Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2012 в 18:24, курсовая работа

Описание

Цель анализа состоит в том, что бы оценивать финансовое состояние предприятия, а так же в том, что бы постоянно проводить работу, направленную на её улучшение. Анализ финансово-хозяйственной деятельности показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответы на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Содержание

Введение………………………………………………………………..
1. Краткая экономическая характеристика предприятия…………………..
2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1. Анализ производства и реализации продукции………………..
2.2. Анализ использования факторов производства……………..
2.3. Анализ себестоимости продукции…………………………
2.4. Анализ результатов хозяйственной деятельности……………….
2.5. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства…………………………………………………………………..
3. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия………………………………….
Заключение…………………………………………………..
Список использованной литературы………………………

Скачать (350.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

АХД .docx

— 418.13 Кб (Скачать документ)

Далее приведем оценку экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов двумя способами:

- анализ влияния факторов на выручку (таблица 5);

- определение воздействия на изменение выручки совокупного влияния экстенсивных и интенсивных факторов (таблица6).

Таблица 5

Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
		всего		под влияним фактора
		всего		эксентсивного		интенсивного
		сумма	уд.вес %	сумма	уд.вес %	сумма	уд.вес %
1. Трудовые ресурсы	В=ПТ*Ч	22 037 700,00	100
- численность персонала		4,00		4	0,00	х
- производительность труда		5 509 425,00		х		5509425	25
2. Материальные ресурсы	В=МО*МЗ	22 035 108,82	100
- размер материальных затрат		4 329 098,00		4329098	19,64636542	х
- материалоотдача		5,09		х		5,09	0,00
3. Основные фонды	В=ФО*ОФ	21 993 836,76	100
- размер затрат на основные фонды		10 888 038,00		10888038	49,5049505	х
- фондоотдача		2,02		х		2,02	0,00
4.Оборотные средства	В=Коб*ОС	22 065 217,20	100
- средние остатки об. средств		11 315 496,00		11315496	51,28205128	х
- оборачиваемость		1,95		х		1,95	0,00

Таблица 6

Анализ интенсификации производства

Вид производственного ресурса	Экстенсивные факторы		Интенсивные факторы
Вид производственного ресурса	Темп роста ТРэ	Коэффициент опережения КОэ = ТРэ/ТР8	Темп роста ТРи	Коэффициент опережения КОи = ТРи/ТР8
1. Трудовые ресурсы	50	4,754352768	525,8339298	50
2. Материальные ресурсы	5174,261946	5268980,884	5,081245744	5174,261946
3. Основные фонды	99,77731628	37,78129548	263,5037449	99,77731628
4.Оборотные средства	238,9377818	518,8428931	110,0357436	238,9377818
Среднее значение	ТРэ	КОэ	ТРи	КОи

По данным проводимого анализа имеет место соотношение:

ТР_В=ТР_И/ТР_Э (1)

Средние коэффициенты опережения экстенсивных и интенсивных факторов показывают средний прирост всех ресурсов на один процент прироста выручки.

Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выручки определяется по формулам:

ВЭФ=КО_Э/ТР_В*100, ВИФ=100-ВЭФ, (2)

где ВЭФ и ВИФ - совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выручки, в %.

Расчеты этих показателей приведены в таблице 6.1

Таблице 6.1

ТРв	ВЭФ	ВИФ
10,5166786	45,20774049	54,79225951
0,000982023	536543372541,70	-536543372441,70
2,640918344	1430,612028	-1330,612028
0,460520487	112664,4542	-112564,4542

Далее проводим анализ структуры основных производственных фондов предприятия по данным формы 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (таблица7). Динамика структуры основных фондов отображена графически (рис 2 и рис.3).

Таблица7

Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Виды основных средств	на начало года		на конец года		изменение
Виды основных средств	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	темп при-роста %
Основные средства:
- здания	6516378	59,7156852	6516378	59,848959	0	0
- сооружения	2386508	21,8698118	2386508	21,918621	0	0
- машины и оборудование	1788181	16,3867801	1788181	16,4233523	0	0
- транспортные средства	85768	0,78597265	61468	0,5645461	-24300	71,6677549
- инструмент, инвентарь	0	0	0	0	0	0
- другие виды	135504	1,24175028	135504	1,24452163	0	0
Всего, в т.ч.	10912339	100	10888039	100	-24300	99,7773163
- промышленно-производ- ственные	0	0	0	0	0	0
- непроизводственные	0	0	0	0	0	0

Рис. 2 - Динамика структуры основных фондов на начало года

Рис. 3 - Динамика структуры основных фондов на конец года

Состояние основных производственных фондов анализируется по коэффициентам износа, годности, обновления, выбытия (таблица 8).

Таблица 8

Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	обозначение	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
Основные фонды, тыс.руб.
а) первоначальная стоимость	Сп	10912338	10888038	-24300
б) износ	И	9107522	9384922	277400
в) остаточная стоимость	Со	1804816	1503116	-301700
Коэффициент износа	Кизн	0,834607762	0,861947947	0,027340185
Коэффициент годности	Кг	0,165392238	0,138052053	-0,027340185
Коэффициент обновления	Кобн	0	0	0
Коэффициент выбытия	Квыб	0,00	0,00	0,00

С_вв – стоимость поступивших основных фондов;

С_п^кг – первоначальная стоимость основных фондов на конец года;

С_выб – стоимость выбывших основных фондов4

С_п^нг - первоначальная стоимость основных фондов на начало года.

Анализ использования основных фондов проводится на основе факторного анализа фондоотдачи основных фондов (таблица 9) по аналитической модели:

ФО=В/ОФ (3)

ФО= 2,024029

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность, которая анализируется по модели:

Р_ОФ=ЧП/С_ОФ, (4)

где ЧП – чистая прибыль;

С_ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Р_ОФ= 0,475421

Таблица 9

Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	базисный год	Отчетный год	Изменения (+, -)	Темп роста (ТР), %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	7400809	8621083	1220274	116,49
Среднегодовая стоимость основных фондов,тыс.руб.	ОФ	10912338	10888038	-24300	99,78
Среднесписочная численность персонала, чел.	Ч	8	4	-4	50,00
Фондоотдача, руб./руб.	ФО	0,68	0,79	0,11	116,75
Производительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ	925101,13	2155270,75	1230169,63	232,98
Фондовооруженность, тыс.руб./чел	ФВ	1364042,25	2722009,50	1357967,25	199,55
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	ΔФОпт	х	х	0,90	х
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	ΔФОфв	х	х	0,68	х

Эффективность использования трудовых ресурсов анализируется в таблице 10 на основе модели:

В=Ч*ПТ. (5)

Таблица 10

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	базисный год	Отчетный год	Изменения (+, -)	Темп роста (ТР), %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	7400809	8621083	1220274	116,49
Среднесписочная численность персонала, чел.	Ч	8	4	-4	50,00
Производительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ	925101,13	2155270,75	1230169,63	232,98
Относительная экономия работников, чел.	Эр	х	х	10,64	х
Изменения выручки за счет влияния факторов:
- численность персонала	ΔВч	х	х	-3700404,50	х
- производительность труда	ΔВпт	х	х	9841357,00	х

2.3. Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства. Финансовое состояние субъектов хозяйствования. Анализ структуры себестоимости осуществляется по данным формы 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (таблица11). Структура себестоимости отображена графически (приложение 4).

Таблица 11

Структура себестоимости

Элементы затрат	Значение, тыс.руб.		Уд.вес, %		изменение
Элементы затрат	Базис- ный год	отчет- ный год	Базис- ный год	отчет- ный год	тыс.руб	темп при-роста %
1. Материальные затраты	83666	4329098	1,7369684	39,742116	4245432	5174,26195
2. Амортизация основных средств	333016	374777	6,91366	3,4405391	41761	112,540238
3. Затраты на оплату труда	650149	3193482	13,497577	29,3169	2543333	491,192327
4. Отчисления на социальные нужды	88377	505460	1,8347723	4,6402392	417083	571,936137
5. Прочие затраты	3661575	2490156	76,017022	22,860205	-1171419	68,0077835
Итого по элементам затрат	4816783	10892973	100	100	6076190	226,146227

Рис. 4 – Структура себестоимости

Целесообразно проанализировать изменения в структуре выручки и себестоимости вследствие изменения переменных и постоянных затрат (таблица 12).

Таблица 12

Анализ влияния себестоимости на уровень выручки

Наименование показателя	Базисный год		Отчетный год		изменение
Наименование показателя	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к выручке	тыс.руб	% к выручке
1. Выручка от реализации	382000	100	22037700	100	13655700	100
2. Себестоимость всего, в т.ч.	12802	0,152732	11702	0,0530999	-1100	-0,0080552
- условно-постоянные затраты	1071542	12,783846	4073719	18,485228	3002177	21,9847902
- переменные затраты	3745241	44,681949	6819254	30,943583	3074013	22,5108416

Далее проанализируем динамику затрат на 1 руб. реализованной продукции (таблица 13) и влияние факторов на данный показатель.

Таблица 13

Затраты на 1 руб. реализованной продукции

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	базисный год	Отчетный год	Изменения (+, -)	Темп роста (ТР), %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	7400809,00	8621083,00	1220274,00	116,49
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб	С	12802,00	11702,00	-1100,00	91,41
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.	З1р=С/В	0,00	0,00	0,00	78,47

Таблица 14

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияние на себестоимость

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	базисный год	Отчетный год	Изменения (+, -)	Темп роста (ТР), %
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб.	ПТ	1287500,00	5550000,00	4262500,00	431,07
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.руб.	ЗП	81268,63	798370,50	717101,88	982,38
Коэффициент опережения	Iпт/Iзп	х	х	х	0,44
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %	d	13,50	29,32	15,82	217,20
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы	(Iпт/Iзп-1)Δd	х	х	-121,89	х

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия