Дебиторская задолженность на предприятии ООО "СтальКанатРесурс"

ВВЕДЕНИЕ

      C 27 июня по 24 июля 2011года пройдена производственная преддипломная практика в ООО «СтальКанатРесурс». В ходе работы и изучения бухгалтерских документов, некоторых статей законов, печатных изданий и электронных сайтов  по теме дипломной работы «Управление дебиторской задолженностью предприятия, как способ повышения эффективности деятельности предприятия» для себя выяснила, что основной  проблемой в управлении дебиторской задолженностью является просроченная задолженность и высокий процент неплатежей. Важнейшим  направлением  совершенствования  управлением дебиторской задолженностью явилось установление строгих сроков уплаты контрагентами по своим обязательствам, не выходя за  пределы очередного финансового периода. Это находит выражение в подготовке  перспективных  взаимоотношениях в последующем переходе  к гарантированному сотрудничеству. Система взаиморасчетов с контрагентами позволяет оптимизировать финансовые и материальные потоки.

      Конфигурация  позволяет анализировать изменение  задолженности во времени, оперируя двумя видами задолженности — фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств, плановое поступление денежных средств.

      Предусмотрены специальные документы для проведения сверки взаиморасчетов с контрагентами  и корректировки взаиморасчетов.

      Конфигурация  поддерживает методики учета задолженностей в различных разрезах: по договорам, заказам, счетам.

      Дополнительно возможна детализация взаиморасчетов по расчетным документам. Это позволяет  контролировать оплату каждой конкретной накладной параллельно с учетом ведения взаиморасчетов по заказам и по договору в целом.  

1.Организационная характеристика ООО «СтальКанатРесурс»

      Общество  с ограниченной ответственностью «СтальКанатРесурс», именуемое в дальнейшем ООО «СтальКанатРесурс», создано в соответствие с Федеральным законом от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

      ООО «СтальКанатРесурс» руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также настоящим Уставом. ООО «СтальКанатРесурс» обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения ООО «СтальКанатРесурс», бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.

      ООО «СтальКанатРесурс» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.

      Общество  имеет гражданские права и  несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности.

      ООО «СтальКанатРесурс» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам своего учредителя.

      Учредитель  ООО «СтальКанатРесурс» не отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных с деятельностью ООО «СтальКанатРесурс», в пределах стоимости внесенного им вклада.

      В случае несостоятельности (банкротства) ООО «СтальКанатРесурс» по вине учредителя или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для ООО «СтальКанатРесурс» указания либо иным образом имеет возможность определять его действия, на указанного учредителя или других лиц в случае недостаточности имущества ООО «СтальКанатРесурс» может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

      Российская  Федерация, субъекты Российской Федерации  и муниципальные образования  не несут ответственности по обязательствам ООО «СтальКанатРесурс», равно как и общество не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

      Основной  целью создания ООО «СтальКанатРесурс» является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

      Предметом деятельности ООО «СтальКанатРесурс» является:

• оптовая торговля металлами и металлическими рудами.
• производство строительных металлических конструкций;
• производство строительных металлических изделий;
• производство изделий из проволоки;
• производство крепежных изделий, цепей и пружин,
• производство прочих готовых металлических изделий.

      Виды  деятельности, требующие лицензирования, ООО «СтальКанатРесурс» осуществляет только после получения соответствующих лицензий.

      В настоящее время наиболее развито производство строительных металлических изделий, производство изделий из проволоки, производство крепежных изделий, цепей и пружин от которого предприятие получает наибольшую прибыль. Производственная деятельность осуществляется в соответствии с разрешением РРС – 54/07 – 133 от 13 апреля 2009 г., выданного изготовителю ООО «СтальКанатРесурс» на применение грузозахватных приспособлений (изготавливаемых без применения сварочных работ):

1. Стропы канатные УСК1 (0,5-10).
2. Стропы канатные 1СК (0,5-10).
3. Стропы канатные 2СК (0,5-12,5).
4. Стропы канатные 4СК (0,5-25).

Условие действия разрешения: В соответствии с требованиями ПБ 10-382-00, РД 10-231-98, технологических  карт, ТУ, НТД и ГОСТ

      1.1. Общие положения

      Производственная  структура ООО «СтальКанатРесурс»: директор, в лице Усачева А.Ю.

      Высшим  органом управления ООО «СтальКанатРесурс» является его учредитель, который руководит деятельностью общества в соответствии с законодательством и настоящим Уставом.

      К исключительной компетенции учредителя ООО «СтальКанатРесурс» относятся:

      - определение основных направлений деятельности предприятия, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

      - изменение Устава, в том числе изменение размера уставного капитала;

      - избрание директора и досрочное прекращение его полномочий; заключение договора с директором;

      - избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии (ревизора);

      - утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

      - принятие решения о распределении чистой прибыли, определение порядка покрытия убытков;

      - утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность;

      - назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

      - принятие решения о реорганизации или ликвидации;

      - назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

      - принятие решений о внесении учредителем вклада в имущество общества;

      - решение иных вопросов, предусмотренных законодательством и настоящим Уставом

      Руководство текущей деятельностью ООО «СтальКанатРесурс» осуществляется единоличным исполнительным органом - директором.

      Директор  ООО «СтальКанатРесурс» назначается учредителем общества на срок не менее двух лет.

      Директор:

      - без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

      - выдает доверенности на право представительства от имени организации, в том числе доверенности с правом передоверия;

      - обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов ООО «СтальКанатРесурс»;

      - издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

      - принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности организации, обязательные для исполнения работниками;

      - обеспечивает необходимые условия труда работникам, отвечающие требованиям безопасности и гигиены в соответствии с кодексом законов о труде Российской Федерации;

      Права и обязанности директора, порядок  осуществления им полномочий по управлению ООО «СтальКанатРесурс» устанавливаются договором, заключенным между обществом и директором.

      Структура управления ООО «СтальКанатРесурс» является нелинейной. На это указывает тот факт, что директор является единственным штатным сотрудником и в то же время учредителем Поскольку структура управления является нелинейной, то связь между службами легко отследить, поскольку у них лишь одна точка соприкосновения.

      Уставный  капитал является основным источником формирования собственных средств предприятия и представляет совокупность средств, первоначально вложенных в предприятие его собственником. Уставный капитал ООО «СтальКанатРесурс» составляет 10000 рублей.

      1.2. Основные показатели работы ООО «СтальКанатРесурс»

      Эффективное хозяйствование предполагает постоянное изучение показателей работы предприятия. В процессе оперативного анализа торговой деятельности изучают и оценивают показатели, которые характеризуют, с одной стороны, результат – прибыль и товарооборот, а с другой, ресурсы и затраты – материально-техническая база, оборотный капитал, трудовые ресурсы, издержки обращения. Это означает, что аналитическая работа должна базироваться на системе показателей. Основные показатели работы предприятия приведены ниже в таблице 1.

      Таблица 1 Основные показатели работы ООО «СтальКанатРесурс»

 

      Из  таблицы 1 видно, что за исследуемый период наблюдается снижение многих финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия. Снизилась себестоимость продукции и, соответственно, прибыль.

        Осуществление деятельности любого предприятия возможно на основе функционирования вложенного капитала. Авансированный капитал включает в себя основные и оборотные средства. Состав капитала зависит от сферы деятельности – в торговле в составе оборотного капитала высок удельный вес средств в товарных запасах.