Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Октября 2011 в 17:56, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является – освоение навыков составления бухгалтерской отчетности, анализ, ознакомление с требованиями, предъявляемыми к бухгалтерскому балансу.
Введение 3
1 Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности 5
1.1 Заполнение журнала хозяйственных операций 7
1.2 Учетные регистры 12
1.3 Заполнение форм бухгалтерской отчетности 17
1.4 Взаимоувязка показателей отчетности 20
2. Состав и структура отчетности для разных субъектов хозяйственной деятельности 23
2.1 Состав и структура отчетности малых предприятий 28
2.2 Состав и структура отчетности некоммерческих организаций 37
2.3 Состав и структура отчетности общественных организаций, не осуществляющих предпринимательской деятельности 39
Заключение 39
Список используемых источников 43
Приложение
Журнал-ордер № 10 за декабрь 2009 года по кредиту счетов № 02 "Амортизация основных средств", № 05 "Амортизация нематериальных активов",№ 10 "Материалы",№ 20 "Основное производство",№ 25 "Общепроизводственные расходы",
№ 26 "Общехозяйственные
расходы",№ 69 "Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению",№70 "Расчеты
с персоналом по оплате труда", № 84 "Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)"
| Строка № | По дебету счетов | С кредита счетов | |||||||
| 02 | 10 | 05 | 76 | 70 | 69 | 25 | Итого | ||
| 1 | 20 | 1059001,6 | 80400 | 22512 | 1458324,8 | 2620238,4 | |||
| 2 | 25 | 64327,2 | 718588 | 541624 | 104520 | 29265,6 | 1458324,8 | ||
| Продолжение журнала ордера №10 | |||||||||
| 3 | 26 | 14434,4 | 107200 | 6137,6 | 420169 | 120600 | 33768 | 702309 | |
| Итого | - | 78761,6 | 1884789,6 | 6137,6 | 961793 | 305520 | 85545,6 | 1458324,8 | 4780872 |
Журнал-ордер № 11 по кредиту счетов № 43 «Готовая продукция», № 44 "Коммерческие расходы", №. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
| Строка № | По дебету счетов | С кредита счетов | |||
| 43 | 44 | 62 | Итого | ||
| 1 | 51 | 11735050,6 | 11735050,6 | ||
| 2 | 50 | 4567137,6 | 4567137,6 | ||
| 3 | 90 | 2395836,4 | 28475,2 | 2424311,6 | |
| Итого | - | 2395836,4 | 28475,2 | 16302188,2 | 18726500 |
На основе журналов- ордеров сформирована Главная книга (Приложение В.)
Таблица 3 - Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 года
| Счет | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 11358979 | - | 857600 | 696800 | 11519779 | |
| 02 | - | 3256200 | 214668 | 78761,6 | - | 3120293,6 |
| 04 | 306860 | - | - | - | 306860 | - |
| 05 | - | 33456 | - | 6137,6 | - | 39593,6 |
| 08 | 415400 | - | 509200 | 509200 | 415400 | - |
| 10 | 2641350 | - | 451875,2 | 1884789,6 | 1208435,6 | - |
| 19 | 582846 | - | 350459 | 350459 | 582846 | - |
| 20 | 569835 | - | 2620238,4 | 2395836,4 | 794237 | - |
| 25 | - | - | 1458324,8 | 1458324,8 | - | - |
| 26 | - | - | 702309 | 702309 | - | - |
| 40 | - | - | - | - | - | - |
| 43 | 475566 | - | 2395836,4 | 2395836,4 | 475566 | - |
| 44 | - | - | 28475,2 | 28475,2 | - | - |
| 50 | 172525 | - | 5371137,6 | 5538662,6 | 5000 | - |
| 51 | 1132287 | - | 16556545,2 | 3456796,5 | 14232035,7 | - |
| 58 | 402000 | - | 78848 | - | 480848 | - |
| 60 | - | 180194 | 1134068,7 | 1134068,7 | 1134068,7 | 1314262,7 |
| 62 | 376947 | - | 4567137,6 | 16302188,2 | 4944084,6 | 16302188,2 |
| 66 | - | 694500 | 80400 | 80400 | 80400 | 774900 |
| 68 | - | 134536 | 388980,6 | 848512,44 | 388980,6 | 983048,44 |
| 69 | - | 237850 | 246748 | 85545,6 | 246748 | 323395,6 |
| 70 | - | 594700 | 988956,8 | 466722,4 | - | 72465,6 |
| 75 | - | 134167 | - | 26800 | - | 160967 |
| 76 | - | 69680 | 1339932,6 | 1468679,8 | 1339932,6 | 1538359,8 |
| 80 | - | 11760000 | - | - | - | 11760000 |
| 83 | - | 662630 | - | - | - | 662630 |
| 84 | - | 95643 | 26800 | 1034247,6 | - | 1103090,6 |
| 90 | - | - | 4007232 | 4007232 | - | - |
| 91 | - | - | 664425,6 | 664425,6 | - | - |
| 99 | - | 581039 | 1147583,7 | 566544,7 | - | - |
| Итого | 18434595 | 18434595 | 46187782,4 | 46187782,4 | 38155221,8 | 38155221,8 |
На основании
Формы бухгалтерской отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №3 «Отчет об изменении капитала», форма №4 «Отчет о движении денежных средств», форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» представлены в Приложении Б.
При составлении формы №3 «Отчет об изменении капитала» был произведен расчет оценки стоимости чистых активов (таблица 4).
Таблица 4 - Расчет оценки стоимости чистых активов
| Наименование показателя | Код строки бухгалтерского баланса | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1. АКТИВЫ | |||
| 1. Нематериальные активы | 110 | 273 | 267 |
| 2. Основные средства | 120 | 8103 | 8399 |
| 3. Незавершенное строительство | 130 | 415 | 415 |
| 4. Доходные
вложения в материальные |
135 | - | - |
| 5. Финансовые вложения | 140 + 250 | 402 | 481 |
| 6. Прочие внеоборотные активы | 145 + 150 | - | - |
| 7. Запасы | 210 | 3687 | 2478 |
| 8. НДС по приобретенным ценностям | 220 | 583 | 583 |
| 9. Дебиторская задолженность | 230 + 240 | 377 | 8134 |
| 10. Денежные средства | 260 | 1305 | 14237 |
| 11. Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| 12. Итого активы | 15145 | 34994 | |
| 2. ПАССИВЫ | |||
| 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | - | - |
| 14. Прочие долгосрочные обязательства | 515 + 520 | - | - |
| 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | 695 | 775 |
| 16. Кредиторская задолженность | 620 | 1218 | 20532 |
| 17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 134 | 161 |
| 18. Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| 19. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| 20. Итого пассивы | 2047 | 21468 | |
| 21 Стоимость чистых активов (стр. 12 – стр.20) | 13098 | 13526 | |
Чтобы заполнить Форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» воспользуемся оборотными ведомостями по счету 50 «Касса» и по счету 51 «Расчетные счета».
Таблица 5 - Оборотная ведомость по счету 50 «Касса»
| Сальдо начальное | С кредита счетов | Сумма | По дебету счетов | Сумма | Сальдо конечное |
| 172525 | |||||
| 51 | 804000 | 51 | 4716974,6 | ||
| 62 | 4567137,6 | 70 | 821688 | ||
| 172525 | 5371137,6 | 5538662,6 | 5000 |
Таблица 6 - Оборотная ведомость по счету 51 «Расчетные счета»
| Сальдо начальное | С кредита счета | Сумма | По дебету счетов | Сумма | Сальдо конечное |
| 50 | 4716974,6 | 50 | 804000 | ||
| 62 | 9014920 | 58 | 78848 | ||
| 324294,2 | 60 | 1134068,7 | |||
| 76 | 104520 | 66 | 80400 | ||
| 68 | 38521,6 | ||||
| 69 | 85545,6 | ||||
| 76 | 918729 | ||||
| 55100,8 | |||||
| 420169,5 | |||||
| 33600,73 | |||||
| 12577,6 | |||||
| 1132287 | 14160708,8 | 3661561,53 | 11631434,27 |
Объединим полученные ведомости и исключим из них движение денежных средств из кассы на расчетный счет и обратно, с расчетного счета в кассу (таблица 7).
Таблица 7 - Оборотная ведомость по счету 50 «Касса» и по счету 51 «Расчетные счета»
| Сальдо начальное | С кредита счета | Сумма | По дебету счетов | Сумма | Сальдо конечное |
| 1304812 | |||||
| 62 | 4567137,6 | 58 | 78848 | ||
| 9014920 | 60 | 1134068,7 | |||
| 324294,2 | 66 | 80400 | |||
| 76 | 104520 | 68 | 38521,6 | ||
| 69 | 85545,6 | ||||
| 70 | 821688 | ||||
| 76 | 918729 | ||||
| 55100,8 | |||||
| 420169,5 | |||||
| 33600,73 | |||||
| 12577,6 | |||||
| 1304812 | 14010872 | 3679249,53 | 11636434,47 |
Следующим
этапом после составления
Таблица 8 - Взаимоувязка показателей формы №3 «Отчёт об изменениях капитала» и формы №1 «Бухгалтерский баланс»
| Отчёт об изменениях капитала | Бухгалтерский баланс | ||||
| Наименование (строка) | Графа | Сумма | Наименование (строка) | Графа | Сумма |
| Остаток на 1 января отчётного года (100) | Уставный капитал (3) | 11760 | Уставный капитал (410) | На начало отчётного года (3) | 11760 |
| Остаток на 31 декабря отчётного года (140) | Уставный капитал (3) | 11760 | Уставный капитал (410) | На конец отчётного периода (4) | 11760 |
| Остаток на 1 января отчётного года (100) | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (6) | 676 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (470) | На начало отчётного года (3) | 676 |
| Остаток на 31 декабря отчётного года (140) | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (6) | 1103 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (470) | На конец отчётного периода (4) | 1103 |
| Чистые активы (200) | Остаток на начало отчетного года (3) | 13098 | Строки 190+290-590-690 | На начало отчётного года (3) | 13098 |
| Чистые активы (200) | Остаток на конец отчетного периода (3) | 13526 | Строки 190+290-590-690 | На конец отчётного периода (4) | 13526 |