Коммерческий банк как основной институт финансовой системы

ТЕМА 3. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК ОСНОВНОЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ  ПО АККУМУЛЯЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КРЕДИТОВАНИЮ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ

3.1. Коммерческие банки  в банковской системе  России. Основные  тенденции финансового  развития

Банковская  система - важнейшая из структур рыночной экономики, проводящая, концентрирующая основную массу кредитных и финансовых операций, ведущая часть кредитной системы, куда, наряду с собственно банками, органически включена и целая сеть так называемых "квазибанковских" (околобанковских) учреждений: факторинговые и лизинговые фирмы, кредитные союзы и товарищества, пенсионные фонды, финансовые компании и множество других специализированных кредитно-финансовых организаций - все эти структуры являются элементами парабанковской системы. Основной объем кредитных и финансовых услуг клиенту любой страны предоставляют банки.

Двухуровневая банковская система основывается на построении взаимоотношений между  банками в двух плоскостях: по вертикали  и по горизонтали. По вертикали осуществляются отношения подчинения между Центральным  банком как руководящим органом  и низовыми звеньями - коммерческими  универсальными и специализированными банками, по горизонтали - отношения равноправного партнерства между низовыми звеньями. При этом происходит разделение административных, операционных функций, связанных с обслуживанием хозяйства. Центральный банк остается банком в полном смысле этого слова лишь для двух категорий клиентов - коммерческих универсальных и специализированных банков, а также некоторых бюджетных и правительственных структур. Причем преобладающими становятся функции надзора за состоянием рынка кредитно-финансовых услуг, регулирования и контроля деятельности низовых звеньев банковской системы.

Основное назначение банка следует из самого его определения, сформулированного в ныне действующем  «Законе о банках и банковской деятельности»: банк - коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с настоящим законом и на основании лицензии, выданной Центральным банком России, предоставлено право привлекать денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещать эти средства на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции.

(сделать схемой)Банковскую систему РФ образуют Центральный банк России, Банк внешней торговли РФ, Сберегательный банк РФ, коммерческие банки разных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на осуществление отдельных банковских операций. Для финансирования отдельных целевых республиканских, региональных и иных программ могут создаваться специальные банки в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами РФ.

Банки действуют  на основании своих уставов, принимаемых  в соответствии с законодательством  РФ. Устав банка должен содержать: 
· наименование банка и его почтовый адрес; 
· перечень банковских операций; 
· размер уставного капитала, резервного, страхового и иных фондов; 
· указание на то, что банк является юридическим лицом; 
· данные об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.

Уставы банков готовятся в соответствии с рекомендациями Центрального банка России и могут  включать иные положения, связанные  с особенностями деятельности банков. Банки обязаны уведомлять Банк России обо всех изменениях, вносимых в  устав.

Банк России регистрирует уставы банков и ведет  реестр (общереспубликанскую книгу  регистрации) банков, получивших лицензии. Записи в реестр производятся одновременно с выдачей лицензий.

Банки получают право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии. При ликвидации или реорганизации  банков их лицензии возвращаются в  банк России, а запись в реестре  аннулируется.

Реестр банков, изменения и дополнения к нему публикуются Банком России в открытой печати.

Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выдаваемой Банком России. В лицензии предусматривается перечень операций, выполняемых банком.

(картинка с  цепями и мешком) Банки, включая Банк России, гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов. Все служащие банка обязаны хранить тайну по операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов. Банки в РФ не отвечают по обязательствам государства, государство не отвечает по обязательствам банков, кроме случаев, предусмотренных законами РФ.

Банки играют роль хранилища денег, организуют денежный оборот и кредитные отношения. Наряду с этим они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием деятельности своих клиентов:  
· привлекают вклады (депозиты) и предоставляют кредиты по соглашению с заемщиками; 
· осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов, а также их кассовое обслуживание; 
· открывают и ведут счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных; 
· финансируют капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет своих собственных средств;  
· выпускают, покупают, продают и хранят платежные документы и ценные бумаги, осуществляют иные операции с ними; 
· выдают поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме; 
· приобретают права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимают риски исполнения таких требований и инкассируют эти требования, а также выполняют эти операции с дополнительным контролем над движением товаров; 
· покупают у российских и иностранных юридических и физических лиц и продают им наличную иностранную валюту, находящуюся на счетах и во вкладах; 
· покупают и продают в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них; 
· привлекают и размещают драгоценные металлы во вкладах, осуществляют иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой; 
· привлекают и размещают средства и управляют ценными бумагами по поручению клиентов (трастовые операции); 
· оказывают брокерские и консультационные услуги, осуществляют лизинговые операции. 

3.2. Система управления  и организационная  структура коммерческого  банка 

Система управления коммерческим банком строится на основе долевого способа образования уставного  фонда (в виде паев или акций), а  степень участия и реальное влияние  учредителя банка на его деятельность определяется размерами пакета акций  и их типом.

Учредителями  банка в настоящее время могут  быть министерства, ведомства, другие органы государственного управления, банки, объединения, предприятия, организации, учреждения, а также физические лица.

Доля каждого  из учредителей, акционеров (участников) не должна превышать 35% размера уставного  капитала. Минимальный состав учредителей  банка - 3 физических (юридических) лица.

Учредители или  акционеры вступают в банк на добровольных началах. Общее руководство деятельностью  коммерческих банков осуществляют собрания пайщиков, или акционеров, и советы банков, которые избираются из их представителей. Управляют текущей деятельностью  правления, образуемые советами банков. Уставами банков обычно предусматривается, что члены правления не могут  быть одновременно членами Совета.

Все органы банковского  управления имеют свои конкретные права.

Основным (высшим) органом управления коммерческим банком является собрание акционеров (пайщиков) банка. Оно реализует свои функции  и задачи непосредственно через  исполнительные, а также контрольные  органы банка, которые целиком ему  подотчетны. Собрание акционеров (пайщиков) решает основные вопросы, определяющие деятельность банка. Оно принимает  решения об основании банка, численности  его участников, размере уставного  фонда, паевого взноса; избирает совет  банка и ревизионную комиссию; утверждает устав банка и Положение  о совете, правлении банка, ревизионной  комиссии и вносит в них изменения; рассматривает и утверждает годовой  баланс банка, отчет о прибылях и  убытках за истекший операционный год, заключение и отчет ревизионной  комиссии, распределяет прибыль банка  и т.п.

Совет банка  решает вопросы об открытии филиалов и представительств банка, структуре  и численности его работников, о расходах на содержание и развитие банка; определяет основные условия  предоставления кредитов. Он также  вносит предложения собранию акционеров (пайщиков) об изменении уставного  фонда, устава банка; утверждает постоянно  действующие комитеты и избирает их членов; контролирует работу правления.

Правление банка  организует и осуществляет руководство  оперативной деятельностью банка  и обеспечивает выполнение решений  собрания акционеров (пайщиков) и совета банка; утверждает положения о структурных  подразделениях, филиалах банка; решает вопросы подбора, подготовки и использования  кадров.

Председатель  правления банка руководит деятельностью  банка в соответствии с полномочиями, предоставленными ему Советом банка, участвует в работе Совета с правом совещательного голоса.

При правлении  коммерческого банка обычно создаются  различные комитеты: кредитный, ревизионный, стратегический и т.д.

Центральным звеном в осуществлении активных операций банка выступает кредитное управление. Банк может предоставлять кредиты  предприятиям, организациям и другим банкам, финансовым компаниям и населению. В рамках управления прогнозированием деятельности банка отделом организации  хозрасчетной деятельности на основе анализа фактических и запланированных  доходов, в том числе и от кредитных  операций, намечаются конкретные меры по их повышению и ставятся в этой связи задачи кредитному управлению.

3.3. Политика поддержания  рациональной структуры  активов и пассивов

Подходы к управлению пассивами. Управление пассивными операциями представляет собой деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для удовлетворения ликвидности.

Финансовые ресурсы  банка формируются за счет собственных  и привлеченных (заемных) средств. Посредством  этих средств банки создают ресурсы, используемые для проведения активных (кредитных и иных) операций.

Анализируя собственный  капитал банка, можно подразделить его на собственный капитал нетто  и собственный капитал брутто. Таким образом, собственные средства нетто можно получить, вычитая  из средств брутто величину средств иммобилизации. (Напомним, что иммобилизованные собственные средства банка отражаются в активе баланса.) Знать точное значение суммы нетто важно, так как эти средства рассматриваются в качестве кредитного ресурса. У банка может и не быть средств нетто, о чем будет свидетельствовать превышение иммобилизованных собственных средств над средствами брутто. В такой ситуации, очевидно, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные ресурсы, что является симптомом неэффективной деятельности банковского учреждения. Средства брутто содержат:

1. Фонды банка:  
- уставный; 
- резервный;  
- специальный;  
- основных средств;  
- амортизации; 
- экономического стимулирования (развития банковского дела, социального развития, оплаты труда);  
- страховые резервы коммерческого риска.

2. Собственные средства, предназначенные  для финансирования  капитальных вложений.

3. Прибыль.

4. Собственные средства  в расчетах.

5. Сумму иммобилизации:   
- капитализированные собственные средства; 
- отвлеченные средства за счет прибыли; 
- собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности;  
- собственные средства, вложенные в ценные бумаги; 
- собственные средства, перечисленные фактор-банком поставщикам по факторинговым операциям;  
- собственные средства, отвлеченные в расчеты;  
- дебиторская задолженность.

Собственные средства составляют лишь от 8 до 18% ресурсов современного банка относительно заемных средств. Основной источник привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты (в западных банках  их размер достигает 70% всех пассивов).

Управление пассивами  дает возможность банку изыскать возможность получения дешевых  финансовых средств и дифференцировать структуру пассивов, все это позволит контролировать расходы и добиваться их возможного снижения.

Собственный капитал  банка состоит  из уставного, резервного, страхового и других фондов, образуемых за счет прибыли прошлых периодов. Положение о порядке образования и использования фондов утверждается советом банка. Страховой и иные фонды специального назначения, формируемые из прибыли, создаются и используются в соответствии с решением общего собрания и утвержденным "Положением о порядке формирования и использования доходов".

Для анализа  структуры привлеченных средств статьи пассива комплектуются в группы, сумма которых составляет общий размер привлеченных средств. Среди таких групп выделяют:

1. Срочные депозиты и депозиты до востребования: 
- средства государственного бюджета и бюджетных организаций; 
- средства по иностранным операциям;  
- средства государственных организаций;  
- средства сельскохозяйственных предприятий;  
- средства арендаторов; 
- средства потребкооперации;  
- средства кооперативов; 
- средства населения; 
- средства акционерных обществ; 
- средства малых предприятий и граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью; 
- средства профсоюзных и других общественных организаций; 
- средства для долгосрочных вложений.