Анализ хозяйственной деятельности предприятия

     Для предприятия реализовывать продукцию  по цене первого сорта (карамель) принесет доход меньший, чем, если продавать по цене для каждого изделия. За 2010 год предприятие потеряет 2725 тыс. руб., а за 2011 год – 3065 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

ОАО «НОВОКУЗНЕЦКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА»

     От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем  и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования  оборудования, машин, механизмов и как  результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль  и ряд других экономических показателей. Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, также доля каждой категории  в общей численности персонала  и темп роста по каждой категории.

     Трудовые  факторы, влияющие на объем товарной продукции:

• численность персонала;
• отработанное время;
• производительность труда.

Таблица 10 - Динамика изменения трудовых ресурсов и их степень обеспеченности ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

     Численность промышленно-производственного персонала в 2011 году выросла на 15 человек и составляет 535 человек. В целом предприятие обеспечено на 97,99 % трудовыми кадрами, нехватка наблюдается по категории служащие, специалисты и руководители. А вот по категории рабочие персонал укомплектован на 100%. 
 

3.1. Анализ показателей движения и постоянства кадров

      Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют следующие  показатели: коэффициент оборота  по приему; коэффициент оборота по выбытию; коэффициент сменяемости  кадров; коэффициент текучести кадров; коэффициент постоянства кадров; стабильность кадров. Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ проводится сравнением показателей  отчетного года с показателями предыдущего  года или лучше за ряд лет.

      Текучесть рабочих играет большую роль в  деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую  атмосферу в коллективе и активно  влияют, поэтому на уровень производительности труда.

Задание:

1. Определить коэффициенты движения кадров.
2. Расчетные данные занести в таблицу.
3. Сделать выводы о состоянии социальной атмосферы на предприятии.

Таблица 11 - Динамика показателей движения рабочих кадров ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

     Среднесписочная численность в отчетном году увеличилась  на 15 человек или 2,88%. Коэффициент  оборота по приему в 2011 году составил 6%, это на 1% больше, чем в предыдущем году. Это объясняется тем, что  было принято на работу 30 человек. Выбыло рабочих на 5 человек больше, чем  в 2010 году и соответственно коэффициент выбытия составил 0,03, который увеличился на 45,79%. Коэффициент постоянства кадрового состава снизился на 3% в 2011 году по сравнению с 2010 годом, то есть снизилась численность постоянных сотрудников. 

3.2. Анализ производительности труда на предприятии

     Производительность  труда – это показатель, характеризующий уровень затрат живого труда на выпуск единицы продукции. Его можно также определить как количество произведенной продукции на одного работника ППП или одного рабочего за единицу времени (год, квартал, месяц, день, час). При анализе производительности труда следует установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда.

     Как правило, темпы роста производительности труда одного работника ППП (одного работающего) должны быть равны или  быть выше темпов роста производительности труда одного рабочего.

     Выработка на одного работающего равна произведению выработки на одного рабочего и удельного  веса рабочих в общей численности  ППП. Следовательно, необходимо стремиться к повышению удельного веса рабочих  в общей численности ППП, т.е. сокращения управленческого персонала за счет компьютеризации и других достижений НТП, а также к повышению производительности труда одним рабочим.

     ГВ_ППП=У_д × ГВ,         (4)

     где: ГВ_ППП – среднегодовая выработка работника; У_д – удельный вес рабочих в общей численности ППП; ГВ – среднегодовая выработка рабочего.

     ГВ_ППП = У_д × Д × П × ЧВ,        (5)

     где: Д – количество отработанных дней одним рабочим за год; П – продолжительность  рабочего дня; ЧВ – среднечасовая  выработка одного рабочего.

Задание

1. Рассчитать необходимые данные и занести результаты в таблицу.
2. Провести факторный анализ производительности труда работника (любым из способов детерминированного факторного анализа – используя четырехфакторную модель среднегодовой выработки работника).
3. Сделать вывод.

Таблица 12 - Показатели производительности труда на предприятии ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

     Проведем  факторный анализ изменения производительности труда работника с помощью  способа абсолютных разниц.

     Факторная модель имеет вид: ГВ = Уд*Д*П*ЧВ (мультипликативная  модель)

     Среднегодовая выработка в предыдущем году:

     ГВ₀ = Уд₀*Д₀*П₀*ЧВ₀ = 0,74*197*7,8*0,54 = 616,93 тыс. руб.

     Изменение годовой выработки за счет изменения  удельного веса рабочих в общей  численности ППИ:

     ∆ГВ_Уд = ∆Уд*Д₀*П₀*ЧВ₀ = (+0,04)*198*7,8*0,54 = +29,43 тыс. руб.

     Изменение годовой выработки за счет изменения  количества отработанных дней одним  рабочим:

     ∆ГВ_Д = Уд₁*∆Д*П₀*ЧВ₀ = 0,78*(+4)*7,8*0,54 = +13,06 тыс. руб.

     Изменение годовой выработки за счет изменения  продолжительности рабочего дня:

     ∆ГВ_П = Уд₁*Д₁*∆П*ЧВ₀ = 0,78*202*(+0,2)*0,54 = +16,9 тыс. руб.

     Изменение годовой выработки за счет изменения  среднечасовой выработки рабочего:

     ∆ГВ_ЧВ = Уд₁*Д₁*П₁*∆ЧВ =0,78*202*8*(+0,02) = +22,37 тыс. руб.

     Годовая выработка в отчетном году:

     ГВ₁ = Уд₁*Д₁*П₁*ЧВ₁ = 0,78*202*8*0,56 = 698,69 тыс. руб.

     Проверка: ∆ГВ = ∆ГВ_Уд + ∆ГВ_Д + ∆ГВ_П + ∆ГВ_ЧВ = 29,43+13,06+16,9+22,37 = 81,76 тыс. руб.

     ∆ГВ = ГВ₁ - ГВ₀ = 698,69-616,93 = 81,76 тыс. руб.

     Факторный анализ показал, что на увеличение среднегодовой выработки работников предприятия положительно повлияли все 4 фактора: увеличение удельного веса рабочих в общей численности, рост отработанных дней 1 рабочим в году, а также увеличение продолжительности рабочего дня, рост среднечасовой выработки одного рабочего. За счет первого фактора среднегодовая выработка увеличилась на 29,43 тыс. руб., а за счет второго – на 13,06 тыс. руб., за счет третьего – на 16,9 тыс. руб., за счет четвертого - на 22,37 тыс. руб. Совокупное влияние факторов составило 81,76 тыс. руб. 

3.3. Анализ использования рабочего времени

     Как отмечалось выше, производительность труда измеряется объемом продукции, выработанной в единицу времени. Поэтому рост производительности труда  во многом зависит от эффективности  использования рабочего времени: снижение потерь рабочего времени и нерационального  его использования повышает производительность труда без каких-либо дополнительных капитальных вложений. Поэтому анализу  использования рабочего времени  должно придаваться большое значение.