Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2012 в 18:24, курсовая работа

Описание

Цель анализа состоит в том, что бы оценивать финансовое состояние предприятия, а так же в том, что бы постоянно проводить работу, направленную на её улучшение. Анализ финансово-хозяйственной деятельности показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответы на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Содержание

Введение………………………………………………………………..
1. Краткая экономическая характеристика предприятия…………………..
2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1. Анализ производства и реализации продукции………………..
2.2. Анализ использования факторов производства……………..
2.3. Анализ себестоимости продукции…………………………
2.4. Анализ результатов хозяйственной деятельности……………….
2.5. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства…………………………………………………………………..
3. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия………………………………….
Заключение…………………………………………………..
Список использованной литературы………………………

Скачать (350.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

АХД .docx

— 418.13 Кб (Скачать документ)

В результате анализа себестоимости продукции видно, что себестоимость продукции снизилась в отчетном году по сравнению с базовым годом за счет роста производительности труда. Это является хорошим финансовым результатом.

2.4. Анализ результатов хозяйственной деятельности

Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности. Тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.

В первую очередь для анализа результатов хозяйственной деятельности проанализируем динамику и структуру финансовых результатов по данным формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» (таблица 15).

Таблица15

Анализ динамики и структуры финансовых ресурсов

Наименование показателя	Базисный год		Отчетный год		Изменение
Наименование показателя	руб.	уд.вес, %	руб.	уд.вес, %	руб	уд.вес, %	темп рос- та, %
1. Прибыль от продаж	5640305	17,57206	2584026	20,56047	-3056279	15,64898	45,813586
2. Проценты к получению	0	0	0	0	0	0	0
3. Проценты к уплате	0	0	0	0	0	0	0
4. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0	0	0
5. Прочие доходы	13448941	41,89944	993936	7,90851	-12455005	63,77301	7,3904406
6. Прочие расходы	4958048	15,44653	1239492	9,86234	-3718556	19,04002	24,999597
7. Прибыль до налогообложения	5791108	18,04188	2338470	18,60664	-3452638	17,67845	40,380356
8. Налог на прибыль	138840	0,432548	235586	1,874501	96746	-0,495366	169,68165
9. Чистая прибыль	2120900	6,607548	5176420	41,18753	3055520	-15,64509	244,06714

Эффективность деятельности предприятия наиболее полно характеризует показатели рентабельности, поскольку являются относительными показателями, сопоставляющими результаты с затратами.

Динамика показателей рентабельности анализируется в табличной форме (таблица 16). Динамика наиболее важных показателей рентабельности представлена графически (рис 5).

Таблица 16

Показатели рентабельности предприятия

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	базисный год	Отчетный год	Темп роста (ТР), %
1. Общая рентабельность (продаж)	Рпр = ЧП/В	0,286577	0,600437	209,5205783
2. Рентабельность производства (окупаемость затрат)	Рпд = ВП/С	1,880000	1,050000	55,85106383
3. Рентабельность совокупного капитала (активов)	Рк = ЧП/В̅Б	347,346872	1039,859381	299,3720299
4. Рентабельность оборотных активов	Роа = ЧП/О̅А	0,447849	0,457463	102,1467344
5. Рентабельность производственных фондов	Рпф = БП/П̅Ф	0,002457	0,004620	188,0782108
6. Рентабельность финансовых вложений	Рфв=Пфв/(ДФВ+КФВ)	0,000000	0,000000	0
7. Рентабельность собственного капитала	РСК = ЧП/С̅К	1646,661491	4025,209953	244,446717

ВП, БП, ЧП – валовая, балансовая и чистая прибыль соответственно;

ВБ, ОА, СК – средние за период значения соответствующих величин;

ПФ – среднегодовая величина производственных фондов.

Рис. 5 – Динамика показателей рентабельности

Таблица 17

Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	базисный год	Отчетный год	Изменения (+, -)
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	7400809	8621083	1220274
Чистая прибыль, тыс.руб.	ЧП	2120900	5176420	3055520
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	СО_об = В / К_об	4181248,023	4421068,205	239820,1825
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОФ (стр.120)	1804816	1503116	-301700
Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс.руб.	НМА ((стр.110Н.Г. + стр.110К.Г.) / 2)	0	0	0
Среднегодовая величина капитала, тыс.руб.	К_сг = (стр.490_Н.Г. + стр.490_К.Г.) / 2	1051442	2898012	1846570
Рентабельность капитала, %	Рк = ЧП / стр.490 * 100%	201,7135	178,6197	-23,0938
Рентабельность продаж в долях ед.	Рпр = ЧП / В * 100%	76,2120	29,9733	-46,2387
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	К_об	1,7700	1,9500	0,1800
Фондоотдача основных фондов, руб./руб.	ФО_ос	4,9869	7,9834	2,9965
Фондоотдача нематериальных активов, руб./руб.	ФО_нма = В / стр.110_К.Г.	0	0	0
Влияние на изменение рентабельности капитала факторов
а) рентабельности продаж	Р_пр = Р_к(б.г.)*Р_пр(о.г.) / Р_пр(б.г.) - Р_к(б.г.)	х	х	-122,3817984
б) коэффициента оборачиваемости оборотных средств	К_об = Р_к(б.г.)* К_{об (о.г.)} / К_{об (б.г.)} - Р_к(б.г.)	х	х	20,51323285
в) фондоотдачи основных средств	ФО_ос = Р_к(б.г.)* ФО_{ос (о.г.)} / ФО_{ос (б.г.)} - Р_к(б.г.)	х	х	121,2028049
г) фондоотдачи нематериальных активов	ФО_нма = Р_к(б.г.)* ФО_{нма (о.г.)} / ФО_{нма (б.г.)} - Р_к(б.г.)	х	х	0

Проанализируем эффективность использования капитала, вложенного в оборотные активы, по показателям оборачиваемости (таблица 18).

Таблица 18

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	базисный год	Отчетный год	Темп роста (ТР), %
1.Выручка от реализации, тыс.руб.	В	7400809,00	8621083,00	116,49
2.Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	ОС	4181248,02	4421068,21	105,74
в т.ч. по видам оборотных средств:
- запасов и затрат	ЗЗ =стр.210 – стр.214	185700,00	182911,00	98,50
- готовой продукции	ГП = стр.214	0,00	0,00	0,00
- расходов будущих периодов	Рбп = стр.216	0,00	0,00	0,00
- дебиторской задолженности	Д= стр.230 + стр.240	2680037,00	6486053,00	242,01
- денежных средств и КФВ	ДС и КФВ = стр.250+стр.260	65198,00	3143416,00	4821,34
3. Средняя продолжительность 1 оборота, дни
- всех оборотных средств	ОС / (Vпр-ва / Т)	114,28	90,63	79,31
- запасов и затрат	ЗЗ / (Vпр-ва / Т)	5,08	3,75	73,88
- готовой продукции	ГП / (Vпр-ва / Т)	0,00	0,00	0,00
- расходов будущих периодов	Рбп / (Vпр-ва / Т)	0,00	0,00	0,00
- дебиторской задолженности	Д / (Vпр-ва / Т)	73,25	132,96	181,52
- денежных средств и КФВ	ДСи КФВ / (Vпр-ва / Т)	1,78	64,44	3616,20
4. Коэффициент оборачиваемости, обороты
- всех оборотных средств	В / ОС	1,77	1,95	110,17
- запасов и затрат	В / ЗЗ	39,85	47,13	118,26
- готовой продукции	В / ГП	0,00	0,00	0,00
- расходов будущих периодов	В / Рбп	0,00	0,00	0,00
- дебиторской задолженности	В / Д	2,76	1,33	48,13
- денежных средств и КФВ	В / ДС и КФВ	113,51	2,74	2,42
5. Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб.	ОС/ В	0,56	0,51	90,77

Таблица 19

Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости	базисный год	отчетный год	Изменение
			всего	в т.ч. за счет изменений
			всего	Объем реализации	средних остатков средств
1. Всех активов	1,77	1,95	0,18	2,88	2,45
2. Текущих активов	1272,12	4026,62	2754,50	2072,50	1763,77
3. Запасов и затрат	45,14	120,48	75,35	73,54	62,58
4. Готовой продукции	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
5. Дебиторской задолженности	3,13	3,40	0,27	5,10	4,34

Таблица 20

Расчет влияния оборачиваемости на размер оборотных активов

Оборотные активы	Оборачиваемость, в днях			Влияние на рамер оборотных активов, руб.
Оборотные активы	базисный год	отчетный год	изменения (+,-),ΔПоб	высвобождение средств	дополнительное привлечение средств
1. Текущие активы	1123,21	1575,20	452,00	х	10824146,64
2. Запасы и затраты	39,85	47,13	7,28	х	174315,66
3. Готовая продукция	0,00	0,00	0,00	х	0,00
4. Дебиторская задолженность	2,76	1,33	-1,43	х	-34299,58
5. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	113,51	2,74	-110,77	х	-2652665,05

Одной из важных составляющих оценки прибыльности деятельности предприятия является анализ безубыточности.

Для проведения анализа безубыточности необходимо провести расчет точки безубыточности, которая представляет такую сумму продаж, при которой выручка, постигаемая на предприятие, равна расходам, относимая на себестоимость продукции. Превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности составляет запас прочности. Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности приведено в таблице 21.

Таблица 21

Определение точки безубыточности деятельности предприятия

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	Базисный год	Отчетный год	Изменения (+, -)
Выручка от реализации	В	7400809	8621083	1220274
Себестоимость, в т.ч.:	С	12802	11702	-1100
- переменные затраты	Зпер	3745241	6819254	3074013
- постоянные затраты	Зп	1071542	4073719	3002177
Прибыль	П = В - С	7388007	8609381	1221374
Валовая маржа (маржинальная прибыль)	ВМ=В-Зпер=П+Зп	3655568	1801829	-1853739
Коэффициент валовой маржи (ценовой коэффициент)	Квм = ВМ/В	0,49	0,21	-0,28
Точка безубыточности	ТБ = Зп/Квм	2169369,49	19491233,42	17321863,93
Запас финансовой прочности, тыс.руб.	ЗФП = В - ТБ	5231439,51	-10870150,42	-16101589,93
Запас финансовой прочности, %	ЗФП%=ЗФП/В*100	70,69	-146,88	-217,57
Сила воздействия операционного рычага	СВОР = ВМ/П	0,49	0,21	-0,29

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия