Аудит основных средств

Финансовые показатели

Уровень существенности

Наименование

Величина

min%

max%

min

max

1 основные средства

1926

2

5

3852

9630

2 запасы

7654

2

3

15308

22962

3 дебиторская задолженность

84664

1

2

84664

169328

4 денежные средства

127922

0,5

1

63961

127922

5 нераспределенная прибыль

43305

1

3

43305

129915

6 заемные средства

4159

2

4

8318

16636

7 кредиторская задолженность

174889

0,5

1

87444,5

174889

№ п/п

Статьи баланса

Стр.

Фактическая сумма

%

Уровень существенности

min

max

1

2

3

4

5

6

7

1

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

193

0,086604

6048,749

29049105,5

Основные средства

1130

1926

0,864247

60362,13

289889001

2

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

7654

3,434551

239881,5

1152030329

Дебиторская задолженность

1230

84664

37,99096

2653427

12743074964

Денежные средства

1250

127922

57,40196

4009161

19253987947

3

КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

500

0,224363

15670,34

75256750

Нераспределенная прибыль

1370

43305

19,43209

1357208

6517987118

4

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

4159

1,866253

130345,8

625985646,5

Кредиторская задолженность

1520

174889

78,47729

5481139

26323155502

БАЛАНС

1700

222853

100

Наименование аудируемого лица

ФБУ ИК-6 УФСИН России по Рязанской  области

Проверяемый период

С 1.01.2011 по 31.01.2011

Количество человеко-часов

436

Руководитель аудиторской  группы

Савгуров Д.А.

Состав аудиторской группы

Казаков В. В., Бурукин В.В.

Ф.И.О. лица, составившего документ

Казаков В. В.

Дата составления документа

01.08.2013

Ф.И.О. лица, проверившего документ

Савгуров Д.А.

Дата проверки документа

02.04.2013

Планируемый аудиторский  риск

30%

Планируемый уровень существенности

Min: 69844

Max 150514

№

Наименование проверяемого раздела

Период проведения

Исполнитель

1

Планирование аудита: ознакомление с условиями договора, составление  плана ожидаемых работ, разработка программ, сметы, договора

01.04-02.04

Савгуров Д.А.

2

Аудит учредительных документов: устава, договора, свидетельства о  регистрации, установление учредителей, размера уставного капитала, размера  доли каждого участника, организационно-правовой формы, цели деятельности, наличия лицензий. Наличие изменений к уставу, их регистрация. Органы управления, наличие принятых решений, правильность оформления

02.04.-04.04

Савгуров Д.А.

3

Наличие и соответствие законодательству документов, подтверждающих право на осуществление предпринимательской  деятельности

02.04

Казаков В.В.

4

Наличие, правильность оформления и соблюдение принятой на учетный  год политики

03.04

Савгуров Д.А.

5

Аудит кассовых операций

02.04.-05.04

Бурукин В.В.

6

Аудит расчетных счетов

05.04.-08.04.

Бурукин В.В.

7

Аудит денежных документов

03.04.-05.04

Казаков В.В.

8

Аудит расчетов с подотчетными лицами

08.04.-11.04.

Бурукин В.В.

9

Аудит расчетов по авансам  полученным

20.04.

Савгуров Д.А.

10

Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами

06.04.-08.04

Казаков В.В.

11

Аудит расчетов с бюджетом по НДС

11.04-12.04.

Бурукин В.В.

12

Аудит расчетов по налогу на прибыль

08.04.-09.04.

Казаков В.В.

13

Аудит расчета налога на имущество

20.04

Савгуров Д.А.

14

Аудит сохранности и учета  основных средств: аренда, приемка, выбытие, износ, ремонт

10.04.-11.04.

Казаков В.В.

15

Аудит сохранности и учета  топлива, запчастей: приемка, выбытие, продажа, нормы убыли

12.04.-13.04.

Бурукин В.В.

16

Аудит сохранности и учета  товаров: приемка, выбытие, продажа, норма  убыли

13.04.-14.04.

Бурукин В.В.

17

Аудит расчетов по оплате труда

21.04.-22.04.

Савгуров Д.А.

18

Аудит расчетов взносов во внебюджетные фонды

23.04

Савгуров Д.А.

19

Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц

23.04

Савгуров Д.А.

20

Аудит учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции, работ и услуг

12.04.-15.04.

Казаков В.В.

21

Аудит учета готовой продукции

14.04.-15.04.

Бурукин В.В.

22

Аудит финансовых результатов

24.04.-25.04

Савгуров Д.А.

23

Аудит доходов будущих  периодов

16.04.-17.04.

Казаков В.В.

24

Аудит недостач и потерь

16.04.

Бурукин В.В.

25

Аудит целевого финансирования

16.04.-17.04.

Бурукин В.В.

26

Аудит договорной работы

17.04.18.04.

Казаков В.В.

27

Аудит составления квартальной  отчетности

26.04.-27.04.

Савгуров Д.А.

28

Аудит составления годовой  отчетности

18.04.-24.04.

Бурукин В.В.

29

Оформление отчета результатов  аудиторской проверки с рекомендациями

27.04-30.04.

Савгуров Д.А.

30

Обсуждение результатов  проверки с заказчиком, подписание акта приемки-сдачи работ

31.04.

Савгуров Д.А.

Наименование аудируемого лица

ФБУ ИК-6 УФСИН России по Рязанской  области

Проверяемый период

С 1.01.2011 по 31.01.2011

Количество человеко-часов

48

Руководитель аудиторской  группы

Савгуров Д.А.

Состав аудиторской группы

Казаков В.В., Бурукин В.В..

Ф.И.О. лица, составившего документ

Казаков В.В.

Дата составления документа

10.04.2013

Ф.И.О. лица, проверившего документ

Савгуров Д.А.

Дата проверки документа

11.04.2013

Планируемый аудиторский  риск

30%

Планируемый уровень существенности

Min: 168670,94

Max: 393565,52

№

п/п

Перечень аудиторских  процедур по разделам аудита

Период аудита

Источники информации

Примечания

1.

Наличие основных средств, отраженных в учете (и полнота отражения  в учете фактически наличествующих основных средств)

02.04.2013

- акт инвентаризации,

2.

Правильность отнесения активов  к основным средствам, правильность их группировки по классификации, участию  в производственном процессе;

02.04.2013

- акты по форме (ОС-1);

- учетная политика предприятия;

3.

Правильность оформления и отражения  в учете операций по поступлению  основных средств;

02.04.2013

- акты купли-продажи; 

- счета-фактуры; 

- накладные; 

- акты по форме (ОС-1)

4.

Правильность оценки первоначальной стоимости основных средств;

02.04.2013

- акты приемки-передачи;

- инвентарные карточки (по счетам 01, 02, 08, 001, 011);

- журналы регистрации;         - счета-фактуры; - накладные

5.

Правильность оформления и  отражения  в учете операций, изменяющих стоимость  основных средств (достройка, дооборудование, реконструкция, частичная ликвидация, переоценка);

02.04.2013

- проектно-сметная документация

- приказы, акты инвентаризации;

6.

Правильность оформления и отражения  в учете операций по выбытию основных средств;

02.04.2013

- акты о списании объекта  основных средств (форма N ОС-4, ОС-4а, ОС-4б);

- договор купли-продажи; 

- инвентарная карточка (формы №  ОС-6, ОС-6а, ОС-6б);

- накладные; 

- главная книга

7.

Аудит правильности начисления амортизации, согласно выбранному способу;

02.04.2013

- приказ об учетной политике;

- бухгалтерская отчетность;

- карточки по счетам 01,02;

8.

правильность определения срока  полезного использования основных средств;

02.04.2013

- приказы руководителя;

- рекомендации изготовителя;

9.

Поверка полноты и качества проведения инвентаризации основных средств;

02.04.2013

- акты инвентаризации;

- инвентаризационные описи; 

- ведомости; 

- приказ о назначении инвентаризационной комиссии;

10.

Правильность отражения в бухгалтерской  отчетности остаточной стоимости основных средств, полнота и правильность раскрытия информации в отчетности;

02.04.2013

- формы бухгалтерской отчетности;

- карточки по счетам 01 и 02;

11.

Проверка правильности налогообложения  по основным средствам;

02.04.2013

- формы бухгалтерской отчетности;           - справки;              - налоговая декларация;           - регистры синтетического и аналитического учета по счетам 19 и 68;                  - счета-фактуры; - книга покупок;   - книга продаж.