Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2012 в 18:24, курсовая работа

Описание

Цель анализа состоит в том, что бы оценивать финансовое состояние предприятия, а так же в том, что бы постоянно проводить работу, направленную на её улучшение. Анализ финансово-хозяйственной деятельности показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответы на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Содержание

Введение………………………………………………………………..
1. Краткая экономическая характеристика предприятия…………………..
2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1. Анализ производства и реализации продукции………………..
2.2. Анализ использования факторов производства……………..
2.3. Анализ себестоимости продукции…………………………
2.4. Анализ результатов хозяйственной деятельности……………….
2.5. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства…………………………………………………………………..
3. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия………………………………….
Заключение…………………………………………………..
Список использованной литературы………………………

Скачать (350.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

АХД .docx

— 418.13 Кб (Скачать документ)

2.5. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства

Основным содержание финансового состояния анализа является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

В табличной форме (таблицы 22-25) анализируется динамика и структура активов, пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Также анализируется взаимосвязь актива и пассива баланса на основе расчета чистых активов предприятия и чистого оборотного капитала (таблицы 26,27).

Таблица 22

Анализ динамики и структуры активов

Актив	На начало года		На конец года		Изменение
Актив	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб	уд.вес, %	темп роста, %
1. Внеоборотные активы, в т.ч.:	1804816	39,60358	1503116	13,67059	-301700	-25,933	83,283615
- основные средства	1804816	39,60358	1503116	13,67059	-301700	-25,933	83,283615
2. Оборотные активы, в т.ч.:	2752388	60,39642	9492141	86,32941	6739753	25,933	344,86929
- запасы	185700	4,074867	182911	1,663545	-2789	-2,411322	98,498115
- дебиторская задолженность	0	0	0	0	0	0	0
- краткосрочные финансовые вложения	2501490	54,89089	6165814	56,07703	3664324	1,18614	246,48565
- денежные средства	65198	1,430658	3143416	28,58884	3078218	27,15818	4821,3381
Всего активы	4557204	100	10995257	100	6438053	0	241,27199

Рис. 6 - Структура основных фондов предприятия

Таблица 23

Анализ динамики и структуры пассивов

Пассив	На начало года		На конец года		Изменение
Пассив	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб	темп роста, %
1. Капитал и резервы, в т.ч.:	5440155	55,1399	5486223	48,48415	46068	100,84681
- уставный капитал	3614000	36,6305	3614000	31,9385	0	0
- добавочный капитал	1826155	18,5094	1826155	16,13853	0	0
- резервный капитал	0	0	0	0	0	0
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0	0	46068	0,407123	46068	0
2. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0
3. Краткосрочные обязательства, в т.ч.	4425948	44,8601	5829274	51,51585	1403326	131,70679
- займы и кредиты	2122990	21,518	0	0	-2122990	0
- кредиторская задолженность	2302958	23,3421	5829274	51,51585	3526316	253,12116
Всего активы	9866103	100	11315497	100	1449394	114,69064

Рис. 7 - Анализ динамики и структуры пассивов

Таблица 24

Анализ состава и динамики дебиторской задолженности

Наименование показателя	На начало года		На конец года		Изменение
Наименование показателя	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб	уд.вес, %	темп роста, %
1. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)	0	0	0	0	0	0	0
2. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), в т.ч.:	2680037	100	6486052	100	3806015	0	242,01352
- покупатели и заказчики	2501490	93,33789	6165814	95,062667	3664324	1,7247763	246,48565
- авансы выданные	42540	1,5872915	309701	4,7748769	267161	3,1875854	0
- прочие дебиторы	136007	5,074818	10537	0,1624563	-125470	-4,9123617	0
3. Просроченная дебиторская задолженность	0	0	0	0	0	0	0
- длительностью свыше 3-х месяцев	0	0	0	0	0	0	0
4. Дебиторская задолженность, всего	2680037	100	6486052	100	3806015	0	242,01352

Таблица 25

Анализ состава и динамики кредиторской задолженности

Наименование показателя	На начало года		На конец года		Изменение
Наименование показателя	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб	уд.вес, %	темп роста, %
1. Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0	0	0
2. Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0	0	0
3. Кредиторская задолжен- ность, в т.ч.	2302958	100	5829273	100	3526315	0	253,12112
- поставщики и подрядчики	2123888	92,224348	5824844	99,924021	3700956	7,69967341	274,25382
- персонал организации	0	0	0	0	0	0	0
- государственные внебюджетные фонды	65403	2,8399563	4428	0,0759614	-60975	-2,7639948	6,7703316
- налоги и сборы	112837	4,8996551	1	1,715E-05	-112836	-4,899638	0,0008862
- прочие кредиторы	830	0,036041	0	0	-830	-0,0360406	0
4. Просроченная кредиторская задолженность, в т.ч.:	0	0	0	0	0	0	0
- свыше 3-х месяцев	0	0	0	0	0	0	0
5. Итого обязательства	2302958	100	5829273	100	3526315	0	253,12112

Таблица 26

Анализ чистых активов предприятия

Наименование показателя	На начало года	На конец года	Изменение
Наименование показателя	На начало года	На конец года	абсолют-ное	темп роста, %
Внеоборотные активы	1804816	1503116	-301700	83,283615
Оборотные активы, за исключением НДС по приобретенным ценностям	2752388	9492141	6739753	344,86929
Итого оборотные активы, включаемые в расчет чистых активов	4557204	10995257	6438053	241,27199
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства (за исключением доходов будущих периодов)	4425948	5829274	1403326	131,70679
Итого пассивы, исключаемые из расчета чистых активов	4425948	5829274	1403326	131,70679
Чистые активы	131256	5165983	5034727	3935,8071
Чистые активы по данным ф.№3	0	0	0	0
Отклонение	131256	5165983	5034727	3935,8071
Уставный и добавочный капитал	2187555	5440155	3252600	248,68655
Чистые активы, в % к уставному капиталу	6,000123425	94,96021713	88,9600937	1582,6377

Таблица 27

Анализ наличия и движения чистого оборотного капитала, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Изменения (+, -)
Уставный капитал	410	3614000	3614000	0
Добавочный капитал	420	1826155	1826155	0
Резервный капитал	430	0	0	0
Нераспределенная прибыль	470	0	46068	46068
Доходы будущих периодов	640	0	0	0
Резервы предстоящих периодов	650	0	0	0
Итого источники собственных средств	---	5440155	5486223	46068
Исключаются:
Нематериальные активы	110	0	0	0
Основные средства	120	1804816	1503116	-301700
Незавершенное строительство	130	0	0	0
Доходные вложения	135	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	0
Отложенные налоговые активы	145	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0
Итого внеоборотные активы	---	1804816	1503116	-301700
Чистый оборотный капитал	---	3635339	3983107	347768

Далее анализируется финансовая устойчивость предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия достигается при таком состоянии финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Финансовая устойчивость предприятия анализируется в табличной форме (таблица 28).

Таблица 28

Установление уровня финансовой устойчивости

Наименование показателя	Обозначение	На начало года	На конец года
Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства)	ЧОК = СК-ВА	3635339	3983107
Запасы и затраты	З = ЗЗ - стр.216	185700	182911
Источники формирования запасов	ИФЗ = ЧОК+ +стр.610+стр.621	5759227	9807951

Тип финансовой устойчивости предприятия		На начало года	На конец года
1. Абсолютная устойчивость	З < ЧОК	185700<3635339	182911<3983107
2. Нормальная устойчивость	ИФЗ = ЧОК + ЗЗ	3821039	4166018
3. Неустойчивое состояние	ЧОК < З < ИФЗ	3635339<185700<5759227	3983107<182911<9807951
4. Кризисное состояние	ИФЗ < З	5759227<185700	9807951<182911

Анализ уровня устойчивости предприятия показал, что предприятие является абсолютно устойчивым, финансовое состояние характеризуется ростом прибыли и капитала.

Насколько устойчиво предприятие можно оценить по степени зависимости предприятия от заемных средств, по степени маневренности собственного капитала. Такого рода информация важна, прежде всего, для контрагентов предприятия. Для этих целей в рамках анализа финансовой устойчивости рассчитываются относительные показатели, позволяющие увидеть различные аспекты финансовой устойчивости.(таблица 29)

Таблица 29

Показатели финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателя	Формула расчета	На начало года	На конец года	Темп роста %	Конт-рольное значение
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	Ка = СК/ВБ	0,065417727	0,484841584	741,147097	≥ 0,5
2. Коэффициент финансовой зависимости	Кфз = ЗК/ВБ	0,934582273	0,515158505	55,1217929	≤ 0,5
4. Коэффициент финансового риска (финансовый леверидж)	Кфр = ЗК/СК	14,28637646	1,06252954	7,43736204	≤ 0,5
5. Коэффициент инвестирования	Ки = СК/ВА	0,17	3,649899941	2126,32514	>1
6. Коэффициент маневренности	Км = ЧОК/СК	0,668241806	0,726019887	108,646283	≥ 0,5
7. Коэффициент мобильности	Кмоб=ЧОК/ОА	685,7836257	951,3033198	138,717707	≥ 0,1
8. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом	Коз = СК/З	1,668292946	29,99394788	1797,88256	≥ 1

При проведении анализа финансовой устойчивости выяснили, что рассматриваемое предприятие является устойчивым, найденные коэффициенты удовлетворяют контрольным значениям. Коэффициент финансового риска больше единицы, это характерно для отраслей с высокой оборачиваемостью капитала и низкой долей внеоборотных активов.

Внешним проявлением финансового состояния предприятия. Его устойчивости является платежеспособность.

Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства ,зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги сгруппированных статей актива и пассива. Баланс считается абсолютно ликвидным, а предприятие финансово устойчивым при соблюдении балансовых пропорций:

А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4,

где А – сгруппированные по степени ликвидности и расположенные в порядке ее убывания статей актива;

П – объединенные по срокам погашения и расположенные в порядке их возрастания статьи пассива.

Таблица 30

Группировка статей баланса для анализа ликвидности

Шифр	Наименование	Содержание	Алгоритм расчета по строкам баланса	На начало года	На конец года
АА1	Наиболее ликвидные активы	Денежные средства и КФВ	260 + 250	65198	3143416
АА2	быстро реализу-емые активы	Дебиторская задолженность и прочие активы	230 + 240 + 270 + 215	2680037	6486053
АА3	медленно реали-зуемые активы	Запасы и затраты	140 + 210 + 220 - 215 - 216	185700	182911
АА4	трудно реали-зуемые активы	Внеоборотные активы	190 - 140	1804816	1503116
ПП1	Самые срочные пассивы	Кредиторская задолженность	620	2302958	5829274
ПП2	краткосрочные пассивы	Краткосрочные кредиты и займы	610 + 660	2122990	0
ПП3	долгосрочные пассивы	Долгосрочные кредиты и заемные средства	590	0	0
ПП4	постоянные пассивы	Капитал и резервы	490 + 630 + 640 + 650 - 216	309802	5486223

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия