Дебиторская задолженность на предприятии ООО "СтальКанатРесурс"

      Основные  средства и трудовые ресурсы –  важные элементы производственного  процесса любой структурно-правовой организации. Эффективное их использование  дает большой экономический эффект. В любом производстве должен происходить непрерывный процесс замены старых основных средств новыми, процесс их обновления, что создает основу для дальнейшего повышения эффективности производства.

      Для оценки хозяйственной и предпринимательской  деятельности необходимо проанализировать состояние и эффективность использования оборотных средств предприятия. Основные средства учитываются и анализируются в стоимостном и натуральном выражениях.

      Результаты  работы предприятия зависят не только от общего размера фондов, но и от их структуры. Отношение отдельных видов основных фондов к общей их стоимости определяет структуру основных фондов.

      Основные  средства являются важной составляющей бесперебойной работы ООО «СтальКанатРесурс». В его распоряжении имеется лишь оборудование, а помещение взято в аренду. За анализируемый период с 2009 года по 2010 год стоимость основных средств уменьшилась на 8,5 %. Это является следствием как их выбытием, так и продажей. Из данных видно происшедшие сдвиги в структуре основных средств, которые проявляются снижением доли активной части и соответственном росте удельного веса пассивной части, а также к уменьшению удельного веса стоимости основных средств.

      Оценка  платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности  оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.  
 

      1.3. Динамика и эффективность использования  оборотных средств на ООО «СтальКанатРесурс»

      Оборотные средства – это активы предприятия, которые в результате его хозяйственной  деятельности полностью переносят  свою стоимость на готовый продукт, принимают активное участие в  процессе производства, изменяя при  этом натурально-вещественную форму.

      Оборотные средства представляют собой запасы товаров, денежных средств в кассе, средств в расчетах, средства на счетах в банке и прочие оборотные  средства.

      Оборотные средства обслуживают весь процесс  воспроизводства, отражая реальное движение товарно-материальных ценностей. От состояния оборотного капитала, скорости его обращения зависят результаты деятельности предприятия, а, следовательно, финансовое положение, платежеспособности и конкурентоспособность предприятия.

      Основными показателями эффективности использования оборотных средств являются следующие:

      - скорость обращения оборотных  средств (длительность одного  оборота) определяется отношением  продолжительности отчетного периода  к количеству оборотов:

      n = (Т * ОС) / В , (1.16)

      где Т – продолжительность периода  времени, дн.,

      ОС  – сумма оборотных средств, руб.,

      В – выручка предприятия, руб.

      Длительность  одного оборота характеризует организационно-технический  уровень производственно-хозяйственной  деятельности:

      - коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов всех оборотных средств):

      Коб = В / ОС , (1.17)

      - коэффициент закрепления оборотных  средств (обратный коэффициент  оборачиваемости) показывает фондоемкость  продукции по оборотным средствам:

      Кз = ОС / В , (1.18)

      Исходя  из приведенных коэффициентов, результаты расчетов сведены в таблицу 2

      Таблица 2. Динамика и эффективность использования оборотных средств на ООО «СтальКанатРесурс»

 

      Данные  таблицы 2. показывают, что на исследуемом предприятии в течение анализируемого периода величина оборотных средств увеличилась в большей степени по сравнению с основными средствами, вложенными в товарные запасы. Это означает увеличение денежных средств у предприятия. Это можно рассматривать как положительную тенденцию улучшения финансовое положение предприятия. Однако темпы роста реализации продукции выше темпов роста оборотных средств, что привело к снижению отдачи и повышению оборачиваемости оборотных средств к концу 2010 года 32,1 дней к 2009 году. Увеличение скорости обращения за этот период потребовало привлечения дополнительной величины оборотных средств.

      2. Анализ финансовых результатов ООО «СтальКанатРесурс»

      Финансовое  состояние предприятия – это  комплексное понятие, характеризующееся  системой абсолютных и относительных показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Анализ финансового состояния является одним из элементов предупреждения банкротства на самых ранних стадиях.

      Финансовые  результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

      Для анализа финансовых результатов используется в первую очередь информация отчета о прибылях и убытках. Результаты деятельности ООО «СтальКанатРесурс» в таблице 3.

      Таблица 3. Анализ финансовых результатов ООО «СтальКанатРесурс»

 

      Анализ  результатов финансовой хозяйственной  деятельности ООО «СтальКанатРесурс» приведенный в таблице 5., позволяет сделать вывод о том, что в 2010 году произошло увеличение прибыли на 9% по сравнению с 2009 годом. Снизилась валовая прибыль на 6,3% по сравнению с предыдущим годом. Но, несмотря на это, прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились, а это говорит об эффективной деятельности предприятия в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

      Платежеспособность  – это готовность предприятия  погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов предприятия (краткосрочные заемные средства). 

2.1.Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

      Дебиторская задолженность является естественной составляющей бухгалтерского баланса предприятия. Она возникает в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ней. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской задолженности, так и период ее оборачиваемости.

      Оценка  влияния балансовых остатков дебиторской  задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

      Одновременно  это может свидетельствовать  о более быстрой оборачиваемости  кредиторской задолженности по сравнению  с оборачиваемостью дебиторской  задолженности. В таком случае в  течение определенного периода  долги дебиторов превращаются в  денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

      Чтобы провести анализ дебиторской задолженности  предприятия используется бухгалтерский  баланс и приложение к бухгалтерскому балансу форма 5. Данные о кредиторской и дебиторской задолженности  приведены в таблице 4. Таблица 4. Дебиторская задолженность ООО «СтальКанатРесурс»

 
 

      Как видно из таблицы 4. в 2009-2010 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на деятельности ООО «СтальКанатРесурс», т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2010 году по отношению к 2009 году на 137,6%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию комплектующих изделий. Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 115,1% в 2010 году, по сравнению с предыдущим.

      Для оценки состава и движения дебиторской  задолженности составим аналитическую  таблицу 5. 
 
 
 

      Таблица 5. Анализ движения дебиторской задолженности ООО «СтальКанатРесурс»