Санация предприятия при угрозе банкротства

• санация со сбережением существующего юридического статуса предприятия - должника;
• санация с изменением организационно-правовой формы и юридического статуса санированного предприятия (реорганизация).

   Производственно-технические  санационные  мероприятия   связаны,  прежде всего, с модернизацией и обновлением производственных фондов, с уменьшением простоев и повышением  ритмичности  производства,  сокращением технологического времени, улучшением качества продукции и снижением  себестоимости,  усовершенствованием  ассортимента  выпускаемой продукции, поиском и мобилизацией санационных резервов в сфере производства.

 

 

 

 

 

  

  

 

  

 

 

 

 

1.3. Бизнес-план  финансового оздоровления предприятия  и его типовые разделы.

   Конфликт между предприятием -должником, не выполняющим  свои финансовые обязательства, и кредитором, может быть урегулирован как в судебном, так и во внесудебном порядке.

   Особенностью судебной  санации является проведение  мероприятий по финансовому оздоровлению фирмы – должника и восстановления его платёжеспособности под наблюдением кредиторов предприятия.

   Проведение внесудебных  процедур определяется бизнес-планом  финансового оздоровления. План санации предприятия состоит из вступления и четырёх разделов.

   Во вступлении - общая характеристика объекта  планирования, ведомости о правовой форме организации бизнеса, форме собственности, организационной структуре, сфере деятельности и короткая историческая справка о развитии предприятия. Помимо этого, формулируется цель составления плана санации, называются заказчики плана и методы, которые используются в процессе его разработки.

   В первом разделе отображается исходная ситуация на предприятии.

   Анализ  исходных данных включает такие  разделы:

• оценка внешних условий;
• анализ финансово – хозяйственного состояния;
• анализ причин финансового кризиса и слабых мест;
• имеющийся потенциал.

   На основании анализа исходной  ситуации говорят о целесообразности  или санации предприятия, или  его ликвидации.

   Во втором  разделе плана устанавливаются  стратегические цели санации,  цели и разрабатывается стратегия  санации предприятия.

   Кроме  этого, раздел предлагает оперативную  программу мероприятий, направленных на покрытие текущего ущерба, восстановление платёжеспособности и ликвидности предприятия. Лишь при условии успешного выполнения этой программы предприятие имеет возможность реализовать план санации, т.е. принять меры для восстановления прибыльности и достижения стратегических конкурентных преимуществ.

   Третий  раздел является основной частью  плана санации. Это конкретный  план мер по восстановлению  прибыльности и конкурентоспособности  предприятия в долгосрочном периоде. Составные части этого раздела:

1. План маркетинга и оценка рынка сбыта продукции.
2. План производства.
3. План капиталовложений (инвестиций).
4. Организационный план.
5. Финансовый план.

   Четвёртый  раздел содержит расчёт эффективности  санации, а также перечень оргмероприятий по реализации плана и контроля за ходом его выполнения. В этом разделе детализируются ожидаемые результаты проекта, а также прогнозируются возможные риски и ущерб.

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

Глава 2.

Диагностика хозяйственной деятельности предприятия  на примере АОЗТ «Строй-Ка».

2.1. Краткая  организационно-экономическая характеристика 

предприятия на примере АОЗТ «Строй–Ка».

   ОАО  «Строитель» было организовано  в 2005 году. В 2008 году предприятие было преобразовано в АОЗТ «Строй-Ка». На момент преобразования размер Уставного фонда Общества составил 61005 долл.,  который разделён на 11680 простых именных акций номинальной стоимостью 5,25 долл. каждая.

   В своей  деятельности Общество руководствуется  Конституцией России, Законодательными  актами общего характера, Законами  России "О предпринимательстве", "О предприятиях в России" и другими действующими нормативными актами России. Налогообложение деятельности Общества осуществляется в соответствии с Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27 декабря 1991 г., с изменениями и дополнениями, включая внесенные Федеральным законом от 10 января 1997 г., и другими нормативными актами.

   В состав АОЗТ «Строй-Ка» входят:

• СУ – 1 – 73 человека (ранее 100-120): строительные работы;
• СУ – 2 – 40 человек (ранее 250-300) строительные работы;
• СУ – 3 – 1 человек (ранее 180-200) строительные работы;
• СУ – 4 – 8 человек (ранее 90-110) строительные работы;
• СУ – 5 – 46 человек (ранее 200-250) работы по благоустройству, наружные сантехнические и специальные дорожные работы на объектах Общества;
• СУ – 6 – 4 человека (ранее 80-100) строительные работы;
• СУ – 7 – 34 человека (ранее 130-150): производство товарного бетона и раствора, железобетонных, столярных, арматурных изделий и закладных деталей для промышленного строительства.

   Согласно уставу Общества доля физических лиц 1680 человек – учредителей Общества в Уставном фонде составляет 100% Уставного фонда.

На предприятии зарегистрирован  выпуск ценных бумаг. Отчеты в Государственную комиссию по ценным бумагам и фондовой бирже сдаются своевременно и ежегодно.

   Вследствие убыточной  деятельности на протяжении последних  лет и ряда негативных факторов  финансовое состояние Общества  значительно ухудшилось, что сделало невозможным его расчёты с кредиторами своевременно и в полном объёме.

   По заявлению Государственной налоговой инспекции г. было возбуждено дело о банкротстве АОЗТ «Строй-Ка». В газете «Вечерняя Сызрань» было опубликовано объявление о возбуждении дела о банкротстве, после чего были выявлены кредиторы, денежные требования которых позже были признаны судом.

   Определением Арбитражного  суда Самарской области  в  соответствии с п. 2 ст. 6, п. 2 ст. 33 Федерального закона "О несостоятельности  (банкротстве)" по делу о банкротстве АОЗТ «Строй-Ка» была введена процедура распоряжения имуществом и назначен распорядитель имущества. Распорядителем имущества было проведено собрание кредиторов, решением которого был избран состав комитета кредиторов АОЗТ «Строй-Ка». На основании ходатайства Комитета кредиторов в отношении АОЗТ «Строй-Ка» была открыта процедура санации на срок 12 месяцев, назначен управляющий санацией. Управляющим санацией было принято в хозяйственное ведение имущество Общества, проведена инвентаризация, оперативные мероприятия по восстановлению платёжеспособности Общества, осуществлены другие предусмотренные Законом полномочия.

   Из восьми подразделений, входящих в состав Общества, а именно, СУ-1, СУ-2, СУ-3, СУ-4, СУ-5, СУ-6, СУ-7, на сегодняшний день действительно работоспособными являются СУ-1, СУ-2, СУ-5, которые испытывают большие трудности с получением заказов и оплатой за выполненные работы. Не ведут производственной деятельности, а только увеличивают кредиторскую задолженность Общества СУ-3, СУ-4, СУ-6, СУ-7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ  финансового  состояния и технико-экономическое 

обоснование санации предприятия.

Таблица 1.
Наименование	Ед. изм.	Всего	СУ-1	СУ-2	СУ-3	СУ-4	СУ-5	СУ-6	СУ-7	Аппарат управления АОЗТ "Строй- ККаПлюс"
2007 год	Тыс. долл.	2127	1182	308	37	0	577	0	23	0
2008 год	Тыс. долл.	1750	917	598	1	0	201	0	33	0
2008г. к  2007 г.	%	82,3	77,6	194,2	2,7	0	34,8	0	143,5	0

 

   52,4% от общего объема  работ выполнили работники СУ-1. СУ-3,СУ-4, СУ-6 не принимали участия  в данных работах.

   СУ-7 в 2008 г. выпустило продукции на сумму 33 тыс. долл. в физических объемах:

• сборный железобетон -150 куб. м;
• бетон товарный – 402 куб. м;
• раствор – 301 куб.м;
• блоки стен подвала – 38 куб. м;
• металлоизделия – 10 т.

В 2009 году СУ-7 выпуск продукции не осуществлял, производственно-хозяйственной деятельности не вел

   Сложным вопросом остается  выплата заработной платы на  предприятии в целом и в  структурных подразделениях:

	Таблица 2.
№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Всего	СУ-1	СУ-2	СУ-3	СУ-4	СУ-5	СУ-6	СУ-7	Аппарат управления АОЗТ "Строй-Ка"
1.	Средняя заработная плата за 2007 год	Долл.	273	310	418	293	206	196	153	163	237
2.	Средняя заработная плата за 2008 год	Долл	278	347	347	247	247	197	165	238	211
3.	2002г. к 2001 г.	%	101,8	111,9	83	84,3	119,5	100,5	107,8	146	89

   Ситуация с выплатой текущей  заработной платы по состоянию  на 01.01.2010 г. усложняется большими  размерами  задолженности за  предыдущие периоды:

Таблица 3.
Наименование	Ед. изм.	Всего	СУ-1		СУ-2		СУ-3		СУ-4		СУ-5		СУ-6		СУ-7		Аппарат управления АОЗТ "Строй-КаКа"
Задолженность по зарплате на 1.01.2009 г.	Тыс. долл.	677,8	75,4		9,9		62,8		79,8		144		0		85,9		220
Задолженность по зарплате на 1.01.2010 г.	Тыс. долл.	736,4	84,6		0,5		65,9		94,5		146,4		0		100,7		243,8
Задолженности прошлых  лет
Задолженность по зарплате на 1.01.2008 г.	Тыс. долл.	668,9	86,1		0		86,8		100,3		181		0		88,8		123
В т.ч. регресс	Тыс. долл.	64,4	0		0		12,7		15,9		21,9		0		6,992		6,79
Долг по исполнительным листам	Тыс. долл.	138,5	0		0		7,9		10,9		7,6		0		5,3		106,8
ИТОГО	Тыс.долл.	871,8