Разработка производственного и финансового плана предприятия. Открытие предприятия по производству напитков фраппучино

6.2. Кадры предприятия (профессии, специальность).

№	Должность, образование	Кол-во штатных единиц	Обязанность
1	Исполнительный  директор (высшее) (одно  лицо с индивидуальным предпринимателем)	1	Административные  вопросы Контроль  управления Работа  с клиентами, поставщиками
2	Продавец (среднее специальное)	2	Приготовление и продажа фраппучино
Итого:		3

 

 

 

 

6.3. Наем работников, формы оплаты труда, система стимулирования.

 Подбор персонала осуществляется посредством просмотра резюме соискателей в интернете, а также путем подачи объявления о вакансии. При приеме на работу соискатель проходит собеседование с директором ИП «Гермес». В случае положительного решения о приеме на работу, соискатель принимается на работу с испытательным сроком в 1 неделю. По истечении испытательного срока директор оставляет за собой право принятия стажера на постоянную работу с окладом согласно штатному расписанию, в противном случае - его увольнения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 7. Капитал  и юридическая форма бизнеса

Организационно-правовая форма данной организации – ИП (индивидуальное предпринимательство).

Ведение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя  как правило характерно для малого бизнеса, не связанного с большими масштабами деятельности.

Плюсы и минусы индивидуального  предпринимательства:

Плюсы

• более низкая ставка налога на доходы;
• более простая система учета и отчетности;
• возможность самостоятельно принимать решения в рамках своей деятельности;
• упрощенный порядок создания и ликвидации.

Минусы

• полная имущественная ответственность по своим обязательствам;
• налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в процессе предпринимательской деятельности.

Потребность в капитале.

Численность предприятия  составляет 3 человека. Учредителем  предприятия является индивидуальный предприниматель, который вложит свои личные средства в открытие предприятия  и сам будет выступать в  роли директора предприятия.

Затраты, связанные с регистрацией предприятия

Наименование затрат	Сумма затрат, руб.
Госпошлины на регистрацию ИП	800
Заверение подписи у нотариуса	500
Регистрация печати ИП	300
Получение лицензии на право деятельности	6000
ИТОГО	7600

 

Раздел 8. Финансовый план

 

8.2.Определение потребности в инвестициях и формирование источников финансирования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.3. Модель дисконтированных  денежных потоков

Таблица 14

Модель дисконтированных денежных потоков

№	Показатели	Год
		2011	2013		2014	2015
1	Чистая прибыль		1796648		3027009,12	3853441,54
2	Чистый денежный поток		6943767.1		861034.6	10546476.82
2.1.	Чистая прибыль		6939382.45		856649.95	10542092.17
2.2.	Амортизационные отчисления	4384.65
3.	Коэффициент дисконтирования  денежных потоков, (Кд)		0,869565		0,756144		0,657516
4	Текущие денежные потоки		6038056.83		651066.15		6934477.25
5	Сумма текущих  денежных потоков		6038056.83		6689122.98		13623600.23
6	Остаточная  стоимость за пределами планируемого периода	0
7	Сумма инвестиций			0
8	Капиталовложения	-1479740		0
9	Чистый дисконтированный доход (ЧДД)	12143860,23
10	Индекс доходности (ИД)	9.2
11	Срок окупаемости (Ток)	1
12	Коэффициент эффективности  инвестиций в процентах (Кэф)	826%

 

 

Для оценки эффективности  вложения инвестиций, необходимо рассчитать следующие показатели:

• К_д=1:(1+Е)^t,

где Е – норма дисконта,

       t – период расчёта, годы.

Примем, что Е =15%

Кд(2012)=1:(1+0,15)^1=0,869565

Кд(2013)= 1:(1+0,15)^2=0,756144

Кд(2014)= 1:(1+0,15)^3=0,657516

• ЧДП = ПБч + Ао;

ЧДП 2012 = 6939382.45 + 4384.65= 6943767.1 руб.

ЧДП 2013 = 856649.95+4384.65 = 861034.6 руб.

 

ЧДП 2014 = 10542092.17+ 4384.65= 10546476.82 руб.

• ТДДП = ЧДП * Кд;

Где: ЧДП – чистый денежный поток;

ТДДП 2012 = 6943767.1 * 0,869565 = 6038056.83 руб.

ТДДП 2013 =861034.6*0,756144 = 651066.15 руб.

ТДДП 2014 = 10546476.82*0,657516 = 6934477.25 руб.

• ЧДД = ∑ТДДП – К;

Где: ЧДД – чистый дисконтированный доход;

ТДДП – текущий  дисконтированный денежный поток;

К – величина инвестиций.

ЧДД = 13623600.23 - 1479740= 12143860,23 руб

.ИД = ∑ТДДП / К

Индекс доходности определяется отношением дисконтированных денежных доходов за весь расчетный период к величине инвестиций.

ИД = 13623600.23/  1479740= 9.2руб.

Правило принятия решений:

Если ИД>1, то проект следует принять,

Если ИД<1, то проект следует отвергнуть,

Если ИД=1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

В нашем  случае ИД>1, следовательно проект выгодный и его следует принять.

• Срок окупаемости (Т_ок) – это период, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами от его существования, т.е.

Т_ок =n, при котором ∑ЧДП > К

1. 6943767.1 > 1479740

Ток = 1

 

• Коэффициент эффективности определяется отношением среднегодовой чистой прибыли к средней величине инвестиций, т.е. по истечении периода расчета все инвестиции будут списаны.

К_эф=ЧП_ср.год*100%/0,5(К-Ф_ост(К_л)),

где ЧП_ср.год – среднегодовая чистая прибыль,

Ф_ост(К_л) - остаточная стоимость проекта за пределами планируемого периода. Для простоты расчетов примем Ф_ост равной нулю.

ПБч.ср.г = (6939382.45+856649.95+10542092.17) / 3 =6112708.19 рублей

Кэф = 6112708.19 / (0,5 * 1479740) * 100% = 826%

Проанализировав величину индекса доходности (ИД = 9.2) можно сделать вывод о том, что раз ИД > 1, проект следует принять, значит, текущий доход от проекта сможет покрыть капитальные вложения в него. Так как коэффициент эффективности  - 826%, следовательно, вложения в проект эффективны. Срок окупаемости данного проекта составляет 3 года, что тоже свидетельствует о том, что проект следует принять

 

8.4. Определение точки безубыточности (порога рентабельности)

Определяем порог рентабельности. В нашем случае постоянные затраты составляют:

в первый год –1071904.8 рублей;

второй год –1096854.8 рублей;

третий год –1122412 рублей.

Переменные  затраты на единицу продукции составляют:

в первый год –7.4 рублей;

второй- 8.14 рублей;

третий год – 8.9рублей.

Точка безубыточности:

2012:

V безуб = 1071904.8/(160-7.4)=7025 штук

2013:

V безуб = 1096854.8/(176-8.14)=6535 штук

2014:

V безуб = 1122412/(193.6-8.9) = 6076 штук

 

Безубыточный объем продаж с каждым годом должен уменьшаться, предприятие должно за как можно более короткий срок покрыть свои издержки и начать зарабатывать прибыль.

Порог рентабельности –  точка безубыточности в денежном выражении.

Пр 2012 = 7025 * 160 = 1124000 руб

Пр 2013 = 6535 * 176 = 1150160 руб

Пр 2014 = 6076 * 193.6 =1176313.6 руб

 
График точки безубыточности 2012 год

           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Безубыточный объем производства

 

 

 

 

 

Показатели оценки проекта

 

 

 

Показатели	1 год	2год	3 год
1.Выручка от реализации (без НДС), руб	12000000	14520000	17569200
2.Цена единицы (без  НДС), руб	160	176	193.6
3.Постоянные затраты,  руб.	1071904.8	1096854.8	1122412
4.Удельные переменные  затраты, руб	7.4	8.14	8.9
5. Безубыточный объем,  нат. ед.	7025	6535	6076
6.Порог рентабельности, руб	1124000	1150160	1176313.6
7.Запас финансовой  прочности, руб	0,9	0,93	0,93
8.Эффект операционного  рычага	1,1568381	1.1386804	1.1234125

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.5. Оценка рентабельности и деловой  активности проекта

Для оценки предстоящей  деятельности предприятия необходимо произвести анализ деловой активности предприятия, которой позволяет  выявить, насколько эффективно предприятие  использует свои средства. К показателям, характеризующим деловую активность, относятся коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.

1.Оборачиваемость основных средств и внеоборотных активов    =

= В:(Ф ср.г. + Нем. акт.);

Оборачиваемость основных средств и внеоборотных активов

12000000/ 36740+ 0 = 326.6

14520000/36740+0=395.2

                                       17569200/36740+0 = 478.2

2.Оборачиваемость основных средств = В: Фср.г.

Оборачиваемость основных средств 

12000000/ 36740 = 326.6

14520000/36740=395.2

17569200/36740=478.2

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = В:Н_ос

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 12000000/9458.4=1268.7

14520000/9458.4=1535.1

17569200/9458.4=1857.5

Коэффициент оборачиваемости капитала = В/(Ф_ср.г.+Нем.акт.+Н_о.с.)

Коэффициент оборачиваемости капитала

12000000/(36740 + 0 +9458.4) = 260

14520000/(36740+0+9458.4)=314.3

17569200/(36740+0+9458.4)=380.3

Рентабельность продукции  = Пр.В.: С

 

Рентабельность  продукции  

 1124000 / 1626904.8 = 0,69

1150160/1768404,8=0,6

117613,6/1930087=0.06

Оборачиваемость собственного капитала = В:СК

Оборачиваемость собственного капитала

12000000/ 1479740= 8.1

14520000/1479740=9.8

17569200/1479740=11.9

Рентабельность  капитала = Пр.в.: (Фср.г+Нем.акт+Но.с.)

Рентабельность капитала

1124000 / (36740+ 0 +9458.4) = 24.3

1150160/(36740+0+9458.4)=24.9

1176313.6/(36740+0+9458.4)=25.4

Рентабельность  основных фондов и внеоборотных активов

Пр.в.: (Ф ср.г.+Нем.акт.);

Рентабельность основных фондов и внеоборотных активов 1124000/(36740 + 0) = 30.6

1150160/(36740+0)=31.3

1176313.6/(36740+0)=32

Рентабельность  собственного капитала по валовой прибыли

Пр.в.: СК;

Рентабельность собственного капитала по валовой прибыли 1124000/1479740= 0.76

1150160/1479740=0.78