Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2012 в 11:32, курсовая работа
В данной курсовой работе рассмотрены вопросы аудита денежных средств на расчетных и валютных счетах в банке.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Введение
Глава 1. Теоретические основы аудита учета денежных средств на расчетном и валютном счете
1.1. Цели, задачи и значение аудиторской проверки операций с денежными средствами на расчетном и валютном счете
1.2. Нормативная база аудиторской проверки операций по расчетному счету
1.3. Нормативная база аудиторской проверки операций по валютному счету
Глава 2. Методологические основы аудита учета денежных средств на расчетном и валютном счете
2.1. Аудит операций по расчетному счету
2.2. Пример оформления аудиторского отчета в части аудита операций по расчетным счетам
2.3. Аудит операций по валютному счету
2.4. Пример оформления аудиторского отчета в части аудита операций по валютным счетам
2.5. Программа аудита расчетных и валютных счетов
Заключение
Список литературы
Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке включает в себя следующие вопросы:
проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности;
наличие письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии банковских счетов в 10-дневный срок;
информация о расчетных счетах;
сведения о наличии приостановления операций по счетам в банке;
проверка хозяйственных операций по перечислению денежных средств с расчетного счета;
проверка хозяйственных операций по поступлению денежных средств на расчетный счет;
проверка на предмет соответствия условиям договора уплачиваемого банку вознаграждения;
наличие разрешительных подписей на перечисление денежных средств;
проверка тождественности данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня;
проверка соответствия порядка учета операций при аккредитивной форме расчетов положениям нормативных актов;
проверка соответствия порядка осуществления и учета операций при чековой форме расчетов положениям нормативных актов;
проверка соответствия порядка осуществления и учета расчетов с использованием банковских карт положениям нормативных актов;
проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета по счету 55 «Специальные счета в банках» данным главной книги и баланса.
Обязательным условием осуществления аудиторской проверки является документирование осуществленных процедур.
1. Гражданский кодекс РФ («Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994))
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)
4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П
5. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ от 01.04.2003 N 222-П
6. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
7. Письмо Минфина России от 11.05.2007 N 03-02-07/1-225
8. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.11.2009) (принят ГД ФС РФ 23.02.1996), Приказом МФ РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
9. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (ред. от 25.12.2007) утверждено «Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)»
10. Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
11. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
12. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
13. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит: Учебник для вузов – 3-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
14. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - М.: Дело и сервис, 2009.
15. Данилевский Ю.А. Аудит: организация и методика проведения. –
М.: Финансы и статистика, 2010.
6
Информация о работе Аудит операций по расчетным и валютным счетам