Формирование бухгалтерской финансовой отчетности организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2013 в 17:55, курсовая работа

Описание

Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Расчет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков с учетом страховых взносов в ФСС, ПФ, ФОМС

Содержание

1.Исходные данные для выполнения курсовой работы 3
1.1 Общие сведения о предприятии 3
1.2.Аналитические данные о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам 7
1.3 Остатки по счетам бухгалтерского учета 11
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.2011г. используются для составления баланса на начало года 11
1.4. Учетная политика предприятия на 2011г. 14
2. Расчетная часть 17
2.1. Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011г 17
2.2.Счета главной книги 23
2.3. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (до реформации баланса) 2011г. 30
2.4. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (после реформации баланса) 2011г 33
2.5.Учет затрат по элементам затрат и калькулирование себестоимости выпуска и реализации готовой продукции за декабрь 2011г. 36
2.6.Расчет налога на имущество за 2011г. 38
2.7.Формирование чистой прибыли 39
2.8.Определение текущего налога на прибыль 40
3.Формы годовой бухгалтерской отчетности 40
3.1.Бухгалтерский баланс (форма №1) 41
3.2.Отчет о прибылях и убытках (форма №2) 43
3.3.Отчет об изменениях капитала 44
3.4.Отчет о движении денежных средств 46
3.5.Пояснительная записка 48

Скачать (120.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Стенина ПЕЧАТАТЬ С ДОРАБОТКОЙ.doc

— 959.50 Кб (Скачать документ)

2.7 Формирование чистой прибыли

Таблица 16.Формирование чистой прибыли (убытка)*

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции за декабрь		Сумма, руб.				Усл. об.
				11мес.	Декабрь		год
1	2	3		4				5
Субсчета счета 90 «Продажи»
1		Субсчет 1 «Выручка от продажи»	24750000		3632748	28382748		В
2		Субсчет 2 «Себестоимость продукции»	12617546		1218516,9	13836062,9		(С)
3		Субсчет 3 «НДС»	3775423		554148	4329571		НДС
4		Субсчет 7 «Коммерческие расходы»	1445004		174179	1619183		КР
5		Субсчет 9«Прибыль (убыток) от продажи» В-НДС-С-КР	6912027		1685904,1	8597931,1		П(У)пр.
Субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»*
6		Субсчет 1 «Прочие доходы» по видам	93750		176250	270000			Д
7		Субсчет 2 «Прочие расходы» по видам	(770000)		(208754)	(978754)			(Р)
8		Субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов»	(676250)		(32504)	(708754)			П(У)проч.
Счет 99 «Прибыли и убытки»
9		Сб.1. «Прибыль (убыток) от продажи.		6912027	1685904,1	8597931,1		П(У)прод.
10		Сб.2 «Прибыль (убыток) от прочих операций»		(676250)	(32504)	(708754)		П(У)проч..
11		Прибыль (убыток) до налогообложения		6235777	1653400,1	7889177,1		П(У) до н/обл.
12		Сб.3Текущий налог на прибыль		1300000	367923	1667923		ТНП

13		Чистая прибыль (убыток)		4935777	1285477,1	6221254,1		ЧП(У)

2.8.Определение текущего налога на прибыль

Приложение 8

Регистр-расчет для определения разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и налогов с них за декабрь 2011г..

Виды бухгалтерских и налоговых доходов и расходов, по которым возникли разницы, Дб, Рб, Дн, Рн	Виды разниц, руб.	Виды налогов с разниц, руб.

Расходы на НИОКР, не давшие положительный результат. Рб=100.000 Рн=0, а в последующие периоды будут признаны полностью	Рб> Рн ВВР=Рб Рн=0 Рб=100000	ОНА=СнВВР ОНА=20%100000=20000
Стоимость безвозмездно полученного оборудования. Дн=100.000 Дб=0, а в последующие периоды будут признаны полностью течение срока полезного использования оборудования.	Дн >Дб ВВР=Дн Дн=100000 Дб=0	ОНА=СнВВР ОНА=20%100000=20000
Итого Дт 09 Кт 68 40.000	ВВР=200000	ОНА=40000
Проценты к уплате за пользование банковским кредитом (возникают если Рб> Рн ) Рб=5436, Рн=Кредитставка рефинансирования Банка России 1.8* Ткр./ 365 (принимаются ограниченными	Рб> Рн ППР=Рб-Рн, Рб=5436 Рн=0	ПНО=СнППР ПНО=20%5436= 1087
Итого Дт 99 Кт 68 1.087	ППР=5436	ПНО=1087
Резерв предстоящих расходов на выплату отпускных. Дб.=150000. Дн.=0,- за 11 мес в декабре Рб=130778, Рн=0, т.к. для целей налогообложения резерв на выплату отпускных согласно учетной политике не формируется	За 11 мес: Дб=150000, Дн=0 Дб>Дн За декабрь: Рб> Рн Рн=0 Рб=130778 ПОР=150000-130778=19222	ПНА=СнПОР ПНО=20%19222=3844
Итого	ПОР=19222	ПНА=3844

ВВР- вычитаемая временная разница, ОНА- отложенный налоговый актив;

ППР- положительная постоянная разница, ПОР - постоянная отрицательная разница, ПНО- постоянное налоговое обязательство.

Налоговая база, т.е. прибыль налогооблагаемая – Пн. определяется путем корректировки

прибыли бухгалтерской до налогообложения –Пб. до н/обл. (см. Прилож.7) на разницы

между ними.

Пн за декабрь =Пб. до н/обл.+ППР +ВВР-ПОР

Пн за декабрь=1653400,10+5436+200000-19222=1839614,10

Пн за год = Пн. за 11мес.+Пн за декабрь=6500000+1839641,10=8339614,10

Пн за 11мес. определяется расчетным путем по данным счета 99 о величине ТНП на

01.12.200Хг и ставки налога на прибыль:

Пн=ТНП за 11мес./ Сн, где Сн-ставка налога на прибыль

Пн за 11 мес=1300000/20%=6500000

ТНП за год=Пн за год *Сн,

ТНП за год= 8339614,10*20%=1667923

ТНП к доначислению за год =ТНП за год –ТНП за 11 мес.=1667923-1300000=367923

ПНА Дт 68-2 Кт 99 3844=00

ПНО Дт 99 Кт 68-2 1087=00

ОНА Дт 09 Кт 68-2 40000=00

Приложение 9 Формы бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011г.
Наименование показателей	Код показателя	На 31.12…2011г	На 31.12 2010г.	На 31.12 20..г.


АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	263	15
Результаты исследований и разработок	1120	280	200
Основные средства	1130	6896	6966
Доходные вложения в материальные ценности	1140
Долгосрочные финансовые вложения	1150	860
Отложенные налоговые активы	1160	40
Прочие внеоборотные активы	1170
Итого по разделу I	1100	8339	7181
II. Оборотные активы
Запасы	1210	1381	360
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	390	290
Дебиторская задолженность	1230	4828	589
Финансовые вложения	1240	160
Денежные средства	1250	1938	15
Прочие оборотные активы	1260		8
Итого по разделу II	1200	8697	1262
Баланс	1600	17036	8443
Наименование показателей	Код показателя	На 31.12. 2011г.	На 31.12 2010г.	На 31.12 20..г.
1	2	3		4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	144	144
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	( 18 )	(,,,,,,)	( )
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	20	20
Резервный капитал	1360	36	36
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	9408	3147
Итого по разделу III	1300	9590	3347
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	92	100
Отложенные налоговые обязательства	1420
Резерв под условные обязательства	1430
Прочие долгосрочные обязательства	1450
Итого по разделу IV	1400	92	100
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	4054	2400
Кредиторская задолженность	1520	3069	2495
Доходы будущих периодов	1530	100
Резервы предстоящих расходов	1540	131	101
Прочие обязательства	1550
Итого по разделу V	1500	7354	4995
Баланс	1700	17036	8443
Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер _____ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"30" марта 2012 г.

ОТЧЕт о прибылях и убытках

на 31 декабря 2011 г.

Наименование показателя	код	За… 2011г.	За аналог. период пред. года
	код	За… 2011г.	За аналог. период пред. года
Выручка	2110	24053
Себестоимость продаж	2120	(13836)	( )
Валовая прибыль (убыток)	2100	10217
Коммерческие расходы	2210	(1619)	( )
Управленческие расходы	2220	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	2200	8598
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320	15
Проценты к уплате	2330	(604)	( )
Прочие доходы	2340	255
Прочие расходы	2350	(374)	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	7889
Текущий налог на прибыль	2410	1667
В т.ч.постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	3
Изменение отложенных налоговых активов	2430	40
Изменение отложенных налоговых обязательств	2450
Прочее	2460	( )	( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	6261

Наименование показателя	За … 2011г.	За анало-гичный период преды-дущего года
СПРАВОЧНО.
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
Результат от прочих операций , не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
Совокупный финансовый результат периода	-	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	-	-
Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер _____ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) «30»марта.2012г.

Отчет об изменениях капитала

за __год_ 2011 г.

I. Движение капитала

		Уставный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределнная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Наименование показателя	код
Наименование показателя	код

Остаток на 31 декабря 2009 г.
За 2010 г. Увеличение капитала – всего:
В т.ч. чистая прибыль		*	*	*	*
Переоценка имущества		*	*		*
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала		*	*		*
дополнительный выпуск акций		*			*	*
увеличение номинальной стоимости акций					*	*
реорганизации юридического лица
Уменьшение капитала –всего:		( )		( )	( )	( )	( )
В т.ч. убыток		*	*	*	*	( )	( )
Переоценка имущества		*	*	( )	*	( )	( )
расходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала		*	*	( )	*	( )	( )
уменьшение номинальной стоимости акций		( )			*		( )
Уменьшение количества акций		( )			*		( )
реорганизации юридического лица							( )
Дивиденды		*	*	*	*	( )	( )
Изменение добавочного капитала		*	*				*
Изменение резервного капитала		*	*	*			*
Величина капитала на 31.12. 2010г.		144	( …. )	20	36	3147	3347
За 2011г.
Увеличение капитала -всего:
В т.ч. чистая прибыль		*	*	*	*	6261	6261
Переоценка имущества		*	*		*
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала		*	*		*
дополнительный выпуск акций		*			*	*
увеличение номинальной стоимости акций					*	*
реорганизации юридического лица
Уменьшение капитала –всего:			( 18 )	( )	( )	( )	( 18 )
В т.ч. убыток		*	*	*	*	( )	( )
Переоценка имущества		*	*	( )	*	( )	( )
расходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала		*	*	( )	*	( )	( )
уменьшение номинальной стоимости акций		( )			*		( )
Уменьшение количества акций			( 18 )		*		( 18 )
реорганизации юридического лица							( )
Дивиденды		*	*	*	*	( )	( )
Изменение добавочного капитала		*	*				*
Изменение резервного капитала		*	*	*			*
Величина капитала на 31.12. 2011г.		144	( 18 )	20	36	9408	9590

Информация о работе Формирование бухгалтерской финансовой отчетности организации