Лизиногвые операции банка

4) технического (юридического) оформления окончательного  положительного решения о возможности  и целесообразности проведения  данной лизинговой операции.

Естественно, основные (содержательные) вопросы, связанные  с проектом, решаются на первых трех подэтапах. Ключевая роль здесь принадлежит правильному применению принятых в лизинговой компании (банке) процедур экспертизы проекта.

На подэтапе выяснения реальности проекта должна быть проведена оценка:

• концепции  проекта;

• проекта  с точки зрения связанных с  ним угроз (рисков) и шансов на успешную реализацию;

• технико-экономической  и финансовой приемлемости проекта  для лизингодателя.

Отношения лизингодателя с претендентом на лизинг с самого начала строятся на основе заявки (заявления) последнего, в котором должны содержаться сведения о заявителе (в том числе копии учредительных документов, бухгалтерский баланс), предмете лизинга (техническое описание необходимого оборудования, его технико-экономические параметры), сообщаться предполагаемый срок лизинга, предложения или пожелания о плате, бизнес план реализации проекта, расчет его окупаемости, наименование и реквизиты производителя или поставщика (производителей или поставщиков), располагающего таким оборудованием, материалы предварительных переговоров с потенциальным поставщиком или поставщиками (если они велись), доверенность на проведение переговоров с возможным поставщиком или поставщиками, другие документы и материалы.

Лизинговая  заявка составляется в произвольной форме. Однако практика показывает, что сделка будет проведена гораздо быстрее и правильнее, если в указанной заявке изначально содержатся основные обязательные для оформления сделки сведения. К минимально необходимому перечню таких сведений можно отнести: наименование инвестиционного проекта, комплектность и стоимость оборудования, срок лизинга, возможный поставщик оборудования, обеспеченность проекта управленческим персоналом, производственным помещением, поставщиками сырья, оборотным капиталом и наличие гарантий.

На подэтапе подготовки решения рассматриваются  следующие основные вопросы:

• предварительная  оценка (экспертиза) проекта;

• бизнес-диагностика  заявителя;

• подготовка заключения об окончательной формулировке проекта в аспекте его предварительно выявленной технико-экономической и финансовой приемлемости.

Бизнес-диагностика  претендента на лизинг - это, по сути, выяснение его платежеспособности, но по возможности ориентированное на будущее финансовое состояние лизингополучателя (с учетом длительности возможного лизингового договора). [10]

Заключение  о платежеспособности претендента  на лизинг и эффективности самой  предлагаемой сделки лизинговая компания (банк) по необходимости дает, опираясь фактически на косвенные признаки. Ими являются:

- в юридических  вопросах - наличие регистрационных документов, документов на необходимое помещение, договора аренды и т.д.;

- в экономических  вопросах - правильность расчета  налогов, учет динамики производства, состояние хозяйственной деятельности предприятия (по балансу);

- в вопросах  маркетинговой проработки проекта  - обоснованность выбора оборудования, расчет его стоимости, возможности поставок сырья и т.п.

Лизинговая компания (банк в лице своего лизингового  подразделения) особенно заинтересована в тесном сотрудничестве с лизингополучателем и в заключении с ним генерального соглашения. На протяжении всего контракта  лизинговая компания должна будет контролировать правильное использование имущества, являющегося предметом лизинга.

Наконец, в лизинге  большую роль играет также гарантия того, что к концу действия контракта  лизинговое имущество будет еще  обладать определенной остаточной стоимостью. Для этого существуют соответствующие  схемы страхования.

В конце  заключения делается общий вывод  о целесообразности или нецелесообразности финансирования предлагаемого проекта. [3].  

2.3 Эксплуатационный  этап лизинговых операций коммерческого  банка.

Целью данного  этапа операции является внешний  контроль за предметом лизинга и его использованием и получение причитающегося дохода от лизингополучателя, а также внесение необходимых изменений в порядок проведения лизинговой операции. Конкретно это предполагает:

• контроль за эксплуатацией оборудования у  лизингополучателя;

• анализ официальной бухгалтерской и финансовой отчетности (квартальной и годовой) лизингополучателя и его дополнительной учетной информации, связанной с реализацией договора лизинга;

• отслеживание и анализ экономических показателей  реализации операции;

• контроль за поступлением лизинговых платежей;

• контроль за выполнением дополнительных договоров  к договору лизинга;

• контроль за исполнением условий платежей по кредитным договорам (если таковые  заключались);

• контроль за исполнением маркетингового раздела  бизнес-плана;

• представление  руководству отчетов о ходе выполнения разделов бизнес-плана (производственного, экономического, финансового);

• оказание методической и консультационной помощи, необходимой исполнителям проекта.

С момента  поставки лизингового имущества  лизингополучателю к нему переходит право предъявления претензий поставщику в отношении качества, комплектности, сроков поставки имущества и других случаев ненадлежащего выполнения договора купли-продажи, заключенного между поставщиком и лизингодателем. При этом лизингодатель и получатель лизинга выступают как солидарные кредиторы. Лизингодатель несет ответственность за качество лизингового имущества, если выбор вида имущества и поставщика был за ним.

В процессе эксплуатации предмета лизинга лизингополучатель  обязан содержать оборудование в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями поставщика, за свой счет поддерживать его в рабочем состоянии, проводить текущий ремонт, принимать на себя все риски, возникающие в процессе эксплуатации и связанные с разрушением, потерей, преждевременным износом оборудования.[9].

Лизингополучатель не может требовать от лизингодателя  какого-либо возмещения убытков или  уменьшения размера платы за лизинг при нарушении нормального хода эксплуатации лизингового оборудования, каковы бы ни были причины этого, включая форс-мажорные обстоятельства.

В случае полной утраты имущества или его  полной конструктивной гибели все последующие  взносы в счет лизинговых платежей должны делаться в сроки, оговоренные  в договоре лизинга, а действие договора прекращается. Лизингополучатель не может отказаться от лизинга до истечения срока соглашения, за исключением тех случаев, когда при приемке оборудования обнаружатся недостатки, исключающие его нормальную работу, и устранение которых невозможно, либо подобное произойдет в процессе эксплуатации (если при этом лизингополучатель соблюдал все технические условия эксплуатации). Заключение о неисправимых конструктивных дефектах делает комиссия, в состав которой входят представители (доверенные лица) всех заинтересованных сторон: поставщика, лизингодателя и лизингополучателя.

На данном этапе лизинговые операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, начисляется амортизация, делаются лизинговые платежи, возвращаются кредиты  и уплачиваются проценты, совершаются другие необходимые действия. [2].   
  
  
 2.4 Заключительный  этап лизинговой деятельности  коммерческого банка.

Заключительный  этап лизинговой операции — это  этап ее завершения, которое может  иметь различные варианты:

- без  продления договора (возвращение предмета лизинга лизингодателю в связи с завершением срока лизинга);

- с выкупом  лизингополучателем предмета лизинга,  в том числе досрочным;

- досрочный  — с изъятием предмета лизинга  у лизингополучателя в случае  наступления рисков неквалифицированного и недобросовестного использования объекта лизинга, неперечисления лизинговых платежей или иных обстоятельств, предусмотренных в договоре лизинга. В этом случае в качестве цели действий рассматривается выход из операции с минимальными потерями или без таковых.

Факт  возвращения оборудования лизингодателю  оформляется актом сдачи-приемки; продление договора:

- на  прежних условиях;

- на  новых условиях.

Возможность продлить договор лизинга должна быть заранее предусмотрена в  самом этом договоре.

Во всех указанных случаях прежняя лизинговая операция (договор лизинга) должна быть закрыта. Делается это в три хода:

1) уточнение  финансовых обязательств лизингополучателя;

2) выявление  не выполненных лизингополучателем  обязательств по договору лизинга;

3) обеспечение  выполнения лизингополучателем  всех обязательств по договору.

Уточнение финансовых обязательств лизингополучателя  и последующие действия лизингодателя  включают в себя:

• проверку соответствия фактических лизинговых платежей их договорному объему;

• определение  объема просроченных лизинговых платежей и штрафных санкций в соответствии с условиями договора;

• поиск  просроченных платежей.

В результате указанных действий устанавливаются:

• объемы обязательств, которые лизингополучатель  готов исполнить;

• объемы обязательств, завершение выполнения которых требует дополнительных усилий (включая претензионную работу).

В последнем  случае стороны руководствуются  размерами штрафов и неустоек, предусмотренными в договоре лизинга.

В заключение остается подтвердить проведенные удержания  и платежи и представить руководству  отчет о выполнении бизнес-плана  проведенной операции.

В случае досрочного прекращения действия договора лизинга по вине лизингополучателя  сумма закрытия сделки включает следующие  величины:

1) не полученную  лизингодателем часть необходимых  лизинговых платежей (объем лизинговых  платежей в соответствии с  договором минус объем фактически  полученных платежей);

2) остаточную  стоимость объекта лизинга на  момент окончания договорного  срока лизинга (первоначальная балансовая стоимость объекта минус сделанные амортизационные отчисления),

3) сумму  неустойки. [9].  
 

2.5  Риски  лизинговые операций.

Лизинговые  операции являются рисковыми, как и  другие банковские операции. В зависимости  от вида лизинговые риски можно классифицировать следующим образом.

Маркетинговые риски- риск не найти арендатора на все имеющееся оборудование. Он присущ в основном оперативному лизингу. Способом страхования является увеличение рисковой премии в лизинговом платеже; использование для сделок наиболее популярных видов оборудования и другой техники; продажа объекта сделки по окончании лизингового договора с учетом конъюнктуры рынка.

Риск  ускоренного морального старения объекта  сделки.

Поскольку объектами лизинговых сделок, как правило, выступает продукция наукоемких отраслей, то они часто подвержены влиянию научно-технического прогресса. Основным способом минимизации этого риска является установление безотзывного периода, т.е. периода, в течение которого договор не может быть расторгнут.

Ценовой риск - риск потенциальной потери прибыли, связанный  с изменением цены объекта лизинговой сделки в течение срока действия лизингового договора. Лизингодатель  теряет потенциальную прибыль в  случае повышения цен на объекты  лизинговых сделок, заключенных по старым ценам. Лизингополучатель терпит убытки при падении цен на арендованное по старым ценам оборудование. Взаимная минимизация этого риска осуществляется путем установления фиксированной  суммы каждого лизингового платежа  на протяжении всего периода лизингового  договора.