Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2013 в 17:55, курсовая работа
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Расчет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков с учетом страховых взносов в ФСС, ПФ, ФОМС
1.Исходные данные для выполнения курсовой работы 3
1.1 Общие сведения о предприятии 3
1.2.Аналитические данные о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам 7
1.3 Остатки по счетам бухгалтерского учета 11
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.2011г. используются для составления баланса на начало года 11
1.4. Учетная политика предприятия на 2011г. 14
2. Расчетная часть 17
2.1. Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011г 17
2.2.Счета главной книги 23
2.3. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (до реформации баланса) 2011г. 30
2.4. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (после реформации баланса) 2011г 33
2.5.Учет затрат по элементам затрат и калькулирование себестоимости выпуска и реализации готовой продукции за декабрь 2011г. 36
2.6.Расчет налога на имущество за 2011г. 38
2.7.Формирование чистой прибыли 39
2.8.Определение текущего налога на прибыль 40
3.Формы годовой бухгалтерской отчетности 40
3.1.Бухгалтерский баланс (форма №1) 41
3.2.Отчет о прибылях и убытках (форма №2) 43
3.3.Отчет об изменениях капитала 44
3.4.Отчет о движении денежных средств 46
3.5.Пояснительная записка 48
Прибыль за 2011г составила 6221254руб.10 коп
Дивиденды (50% от прибыли) составили 3110627 руб.
Физ.лицу 1 начислены дивиденды в размере 755882 руб.(24,3%)
Физ.лицу 2 начислены дивиденды в размере 755882 руб.(24,3%)
Физ.лицу 3 начислены дивиденды в размере 541249 руб.(17,4%)
Физическим лицам, не являющиеся работниками общества начислены дивиденды в размере 1057614 руб.(34%)
39.Начислены из прибыли
за 2011г. дивиденды физическим
лицам, пропорционально их -по физ.лицу 1 -удержан НДФЛ(9%) -по физ.лицу 2 -удержан НДФЛ(9%) -по физ.лицу 3 -удержан НДФЛ(9%) -по физ.лицам, не
являющимся работниками -удержан НДФЛ(9%) |
755882 68029 755882 68029 541249 48712
1057614 95186 |
84 70 84 70 84 70
84 75-2 |
70 68-1 70 68-1 70 68-1
75-2 68-1 |
Решение общего собрания участников
Налоговая карточка |
2.2.Счета главной книги
На основании журнала
хозяйственных операций за декабрь 2011г. представим
счета Главной книги №№20,23,26,44,43,50,51,90-1,
Счет № 20 «Основное производство»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 20 |
Кт счета 20 | ||
Сальдо начальное |
15747 |
||
10 |
10 «Материалы» |
73000 |
|
10 |
10 «Материалы» |
146000 |
|
10 |
10 «Материалы» |
62000 |
|
10 |
10 «Материалы» |
49000 |
|
10 |
10 «Материалы» |
82000 |
|
10 |
10 «Материалы» |
182000 |
|
10 |
10 «Материалы» |
49000 |
|
10 |
10 «Материалы» |
173000 |
|
13 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
1585 |
|
18 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
98000 |
|
18 |
96 «Резервы предстоящих расходов» |
35945 |
|
18 |
69-1-1 «взнос в ФСС» |
2842 |
|
18 |
69-3-1 «взнос в ФФОМС» |
3038 |
|
18 |
69-3-2 «взнос в ТФОМС» |
1960 |
|
18 |
69-2-2 «взнос ПФ накоп» |
5880 |
|
18 |
69-2-1 «взнос ПФ страх» |
19600 |
|
18 |
69-1-2 «взнос в ФСС от НС и ПЗ» |
1568 |
|
22 |
26 «Общехозяйственные расходы» |
241875,90 |
|
23 |
43 «Готовая продукция» |
1218516,90 | |
Итого оборотов |
1228293,90 |
1218516,90 | |
Сальдо конечное |
25524 |
||
Счет № 23 «Вспомогательное производство»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 23 |
Кт счета 23 | ||
Сальдо начальное |
- |
||
9 |
10 «Материалы» |
1400 |
|
9 |
10 «Материалы» |
11000 |
|
18 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
57800 |
|
18 |
96 «Резервы предстоящих расходов» |
32121 |
|
18 |
69-1-1 «взнос в ФСС» |
1676 |
|
18 |
69-3-1 «взнос в ФФОМС» |
1792 |
|
18 |
69-3-2 «взнос в ТФОМС» |
1156 |
|
18 |
69-2-1 «взнос ПФ страх» |
11560 |
|
18 |
69-1-2 «взнос ФСС от НС и ПЗ» |
925 |
|
21 |
44 «Расходы на продажу» |
122898 | |
18 |
69-2-2 «взнос ПФ накоп» |
3468 |
|
Итого оборотов |
122898 |
122898 | |
Сальдо конечное |
- |
||
Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 26 |
Кт счета 26 | ||
Сальдо начальное |
- |
||
18 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
81400 |
|
18 |
96 «Резервы предстоящих расходов» |
52005 |
|
18 |
69-1-1 «взнос в ФСС» |
2361 |
|
18 |
69-3-1 «взнос в ФФОМС» |
2523 |
|
18 |
69-3-2 «взнос в ТФОМС» |
1628 |
|
18 |
69-2-1 «взнос ПФ страх» |
16280 |
|
18 |
69-1-2 «взнос в ФСС от НС и ПЗ» |
1302 |
|
20 |
02 «Амортизационные отчисления ОС» |
78500 |
|
20/3 |
05 «Амортизационные отчисления НА» 788,9+204 |
992,90 |
|
22 |
20 «Основное производство» |
241875,90 | |
18 |
69-2-2 «взнос ПФ накоп» |
4884 |
|
Итого оборотов |
241875,90 |
241875,90 | |
Сальдо конечное |
- |
||
Счет № 44 «Расходы на продажу»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 44 |
Кт счета 44 | ||
Сальдо начальное |
- |
||
4 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
2200 |
|
18 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
28300 |
|
18 |
96 «Резервы предстоящих расходов» |
10707 |
|
18 |
69-1-1 «взнос в ФСС» |
820 |
|
18 |
69-3-1 «взнос в ФФОМС» |
877 |
|
18 |
69-3-2 «взнос в ТФОМС» |
566 |
|
18 |
69-2-1 «взнос ПФ страх» |
5660 |
|
18 |
69-1-2 «взнос в ФСС от НС и ПЗ» |
453 |
|
21 |
23 «Вспомогательное производство» |
122898 |
|
26 |
90-7 «Коммерческие расходы» |
174179 | |
18 |
69-2-2 «взнос ПФ накоп» |
1698 |
|
Итого оборотов |
174179 |
174179 | |
Сальдо конечное |
- |
||
Счет № 43 «Готовая продукция»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 43 |
Кт счета 43 | ||
Сальдо начальное |
326500 |
||
23 |
20 «Основное производство» |
1218516,90 |
|
25 |
90-2 «Себестоимость продаж» |
1218516,90 | |
Итого оборотов |
1218516,90 |
1218516,90 | |
Сальдо конечное |
326500 |
||
Счет № 50 «Касса»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 50 |
Кт счета 50 | ||
Сальдо начальное |
300 |
||
Итого оборотов |
- |
- | |
Сальдо конечное |
300 |
||
Счет № 51 «Расчетный счет»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 51 |
Кт счета 51 | ||
Сальдо начальное |
3365000 |
||
5 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
1250 |
|
6 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
303540 | |
7 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
350000 | |
8 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
5900 | |
9 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
15340 | |
10 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
1269680 | |
11 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
1888 | |
13 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
1870 | |
14 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
800000 |
|
15 |
91-2 «прочие расходы» |
1602 | |
17 |
69-1-1 «взнос в ФСС» |
5278 | |
17 |
69-3-1 «взнос в ФФОМС» |
2002 | |
17 |
69-3-2 «взнос в ТФОМС» |
3640 | |
17 |
68-1 «НДФЛ» |
21840 | |
17 |
69-1-2 «взнос в ФСС от НС и ПЗ» |
2912 | |
17 |
69-2.1 «взнос ПФ страх» |
25480 | |
17 |
69-2.2 «взнос ПФ накоп» |
10920 | |
17 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
160160 | |
17 |
68-2 «Налог на прибыль» |
25600 | |
17 |
91-2 «прочие расходы» |
3000 | |
19 |
75 «Расчеты с учредителями» |
18200 | |
Итого оборотов |
801250 |
2228852 | |
Сальдо конечное |
1937398 |
||
Счет № 90-1 «Выручка от продаж»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 90-1 |
Кт счета 90-1 | ||
Сальдо начальное |
24750000 | ||
24 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
3632748 | |
Итого оборотов(до реформации) |
- |
3632748 | |
Сальдо конечное |
28382748 | ||
Счет № 90-2 «Себестоимость продаж»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 90-2 |
Кт счета 90-2 | ||
Сальдо начальное |
12617546 |
||
25 |
43 «Готовая продукция» |
1218516,90 |
|
Итого оборотов(до реформации) |
1218516,90 |
- | |
Сальдо конечное |
13836062,90 |
||
Счет № 90-3 «НДС»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 90-3 |
Кт счета 90-3 | ||
Сальдо начальное |
3775423 |
||
24 |
68-3 «Расчеты с бюджетом по НДС» |
554148 |
|
Итого оборотов(до реформации) |
554148 |
- | |
Сальдо конечное |
4329571 |
||
Счет № 90-7 «Коммерческие расходы»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 90-7 |
Кт счета 90-7 | ||
Сальдо начальное |
1445004 |
||
26 |
44 «Расходы на продажу» |
174179 |
|
Итого оборотов(до реформации) |
174179 |
- | |
Сальдо конечное |
1619183 |
||
Счет № 90-9 «Прибыль(убыток) от продаж»
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по | |
Дт счета 90-9 |
Кт счета 90-9 | ||
Сальдо начальное |
6912027 |
||
27 |
99-1 «Прибыль от продажи» |
1685904,10 |
|
Итого оборотов(до реформации) |
1685904,10 |
- | |
Сальдо конечное |
8597931,10 |
||
Информация о работе Формирование бухгалтерской финансовой отчетности организации