Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками

Документ

Наименование 

поставщика

Сумма (руб.)

№319,

10/7-2010

ООО «Свет»

55000

№64,

24/7-2010

ООО «Заря»

181723

ИТОГО:

236723

№ операции

Содержание операции

Сумма

1

Поступила холодильная установка  от ОАО «Агат» (по отпускным ценам) без НДС

1000000

2

НДС по полученной холодильной установке 

180000

3

Согласно счету фактуре за перевозку  холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»)

155000

4

НДС по транспортным услугам

27900

5

Перечислена с расчетного счета  в полной сумме оплата ОАО «Агат»

1180000

6

Зачет НДС уплаченного поставщику

180000

7

В отчетном  месяце холодильная  установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)

8

Поступило сливочное масло по накладной  от ООО «Свет» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг

245000

9

НДС по поступившим материалам

44100

10

Поступила мука по накладной от ООО  «Заря» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг

НДС по поступившим материалам

160000

28800

11

Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы  в том числе:

масло сливочное 15 кг.

мука 45 кг.

сахар 10 кг.

111500

36750

54750

20000

12

Начислена заработная плата за месяц  основным производственным рабочим  по производству

518000

13

Отчисления в фонд социальной защиты населения

181300

14

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,3%)

1554

15

Начислена заработная плата за месяц  администрации предприятия

226000

16

Отчисления в фонд социальной защиты населения

79100

17

Отчисления по обязательному страхованию  от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,3%)

678

18

Удержан подоходный налог

59520

19

Удержаны отчисления в пенсионный фонд

7440

20

В кассу с расчетного счета по чеку №666461 получены деньги на выплату  заработной платы

677040

21

Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости №1 за январь месяц

645000

22

Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих

32040

23

На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата

32040

24

Согласно авансовому отчету списаны  командировочные расходы:

руководителя организации

Кукушкина А. И.

бухгалтера

Машкова И. С.

22000

22000

25

Начислена амортизация:

Машин и оборудования производственного  назначения

Основных средств используемых в административных целях

50000

31000

26

Акцептован счет сторонней организации  за теплоснабжение

НДС

76000

13680

27

Начислен арендный платеж за текущую  аренду помещения офиса

НДС

120000

21600

28

В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать)

29

Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической  себестоимости (рассчитать)

30

Списана реализованная готовая  продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)

1300000

31

Отражена задолженность покупателю (ООО «Аура») за реализованную продукцию

2000000

32

Оплачены с расчетного счета  расходы по отправке готовой продукции  покупателям

60000

33

Списаны коммерческие расходы на себестоимость  реализованной готовой продукции

60000

34

Начислен НДС (рассчитать)

35

Рассчитаны отчисления в Республиканский  бюджет, 3% (рассчитать)

36

Отражен финансовый результат (рассчитать)

37

Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей

ООО «Аура»

ООО «Стройкомплект»

ООО «Восток»

1700000

610000

368000

38

Перечислены с расчетного счета  следующие платежи:

Платежи в бюджет

Фонд социальной защиты населения

Поставщикам:

ООО «Свет»

ООО  «Заря»

89843

40838

127000

245000

Актив                  

Код   
строки

На   
начало 
отчетного периода

1                    

2  

3  

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                  

Основные средства:                      

первоначальная  стоимость                

101

661973

амортизация                             

102

98483

остаточная  стоимость                    

110

563490

Нематериальные  активы:                  

первоначальная  стоимость                

111

95310

амортизация                             

112

28215

остаточная стоимость                    

120

67095

Доходные вложения в материальные          
ценности:                               

первоначальная  стоимость                

121

-

амортизация                             

122

остаточная  стоимость                    

130

Вложения во внеоборотные активы         

140

В том числе:                              
незавершенное строительство             

 
141

Прочие внеоборотные активы              

150

ИТОГО по разделу I                      

190

630585

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                    

Запасы и  затраты                        

210

742213

В том числе:                              
сырье, материалы и другие аналогичные     
активы                                  

 
 
211

320000

животные на выращивании и откорме       

212

затраты в незавершенном  производстве и    
полуфабрикаты                           

 
213

17213

расходы на реализацию                   

214

готовая продукция  и товары для            
реализации                              

 
215

405000

товары отгруженные                      

216

выполненные этапы  по незавершенным        
работам                                 

 
217

расходы будущих  периодов                

218

прочие запасы и затраты                 

219

Налоги по приобретенным товарам,          
работам, услугам                        

 
220

64125

Дебиторская задолженность (платежи по     
которой ожидаются более чем через 12      
месяцев после отчетной даты)            

 
 
230

В том числе:                              
покупателей и заказчиков                

 
231

прочая дебиторская  задолженность        

232

Дебиторская задолженность (платежи по     
которой ожидаются в течение 12 месяцев    
после отчетной даты)                    

 
 
240

207428

В том числе:                              
покупателей и заказчиков                

 
241

195210

поставщиков и  подрядчиков               

242

по налогам  и сборам                     

243

по расчетам с персоналом                

244

разных дебиторов                        

245

прочая дебиторская  задолженность        

249

12218

Расчеты с учредителями                  

250

115020

В том числе:                              
по вкладам в уставный фонд              

 
251

прочие                                  

252

Денежные средства                       

260

631463

В том числе:                              
денежные средства на депозитных счетах  

 
261

Финансовые  вложения                     

270

Прочие оборотные  активы                 

280

ИТОГО по разделу II                     

290

1760249

БАЛАНС (190 + 290)                      

300

2390834

Пассив                 

Код   
строки

На   
начало 
отчетного периода

1                    

2  

3  

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ                  

Уставный фонд                           

410

1419845

Собственные акции (доли), выкупленные у   
акционеров (учредителей)                

 
411

Резервный фонд                          

420

В том числе:                              
резервные фонды, образованные в           
соответствии с законодательством        

 
 
421

резервные фонды, образованные в           
соответствии с учредительными             
документами                             

 
 
422

Добавочный  фонд                         

430

Чистая прибыль (убыток) отчетного         
периода                                 

 
440

118665

Нераспределенная (неиспользованная)       
прибыль (непокрытый убыток)             

 
450

Целевое финансирование                  

460

Доходы будущих периодов                 

470

ИТОГО по разделу III                    

490

1538510

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА          

Долгосрочные  кредиты и займы            

510

270000

Прочие долгосрочные обязательства       

520

ИТОГО по разделу IV                     

590

270000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА          

Краткосрочные кредиты и займы           

610

Кредиторская  задолженность              

620

582324

В том числе:                              
перед поставщиками и подрядчиками       

 
621

236723

перед покупателями и заказчиками        

622

по расчетам с персоналом по оплате труда 

623

155925

по прочим расчетам с персоналом         

624

по налогам  и сборам                     

625

89843

по социальному  страхованию и обеспечению

626

40838

по лизинговым платежам                  

627

перед прочими  кредиторами               

628

58995

Задолженность перед участниками           
(учредителями)                          

 
630

В том числе:                              
по выплате доходов, дивидендов          

 
631

прочая задолженность                    

632

Резервы предстоящих  расходов            

640

Прочие краткосрочные  обязательства      

650

ИТОГО по разделу V                      

690

582324

БАЛАНС (490 + 590 + 690)                

700

2390834

Из строки 620:                          

долгосрочная  кредиторская задолженность 

701

270000

краткосрочная кредиторская задолженность 

702

582324

Активы  и обязательства,            
учитываемые за балансом          

Код   
строки

На   
начало 
отчетного периода

1                    

2  

3 

Арендованные (в  том числе полученные в    
пользование, лизинг) основные средства  

 
001

Товарно-материальные ценности, принятые   
на ответственное хранение               

002

Материалы, принятые в переработку       

003

Товары, принятые на комиссию            

004

Оборудование, принятое для монтажа      

005

Бланки строгой  отчетности               

006

Списанная в  убыток задолженность          
неплатежеспособных дебиторов            

007

Обеспечения обязательств и платежей       
полученные                              

008

Обеспечения обязательств и платежей       
выданные                                

009

Амортизационный фонд воспроизводства      
основных средств                        

010

Основные средства, сданные в аренду       
(лизинг)                                

011

Нематериальные  активы, полученные в       
пользование                             

012

Амортизационный фонд воспроизводства      
нематериальных активов                  

013

Потеря стоимости  основных средств       

014

№ опера-ции

содержание операции

дебет

кредит

сумма

1

Поступила холодильная  установка от ОАО «Агат» (по отпускным  ценам) без НДС

08

60 

1000000

2

НДС по полученной холодильной установке

18

60 

180000

3

Согласно счет-фактуре за перевозку  холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено (счет 76)

08

76

155000

4

НДС по транспортным услугам

18

76

27900

5

Перечислена с расчетного счета  в полной сумме оплата ОАО «Агат»

60

51

1180000

6

Зачет НДС уплаченного поставщику

68

18

180000

7

В отчетном месяце холодильная установка  введена в эксплуатацию (первоначальная стоимость)

01

08

1155000

8

Поступило сливочное масло по наклодной  от ООО «Свет» 100 кг

10

60

245000

9

НДС по поступившим материалам

18

60

44100

10

Поступила мука по накладной от ООО  «Заря» 120 кг

10

60

160000

НДС по поступившим материалам

18

60

28800

11

Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы  в том числе:

111500

Масло сливочное 15 кг

20

10

36750

Мука 45 кг.

20

10

54750

Сахар 10 кг

20

10

20000

12

Начислена заработная плата за месяц  основным производственным рабочим  по производству

20

70

518000

13

Отчисление в фонд социальной защиты (ФЗН) (34%)

20

69

181300

14

Отчисления по обязательному страхованию  от несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний (0,3%)

20

76

1554

15

Начислена заработная плата за месяц  администрации предприятия

20

70

226000

16

Отчисление в фонд социальной защиты (ФЗН) (34%)

20

69

79100

17

Отчисления по обязательному страхованию  от несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний (0,3%)

20

76

678

18

Удержан подоходный налог

70

68

59520

19

Удержаны отчисления в пенсионный фонд (1%)

70

69

7440

20

В кассу с расчетного счета 

По чеку №666461 получены деньги на выплату заработной платы

50

51

677040

21

Выдана из кассы заработная плата  рабочим и служащим согласно рассчетной ведомости №1 за январь месяц

70

50

645000

22

Депонирована не полученная в срок заработная плата  рабочих и служащих

70

76

32040

23

На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата 

51

50

32040

24

Согласно авансовому отчету списаны  командировачные расходы

44000

Руководитель организации

Кукушкина А.И.

20

71

22000

Зав. складом 

Завало Н.А.

20

71

22000

25

Начисленна амортизация

81000

Машин и оборудования производственного назначения

20

02

50000

Основных средств, используемых в административных целях

20

02 

31000

26

Акцептован счет сторонней  организации за теплоснабжение

20

76

76000

НДС

18

76

13680

27

Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса

20

76

120000

НДС

18

76

21600

28

В конце месяца списаны общехозяйственные расходы

99

20

1439132

29

Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической  себестоимости

43

20

1437345

30

Списана реализованная готовая  продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)

90.2

43

1300000

31

Отражена задолженность покупателю (ООО «Аура») за реализованную продукцию 

62

90.1

2000000

32

Оплаченны с расчетного счета расходы  по отправке готовой продукции

44

51

60000

33

Списаны комерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции

90.2

44

60000

34

Начислен НДС (20%)

90.3

68

400000

35

Отражен финансовый результат

90.3

99

918000

36

Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей 

2678000

ООО «Аура»

51

62

1700000

ООО «Стройкомплект»

51

62

610000

ООО «Восток»

51

62

368000

37

Перечислены с расчетного счета  следующие платежи:

502681

Платежи в бюджет

68

51

89843

Фонд социальной защиты населения

69

51

40838

Поставщикам

372000

ООО «Свет»

60

51

127000

ООО «Заря»

60

51

245000