Бухгалтерская отчетность

01/91.1 – оприходование  неучтенного ПК (58000 р.).

2. Списание основных средств

После инвентаризации обнаружилась недостача: ноутбука, первоначальная стоимость  которого 40000 р. и начисленная сумма  амортизации 5000 р.; недостача на складе сырья на 11000 р.,  а так же денежных средств в кассе на 450 р.

01.1						94						02					01
Д		К				Д		К				Д		К			Д	К
35000		35000				35000						5000						40000
						11000
						450
10							50.1
Д			К				Д		К
			11000						450

 

01.1/01 – списана первоначальная стоимость ноутбука (40000 р.);

02/01 – списана амортизация (5000 р.);

94/01.1 – отражена недостающая стоимость ноутбука (35000 р.);

94/10 – отражен недостаток  сырья (11000 р.);

94/50.1 – отражен недостаток  в кассе (450 р.);

3. Списание сумм недостачи.

20			73.2			50			94
Д	К		Д	К		Д	К		Д	К
35000			450	450		450				35000
11000										11000
										450

20/94 – недостача ноутбука списана в пределах естественной убыли (35000 р.);

20/94 – недостача сырья  списана в пределах естественной  убыли (11000 р.);

73.2/94 – отнесение недостачи денежных средств на виновное лицо (450 р.);

50/73.2 – возмещение недостачи виновным лицом в кассу (450 р.).

Пример 6. Расчет с сотрудниками.

Сотрудникам предприятия  ООО «Кентавр» начислена заработная плата: основного производства – 60000 р.; вспомогательного производства – 230000р.; управленческому персоналу – 420000 р. В кассу с расчетного счета перечислены деньги. На расчетном счету 1000000 р. Заработная плата выплачена после удержания НДФЛ.

70							50					68						51
Д		К					Д	К				Д		К				Д	К
60000		60000					1000000	52200						7800				Сн=1000000	1000000
230000		230000						200100						29900
420000		420000						365400						54600
		Об=710000					Ск=382300
20						23							26
Д			К			Д			К				Д		К
60000						230000							420000

50/51 – перечислены  деньги в кассу с расчетного  счета (1000000 р.);

20/70 – начислена з/п  сотрудникам основного производства (60000 р.);

70/68 – удержан НДФЛ  с з/п сотрудников основного  производства (7800 р.);

23/70 – начислена з/п  сотрудникам вспомогательного производства (230000 р.);

70/68 – удержан НДФЛ  с з/п сотрудников вспомогательного производ. (29900 р.);

26/70 – начислена з/а  управленческому персоналу (420000 р.);

70/68 – удержан НДФЛ  с з/п управленческого персонала (54600 р.);

70/50 – выдана з/п  сотрудникам основного производства (52200 р.);

70/50 – выдана з/п  сотрудникам вспомогательного производства (200100 р.);

70/50 – выдана з/п  управленческому персоналу (365400 р.).

 

Пример 7. Начисление ОСН, удержание НДФЛ и расчеты с  сотрудниками.

Сотрудникам предприятия ООО «Кентавр» начислена заработная плата: основного производства – 400000 р.; вспомогательного производства – 180000 р.; управленческому персоналу – 600000 р. Начислены ОСН, удержан НДФЛ. Налоги уплачены в бюджет. Выплата произведена из кассы предприятия, в которой 1500000 р. На расчетном счету 2500000 р.

20							50					70							68
Д		К					Д	К				Д		К					Д	К
400000							Сн=1500000	348000				400000		400000					52000	52000
120000								156600				180000		180000					23400	23400
								522000				600000		600000					78000	78000
							Ск=473400
51						23							26					69
Д			К			Д			К				Д		К			Д		К
Сн=2500000			120000			180000							600000					120000		120000
			54000			54000							180000					54000		54000
			180000															180000		180000
			52000
			23400
			78000
Ск=1992600

20/70 – начислена з/п сотрудникам основного производства (400000 р.);

70/68 – удержан НДФЛ  с з/п сотрудников основного  производства (52000 р.);

68/51 – оплачен НДФЛ  с з/п сотрудников основного  производства (52000 р.);

20/69 – отражены ОСН с з/п сотрудников основного производства (120000 р.);

69/51 – оплачены ОСН  с з/п сотрудников основного  производства (120000 р.);

23/70 – начислена з/п  сотрудникам вспомогательного производства (180000 р.);

70/68 – удержан НДФЛ  с з/п сотрудников вспомогательного производ. (23400 р.);

68/51 – оплачен НДФЛ с з/п сотрудников вспомогательного производ. (23400 р.);

23/69 – отражены  ОСН  с з/п сотрудников вспомогательного производ. (54000 р.);

69/51 – оплачены ОСН  с з/п сотрудников вспомогательного производ. (54000 р.);

26/70 – начислена з/а  управленческому персоналу (600000 р.);

70/68 – удержан НДФЛ  с з/п управленческого персонала (78000 р.);

68/51 – оплачен НДФЛ  с з/п управленческого персонала (78000 р.);

26/69 – отражены ОСН  с з/п управленческого персонала (180000 р.);

69/51 – оплачены ОСН  с з/п управленческого персонала (180000 р.);

70/50 – выдана з/п  сотрудникам основного производства (348000 р.);

70/50 – выдана з/п  сотрудникам вспомогательного производства (156600 р.);

70/50 – выдана з/п  управленческому персоналу (522000 р.);

Пример 8. Производственные запасы.

Предприятие ООО «Кентавр» приобрело сырье для производства 400 кг. по цене 210 р., в т. ч. НДС. Доставка составила 30000 р., в т. ч. НДС. Сырье оприходовано на склад и отправлено на основное производство. Счет оплачен.

15					60						19					10
Д		К			Д		К				Д		К			Д	К
711864,4		737288,13			870000		840000				128135,6					737288,13	737288,13
25423,73							30000				4576,27
Об=737288,13							Об=870000
51						20
Д		К				Д		К
		870000				737288,13

 

15/60 – поступило сырье (711864,4 р.);

19/60 – начислен НДС с сырья (128135,6 р.);

15/60 – доставка сырья (25423,73 р.);

19/60 – начислен НДС с доставки сырья (4576,27 р.);

10/15 – сырье оприходовано на склад (737288,13 р.);

20/10 – сырье отпущено в производство (737288,13 р.);

60/51 – счет оплачен (870000 р.).