Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2012 в 16:32, курсовая работа
Цель курсовой работы – рассмотреть учет с подотчетными лицами.
Задачи курсовой работы:
- изучить организацию расчетов с подотчетными лицами;
- охарактеризовать бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами.
Введение…………………………………………………………………….…..3
Глава 1. Организация расчетов с подотчетными лицами……………..……..5
1.1. Порядок оформления расчетов и выдачи подотчетных сумм..5
1.2. Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами…………………………………………………………….…11
Глава 2. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами……..……19
2.1. Порядок списания подотчетных сумм в бухгалтерском и налоговом учете……………………………………………………..19
2.2. Учет выдачи и списания подотчетных сумм…………………24
Заключение………………………………………………………………….…36
Список использованных источников…………………………………….…..37
Практическая часть
Задание 5.
1. Начислить заработную плату по аккордно – премиальной системе каждому члену бригады слесарей, работающих в цехе и изготавливающих изделие А, при работе на единый наряд:
Исходные данные:
| III вариант |
- сдельный приработок | 28000 |
- доплата за руководство бригадой Савинову А. В. | 1230 |
№ п/п | Таб. № | ФИО | Разряд | Часовая тарифная ставка | Отработан ное время | Стаж работы | Кол-во детей до 18 лет |
1 | 1377 | Савинов А.В. | 6 | 100-00 | 168 | 10 | 1 |
2 | 1388 | Гоголев С.А. | 5 | 90-00 | 163 | 7 | 2 |
3 | 1392 | Краснов Г.И. | 4 | 80-00 | 150 | 1 | - |
Для исчисления удержаний:
- НДФЛ – определить, у всех ли членов бригады совокупный годовой доход не превысил 20 000 руб.? Кол-во детей – см. таблицу по исх. данным;
- обязательное пенсионное страхование: Савинов А. В. – 1962 г. р.; Гоголев С. А. – 1964 г. р., Краснов Г. И. – 1972 г. р.
- ЕСН по ставкам, действующим на 2009 год – отразить в учете процесса производства.
2. Произвести расчет начисления и удержания из заработной платы.
3. Составить бухгалтерские записи.
4. Рассчитать заработную плату за неотработанное время и пособия по временной нетрудоспособности.
№ п/п | Таб. № | ФИО | Тарифный заработок | Сдельный приработок | Доплаты, надбавки | Итого начислено | Уральский коэфф.15% |
1 | 1377 | Савинов А.В. | 16 800 | 10 821,25 | 1 230 | 28 851,25 | 33178,94 |
2 | 1388 | Гоголев С.А. | 14 670 | 9 449,28 | --- | 24 119,28 | 27737,17 |
3 | 1392 | Краснов Г.И. | 12 000 | 7 729,47 | --- | 19 729,47 | 22688,89 |
|
| Итого: | 43 470 | 28 000 | 1 230 | 72 700 | 83605 |
№ п/п | Таб. № | ФИО | Вычеты | НДФЛ | К выдаче | ||
1 | 1377 | Савинов А.В. | 1400 | 4131,26 | 29047,68 | ||
2 | 1388 | Гоголев С.А. | 2400 | 3293,83 | 24443,34 | ||
3 | 1392 | Краснов Г.И. | 400 | 2897,55 | 19791,34 | ||
|
| Итого: | 4200 | 10322,64 | 73282,36 |
Дебет 20 Кредит 70 – 72 700 руб.;
Дебет 70 Кредит 68.1 – 10322,64 руб. начислен НДФЛ
4.1. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности.
Произвести удержания по НДФЛ, определить сумму к выдаче. На все операции составить бухгалтерские проводки.
Сотрудник Н. В. Шмелев проболел с 13 по 18 февраля (всего 6 календарных дней). Непрерывный трудовой стаж Н. В. Шмелева – 10 лет. Среднедневной заработок, рассчитанный исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 предшествовавших месяцев, составил 857, 14 руб. Определить:
- среднедневной заработок исходя из максимального размера пособия, установленного законодательством;
- суммы пособия, оплачиваемые работнику за счет средств работодателя и за счет средств ФСС.
Решение:
1) максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, установленный на 2009 год, составляет 18 720 руб. за календарный месяц.
Среднедневной заработок исходя из максимального размера пособия составит:
18 720 : 28 = 668,57 руб.
В связи с тем, что фактический среднедневной заработок больше максимального, расчет пособия будет произведён исходя из максимального размера, установленного законодательством:
- за счет работодателя:
668,57 х 2 дня = 1 337,14 руб. (Д20 К70)
- за счет средств ФСС РФ:
668,57 х 4 дня = 2 674,28 руб. (Д69.1 К70)
- НДФЛ с суммы пособия:
(1 337,14 + 2 674,28) х 13% = 521 руб. (Д70 К68.1)
- к выдаче:
1 337,14 + 2 674,28 – 521 = 3 490,42
4.2. Рассчитать оплату за очередной отпуск и начислить за счет резерва предстоящих расходов. Сделать бухгалтерские записи.
Работник П.П. Фролов с 5 февраля 2009 г. уходит в отпуск на 28 календарных дней. Заработная плата работника составляет 14 000 руб. в мес., и в течение 9 месяцев, предшествующих начислению отпускных, не изменялась. За последние 3 месяца, предшествующих начислению отпускных, зарплата работнику была увеличена до 18 000 руб. Рассчитать средний дневной заработок и сумму отпускных, если среднемесячное число календарных дней равно 29,40[24].
(14 000 х 9 + 18 000 х 3) : 12 мес. : 29, 4 = 510,20 руб. – среднедневной заработок сотрудника;
510,20 х 28 = 14 285,60 руб. – сумма начисленных отпускных (Д96 К70).
Задание 6.
Рассмотреть порядок отражения процесса производства продукции и формирования ее себестоимости на счетах бухгалтерского учета.
1. Определить корреспонденцию счетов по производственным операциям;
2. Произвести разноску хозяйственных операций процесса производства по счетам бухгалтерского учета;
3. Распределить косвенные расходы (общехозяйственные и общепроизводственные), и расходы вспомогательного производства. Базой распределения считать заработную плату рабочих, занятых в основном производстве. Расчет сделать в таблицах приведенной формы (10, 11);
4. Произвести расчет фактической себестоимости готовой продукции.
Таблица 10
Содержание хозяйственных операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
1.Лимитно – заборные карты 1135-1140 Отпущены основные материалы по учетной цене: - на изготовление изделия А - на изготовление изделия Б - на содержание оборудования - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели - на исправление брака изд. А |
20 20 25.1
25.2 26 28 |
10.1 10.1 10.1
10.1 10.1 10.1 |
351 730 190 000 137 000 14 500
6 300 2 250 1 680 |
2. Лимитно – заборные карты 1129 -1130 Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене: - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели |
25.2
26 |
10.6.1
10.6.1 |
24 000 15 600
8 400 |
3. Лимитно – заборные карты 1121 -1122 Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам: - на изготовление продукции А - на изготовление продукции Б |
20 20 |
10.2 10.2 |
28 000 15 000 13 000 |
4. Списываются ТЗР, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление (суммы определить): - изделия А - изделия Б - на содержание оборудования - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели - на исправление брака |
20 20 25.1
25.2 26 28 |
10.12.1 10.12.1 10.12.1
10.12.1 10.12.1 10.12.1 |
1 968 1 419 150
65 23 18 |
5. Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным (суммы определить): - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели |
25.2
26 |
10.12.6
10.12.6 |
506
272 |
6. Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным на: - ремонт оборудования в цехе - ремонт основных средств общехозяйственного назначения (суммы определить и записать их на соответствующие счета) |
25.1 25.2 |
10.12.5 10.12.5 |
х х |
7. Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление: - изделия А - изделия Б (суммы определить) |
20 20 |
10.12.2 10.12.2 |
434 376 |
8. Начислена заработная плата а) рабочим основного производства: - занятым, в произв. изделия А (см. задания. Учет расчетов по опл. труда) - занятым, в произв. изделия Б Итого: б) рабочим ремонтно-механического цеха в) рабочим, обслуживающим оборудование г) административно- персоналу цехов д) административно- Всего: |
20
20
23 25.1
25.2 26 |
70
70
70 70
70 70
|
72 700
179000 251 700 63000 29000
158000 470000 971 700 |
Разработочная таблица 1 «Распределение заработной платы»: | |||
9.Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения: а) рабочим основного производства на пенсионное обеспечение (14%) - рабочим, занят. в пр изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б в федеральный бюджет (20% - 14%): - рабочим, занят. в пр изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б в фонд социального страхования (2,9%): - рабочим, занят. в пр – ве изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б в фонды обязательного мед.страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%): - рабочим, занят. в пр – ве изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б 2) в территориальный фонд (2%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б Итого |
20 20
20 20
20 20
20 20
20 20 |
69.2.1 69.2.1
69.2.2 69.2.2
69.1 69.1
69.3.1 69.3.1
69.3.2 69.3.2 |
10 178 25 060
4 362 10 740
2 108,30 5 191
799,70 1 969
1 454 3 580 65 442 |
б) рабочим ремонтно-механического цеха: - на пенсионное обеспечение (14%) - в федеральный бюджет (20% -14%) - в фонд социального страхования (2,9 %) - в фонды обязательного медицинского страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) Итого: |
23 23
23
23 23 |
69.2.1 69.2.2
69.1
69.3.1 69.3.2 |
8 820 3 780
1 827
693 1 260 16 380 |
в) рабочим, обслуживающим оборудование: на пенсионное обеспечение (14%) в федеральный бюджет (20% -14%) в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного мед.страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: г) административно- на пенсионное обеспечение (14%) в федерал. бюджет (20% -14%) в фонд соц. страхования (2,9%) в фонды обязательного мед.страхования: 1) в федеральный фонд (1,1 %) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: д) административно-управленч. персоналу завода: на пенсионное обеспечение (14%) в федеральный бюджет (20% -14%) в фонд соц. страхования (2,9%) в фонды обязательного мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: ВСЕГО: (суммы определить) |
25.1 25.1
25.1
25.1 25.1
25.2 25.2 25.2
25.2 25.2
26 26 26
26 26
|
69.2.1 69.2.2
69.1
69.3.1 69.3.2
69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2
69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2 |
4 060 1 740
841
319 580 7 540
22 120 9 480 4 582
1 738 3 160 41 080
65 800 28 200 13 630
5 170 9 400 122 200 252 642 |
10.Создается резерв на оплату отпусков рабочим (6%): а) основного производства б) вспомогательного производства в) обслуживающ. производствам Всего (суммы определить) |
20 23 25.1 |
96 96 96 |
15 102 3 780 1 740 20 622 |
11. Авансовый отчет № 62. Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы | 26 | 71 | 350 |
12. Разработочная таблица № 6. Начислена амортизация основных средств: - по производств. цеху 1, выпускающему изд. А - по производств. цеху 2, выпускающему изд. Б Итого: - по цеху вспомогательного производства Всего: |
20
20
23 |
02
02
02
|
25 600
21 400 47 000
10 600 57 600 |
13. Платежное требование-поручение. Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства НДС |
23 19.4 |
60.1.5 60.1.5 |
12300 2214 |
14. Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом НДС |
26 19.4 |
60.1.5 60.1.5 |
15000 2700 |
15. Расчет бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы: - на изделие А - на изделие Б Итого: |
20 20 |
25.1, 25.2 25.1, 25.2 |
79 270 195 211
|
16. Расчет бухгалтерии. Списываются общехоз. расходы: - на изделие А - на изделие Б Итого |
20 20 |
26 26 |
178 621 439 874 |
17. Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства[25] | 25.1, 25.2 | 23 | х |
18. Списаны услуги вспомогательных производств на основное производство - на изделие А - на изделие Б |
20 20 |
23 23 |
30 630 75 430 |
19. Списаны потери от исправимого брака на изд. А | 20 | 28 | 1 698 |
20. Оприходована готовая продукция на склад - изделие А - изделие Б |
43 43 |
20 20 |
619 185 1 119 990 |
Распределить косвенные расходы и расходы вспомогательные производства; рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции.
Вид продукции | База распределения | Удельный вес | Обще- производ- ственные расходы | Обще- хозяйст-венные расходы |
Изделие А Изделие Б | 72 700 179 000 | 28,88 71,12 | 79 270 195 211 | 178 621 439 874 |
Итого | 251 700 | 100 | 274 481 | 618 495 |
Информация о работе Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами