Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2012 в 14:10, курсовая работа
Цель моей курсовой работы является как изучение теории, так и практики внутреннего и внешнего аудита. Определение проблемных вопросов и путей их решения.
Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи:
- ознакомиться с целями, принципами и задачами внутреннего и внешнего аудита;
изучить методику проведения внешнего аудита;
изучить систему организации внутреннего контроля;
провести аудиторскую проверку ООО «Белгородгеология».
Введение …………………………………………………..…………………3
Организационно - экономическая характеристика ООО «Белгородгеология» …………………………………………………….......4
Экономическая сущность внутреннего и внешнего аудита ……....8
2.1.Внутренний аудит ……………….………………………….......8
. Внешний аудит …………..…………………………………….10
3. Планирование и подготовка внешнего аудита ………..……………....12
3.1. Разработка программы и стратегии внешнего аудита...……...12
3.2. Понятия уровня существенности …………………..………….14
3.3. Оценка риска во внешнем аудите…………..…………………18
Система организации внутреннего аудита на предприятии ……….22
Заключение ……………………………………………………………… ..30
Список используемой литературы ….………
Программа аудита дебиторской и кредиторской задолженности
| № п\п | Планируемые виды работ (проверяемые участки) | Период проведения (час) | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Изучение учетной политики | Учетная политика, План счетов | |||
| 2 | Аудит расчетов с подотчетными лицами | ||||
| 2.1 | Проверка наличия приказов о направлении работников в командировку | Приказы, книга
регистрации командировочных |
|||
| 2.2 | Проверка правильности возмещения командировочных расходов | кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера | |||
| 2.3 | Проверка правильности и своевременности составления авансовых отчетов | авансовые отчеты, журнал-ордер №7 | |||
| 3 | Аудит расчетов с поставщиками и покупателями | ||||
| 3.1 | Проверка договоров поставки продукции | Договор поставки | |||
| 3.2 | Проверка реальности задолженности поставщикам и покупателей | Счета фактуры, накладные | |||
| 3.3 | Проверка правильности
составления бухгалтерских |
журнал-ордер №11, Главная книга, баланс | |||
| 4 | Аудит расчетов с персоналом по оплате труда | ||||
| 4.1 | Проверка внутренних локальных документов по учету труда и заработной платы | Коллективный договор | |||
| 4.2 | Изучение штатного расписания | Штатное расписание | |||
| 4.3 | Проверка наличия приказов о приеме работника на работу и трудовых договоров | Приказ о приеме работника ф. № Т-1, трудовые договоры | |||
| 4.4 | Проверка правильность начисления заработной платы | расчетно-платежная ведомость, расчетный лист, лицевой счет | |||
| 4.6 | Проверка удержаний из заработной платы | налоговые карточки, лицевые счета работников, расчетно-платежные ведомости | |||
| 4.7 | Проверка организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда | Главная книга, учетные регистры по счету 70 | |||
| 5 | Аудит расчетов с бюджетом | ||||
| 5.1 | Проверка расчетов по социальному страхованию и обеспечению | Положение об учетной политике предприятия, баланс, учетные регистры по счету 69 | |||
| 5.2 | Проверка расчетов с бюджетом по налогам и сборам | Баланс, налоговые декларации, учетные регистры по счету 68 | |||
| 6 | Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами | ||||
| 6.1 | Проверка правильности и обоснованности удержаний по исполнительным листам в пользу других предприятий и лиц | журнал-ордер №8, баланс, Главная книга | |||
| 6.2 | Проверка правильности
составления бухгалтерских |
журнал-ордер №8, учетные регистры по счету 76, баланс |
Тест системы внутреннего контроля
| Показатели | Критерии | Количество баллов | ||||
| 1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ | ||||||
|
1.Уровень профессиональной |
Низкий | 0 | 5 | |||
| Средний | 3 | |||||
| Высокий | 5 | |||||
| 2.
Наличие и функционирование |
Да | 4 | ||||
| Частично | - | |||||
| Нет | ||||||
| 3.
Наличие и функционирование |
Да | 0 | ||||
| Нет | - | |||||
| 4.Работа
с аудиторскими материалами, |
Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| Не всегда | ||||||
| 5.
Работа с аудиторскими |
Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| Не всегда | ||||||
| 6. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в т.ч. консолидированной отчетности) | Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| 7. Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм | Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| 2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА | ||||||
| 8. Наличие учетной политики | Да, с обобщенными данными |
- | 5 | |||
| Да, с раскрытием сведений об учете и н/о | ||||||
| Нет | ||||||
| 9. Соответствие критериев, отраженных в учетной политике, критериям, установленным законодательством, и применение положений учетной политики в учете | Соответствует | - | 5 | |||
| Не соответствует | ||||||
| Нет учетной политики | ||||||
| 10. Способ ведения учета и подготовки отчетности | Полностью компьютеризированный учет | - | 5 | |||
| Смешанный | ||||||
| Ручной | ||||||
| 11. Тип используемой компьютерной программы | Использование
лицензирован-
ной программы |
- | 5 | |||
| Программа
разработана самим
предприятием |
||||||
| Использование
нелицензиро-
ванной программы |
||||||
| Нет компьютеризации | ||||||
| 12.
Полнота и правильность |
Да | - | 5 | |||
| Нет,
без влияния на финансо-
вый результат и н/о базу |
||||||
| Нет,
с искажением финансового
результата и н/о базы |
||||||
| 13.
Своевременность отражения |
Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| Не всегда | - | |||||
| 14.
Соблюдение предприятием |
Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| Не всегда | ||||||
| 15.
Надлежащая организация |
Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| 16. Наличие контрольных процедур при осуществлении операций: | ||||||
| а) На предприятии имеется отдельное от бухгалтерии звено (человек, подразделение), занимающееся вводом данных в программу расчета | Да | 5 | ||||
| Нет | - | |||||
| б) На предприятии налажена система регулярной сверки по заключенным договорам: | ||||||
| -бухгалтером,
выполняющим проводку по |
Да | 5 | ||||
| Нет | - | |||||
| - звеном по расчет и бухгалтером, выполняющим начисление по договору | Да | 0 | ||||
| Нет | - | |||||
| - отделом и звеном по расчету . | Да | 0 | ||||
| Нет | - | |||||
| в) На предприятии налажена система регулярной сверки по расторгнутым договорам (изменению условий в договоре между: | ||||||
| -
отделом урегулирования |
Да | 0 | ||||
| Нет | - | |||||
| - звеном по расчету резервов и бухгалтером, выполняющим начисление по договору | Да | 0 | ||||
| Нет | - | |||||
| 3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР | ||||||
| Применение процедур внутреннего контроля: | ||||||
| Установление сроков сдачи внутренней отчетности в бухгалтерию предприятия | Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| Не всегда | ||||||
| Проверка правильности осуществления документооборота и наличия разрешительных записей руководящего персонала, регистрация входящих и исходящих документов на предприятии | Да | 4 | ||||
| Нет | ||||||
| Не всегда | - | |||||
| Визирование первичных документов на предприятии | Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| Не всегда | ||||||
| Документальное оформление контрольных процедур | Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| Не всегда | ||||||
| Работа с персоналом: проведение оперативных совещаний, внутрифирменной учебы | Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| Не всегда | ||||||
| Проверка правильности осуществления документооборота и наличия разрешительных записей руководящего персонала регистрация входящих и выходящих документов | Да | - | 5 | |||
| Нет | ||||||
| Не всегда | ||||||
| Баллы | Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах (Фактическое количество баллов / Максимальное количество баллов Х 100%) | |
| Максимальное количество баллов для проверяемого предприятия | 135 | 76 |
| Фактическое количество баллов для проверяемого предприятия | 103 |
Информация о работе Цели, задачи, принципы, организация внешнего и внутреннего аудита