Анализ финансового состояния организации

     СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ ООО «ХХХ» ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ И БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

2.1. Анализ актива  баланса

2.2. Анализ пассива  баланса

2.3. Анализ ликвидности  баланса

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1 Анализ показателей  платежеспособности

3.2 Анализ  показателей финансовой устойчивости

3.3 Анализ  показателей деловой активности  и рентабельности

ВЫВОДЫ  И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     В реальных условиях хозяйственной деятельности любому предприятию целесообразно  периодически проводить всесторонний финансовый анализ своего состояния, в  целях выявления недостатков  в работе предприятия, причин их возникновения  и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности.

     Анализ  финансового состояния предприятия  имеет многоцелевую направленность и, в частности, может осуществляться по следующим основным направлениям: постоянный мониторинг фактической  эффективности деятельности предприятия  на основе финансовой отчетности; выявление  платежеспособности предприятия и  удовлетворительной структуры баланса  предприятия с целью недопущения  его банкротства; оценка финансового  состояния предприятия с позиций  целесообразного вложения финансовых ресурсов в развитие производства.

     В практике для определения финансового  состояния предприятия используется несколько групп показателей: оценка показателей в динамике, абсолютные величины финансовых активов в разделах баланса и их удельные веса в общей  структуре баланса, фактические  показатели предприятия в сравнении  с их нормативными и среднеотраслевыми  значениями. Кроме того, могут быть применены специальные коэффициенты, рассчитываемые на основе соотношений  отдельных статей отчетного бухгалтерского баланса. С их помощью можно достаточно быстро оценить финансовое положение  предприятия. Однако они не являются универсальными и в основном используются как индикативные показатели.

     В ходе общей оценки финансового состояния  предприятия проводится подробный  анализ его деятельности, основанный на исследовании динамики активов баланса, структуры пассивов, источников формирования оборотных средств и их структуры, основных средств и прочих внеоборотных активов.  
 

1. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

     Главная цель финансовой деятельности предприятия  сводится к одной стратегической задаче - наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого  положения на рынке. Для этого  оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а так же оптимальную структуру  актива и пассива баланса.

     Основной  целью бухгалтерского учета считается  постоянное отражение в учете  всех хозяйственных операций конкретного  предприятия и выдача в определенные периоды необходимой информации пользователям. Завершающим этапом бухучета за отчетный период является составление ряда отчетов, формирующих  отчетность предприятия.

     Отчетность  предприятия представляет собой  совокупность сведений о результатах  и условиях работы предприятия.

     Отчет, составляемый в настоящее время, состоит из:

     - баланс (форма №1)

     -отчет  о прибылях и убытках (форма  №2)

     Основным  документом, отражающим финансовое положение  предприятия, является бухгалтерский  баланс. В рыночной экономике бухгалтерский  баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей; отчетная информация необходима для  удовлетворения нужд не только руководства  предприятия, принимающего управленческие решения, а также и других заинтересованных лиц (налоговая инспекция, пенсионный фонд, прокуратура и т.д.).

     По  данным баланса знакомятся с имущественным  состоянием хозяйствующего субъекта. По балансу определяют, сумеет ли организация в ближайшее время выполнить свои обязательства перед акционерами, инвесторами, кредиторами, покупателями; или ей угрожают финансовые затруднения. По балансу определяют конечный финансовый результат, по которому судят о способности администрации сохранить и приумножить вверенные ей материальные и денежные ресурсы и который отражается в виде чистой прибыли или убытка в пассиве баланса.

     Данные  бухгалтерского баланса используются не только налоговыми службами, кредитными учреждениями, но и органами государственного управления, так как балансы - материал для изучения современной экономической  жизни. Используют вертикальный и горизонтальный анализ баланса для предварительной оценки финансового состояния предприятия.

     Вертикальный  анализ позволяет характеризовать  структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа  служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и  прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств  и источников их покрытия.

     Горизонтальный  анализ позволяет выявить тенденции  изменения отдельных статей или  их групп, входящих в состав бухгалтерской  отчетности. В основе этого баланса  лежит исчисление базисных темпов роста  балансовых статей.

     По  данным формы № 1 годового отчета «Баланс  предприятия» определяют изменения  в составе имущества предприятия  и источниках его формирования. С  этой целью определяют соотношения  отдельных статей актива и пассива  баланса, их удельный вес в валюте баланса, рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса  по сравнению с предшествующим периодом.

     Сведения, которые приводятся в пассиве  баланса, позволяют определить, какие  изменения произошли в структуре  собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия  долгосрочных и краткосрочных заемных  средств, то есть пассив баланса показывает, откуда взялись средства, кому обязано  за них предприятие. 

2. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ ООО «ХХХ»  ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О  ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ И БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

 

     Рассмотрим  основные показатели отчета о прибыли  и убытках фирмы «ХХХ» на начало и конец отчетного периода.

     Таблица 1. - Отчет о прибылях и убытках фирмы «ХХХ», тыс.руб.

 

     Для выявления отклонений, темпа роста  и % изменения в рассматриваемых  периодах сведем данные в таблицу 2. 
 

     Таблица 2. - Анализ показателей отчета о прибыли и убытках фирмы ООО «ХХХ», тыс.руб.

 

     Согласно  данным таблицы 2, в конце отчетного периода выручка от реализации составила 77890 тыс. руб., что на 21% больше, чем в начале период.

     Себестоимость реализованных товаров в конце отчетного периода увеличилась на 23%. относительно начала отчетного периода. Данный факт в первую очередь связан с повышением цен на сырье и материалы. Также большую долю в себестоимости имеет амортизация основных фондов.

     Расходы по прочим статьям в конце отчетного периода увеличились почти в половину, и составили 431тыс.руб. по сравнению с 278 тыс.руб. с началом периода.

     Значительно уменьшились прочие доходы, с 851 тыс.рублей в начале отчетного периода до 49 тыс.рублей в конце данного периода. Вместе с тем уменьшился показатель чистой прибыли на 313,88 тыс.рублей по сравнению с началом периода.

     Таким образом, в следствие уменьшения чистой прибыли в конце отчетного периода (на 15,4% по сравнению с началом данного периода), можно сказать, что предприятие испытывает некоторые финансовые трудности, затруднена эффективность деятельности данного предприятия. 

     2.1. Анализ актива баланса

     Средства  в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе  отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное  капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным  активам, к которым относятся  запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все  виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

     Размещение  средств организации существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные  средства, находящиеся в сфере  производства и обращения, их соотношения  во многом зависят результаты производственной и финансово деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.

     Рассмотрим  структуру актива баланса в таблице  3.

     Таблица 3. - БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС, тыс. руб.