Информация об аффилированных лицах

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2013 в 05:24, курсовая работа

Описание

Целью данной курсовой работы является раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о связанных сторонах. Для достижении цели, передо мной были поставлены следующие задачи:
Дать определение «информации о связанных сторонах».
Определить значение информации о связанных сторонах для полноты информации, отражаемой в отчетности.
Спрогнозировать оценку изменений МСФО 24 и роль этих изменений.

Содержание

ГЛАВА I. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ………………..……………...5
1.1 Экономическое содержание понятия «информации о связанных сторонах». …………………………………………………………………………5
Операции между связанными сторонами………………………….8
ГЛАВА II.РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ……………………………………...……12
2.1 Состав информации, отражаемой в бухгалтерской отчетности.......…12
2.2 Значение информации о связанных сторонах для полноты информации, отражаемой в отчетности…………………………………….….15
2.3 Сравнительная характеристика ПБУ 11/2008 и МСФО 24………..18
ГЛАВА III. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….……22
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………24

Скачать (119.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

КУРСОВАЯ2.docx

— 121.83 Кб (Скачать документ)

Кроме того, Комитет по МСФО предлагает в случае инвестора – физического лица рассматривать контролируемую им организацию и организацию, находящуюся под его значительным влиянием, в качестве взаимосвязанных сторон. Текущая версия стандарта не определяет ассоциированные компании организации-инвестора в качестве взаимосвязанных сторон. Однако в то же время устанавливает, что организация, находящаяся под существенным влиянием физического лица, и компания, находящаяся под существенным влиянием близкого члена семьи этого лица, являются связанными сторонами. Предложение Комитета по МСФО состоит в исключении таких организаций из списка связанных сторон в целях обеспечения последовательности представления в финансовой отчетности всех ассоциированных компаний.

МСФО (IAS) 24 рассматривает организации контролируемые, совместно контролируемые или находящиеся под значительным влиянием членов ключевого управленческого персонала отчитывающейся организации, а также организации, в которых такой член ключевого управленческого персонала имеет значительное число долей с правом голоса как сторону, связанную с отчитывающейся организацией. Однако он не предусматривает обратного: в финансовой отчетности объекта инвестирования, организация, в которой ее инвестор – физическое лицо является членом ключевого управленческого персонала, не рассматривается в качестве связанной стороны. Комитет предлагает изменить определение связанных сторон так, чтобы названные организации рассматривались как связанные стороны в обеих финансовых отчетностях.

Таким образом, вполне возможно, что в случае принятия вынесенных Комитетом по МСФО на обсуждение изменений произойдет некоторое изменение круга связанных сторон за счет включения в него дополнительных категорий организаций и одновременного исключения других.

3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

3.1. Указания по выполнению первой части курсовой работы — составлению годового бухгалтерского отчета

Первая часть курсовой работы представляет собой комплекс ситуационных задач, базирующихся на сквозном примере, решение которых позволяет последовательно выполнить все основные процедуры по формированию показателей бухгалтерской отчетности.

Общая последовательность решения заданий включает следующие этапы: предварительные расчеты общехозяйственных расходов и фактической себестоимости готовой продукции, финансовых результатов от продажи продукции и прочих операций, условного и текущего расхода по налогу на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, НДС, подлежащего налоговому вычету; составление форм годовой бухгалтерской отчетности.

3.2. Последовательность решения сквозной задачи

1. Подсчитать итоги по ведомости затрат по ремонтному цеху (вспомогательное производство) в части общепроизводственных расходов (Приложение 1)

2. В ведомости затрат по ремонтному цеху подсчитать затраты на ремонт в разрезе заказов (Приложение 1)

3. Подсчитать итоги по ведомости затрат по цехам основного производства (цех № 1 и цех № 2) (Приложение 1).

4. Рассчитать сумму транспортного налога в бухгалтерской справке «Расчет транспортного налога» (операция 43)(Приложение 2).

5. Определить в бухгалтерской справке потери от окончательного брака (операция 46).(Приложение 3).

6. На основании сводной ведомости учета затрат (раздел1) подсчитать затраты по изделиям А и Б (Приложение 1).

7 Определить фактическую производственную себестоимость изделий А и В в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2009 г.» (операция 47).(Приложение 4).

8. Рассчитать сумму отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2009 г.» (операция 49).(Приложение 4).

9. Определить сумму общехозяйственных расходов в сводной ведомости учета затрат (раздел 1) (операции 51) (Приложение 1).

10.Подсчитать в сводной ведомости затраты в разрезе экономических элементов и комплексных расходов (разделы 1 и 2) (Приложение 1)

11. Определить финансовый результат от продажи продукции за декабрь и в целом за 2009 г., заполнив аналитические данные к счету 90 «Продажи» (операция 58).(Приложение 5).

12. Заполнить ведомость учета нематериальных активов и начисления амортизации за январь—декабрь 2009 г. (Приложение 6).

13. Заполнить карточки движения основных средств за 2009 г. (Приложение 7)

14. Рассчитать сумму налога на имущество в бухгалтерской справке «Расчет налога на имущество» (операция 63)..(Приложение 8)

15. Определить и списать в конце месяца (декабря) и в целом за год сальдо прочих доходов и расходов, заполнив аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (операция 64).(Приложение 9)

16. Рассчитать в бухгалтерской справке сумму условного расхода по налогу на прибыль за декабрь (операция 65).(Приложение 10).

17. Произвести расчет НДС, принимаемого к налоговому вычету, в справке бухгалтерии (операция 72).(Приложение 11).

18. Выявить сумму нераспределенной прибыли и закрыть счет 99, заполнив аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки» (операция 73 (приложение 12)

19. Заполнить справки-расчеты бухгалтерии о поступлении и расходовании денежных средств за декабрь и в целом за 2009 г.(Приложение 13).

20. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь.

21. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности.

Вариант 1 (Форма 1,2,3) Вариант 2 (Форма 1,3,4)

22. Формы отчетности составить в тысячах рублей. К работе должны быть приложены формы отчетности, утвержденные Приказом Минфина РФ согласно Приказу Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н (новые)

При подготовке курсовой работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс».

3.3 Общие сведения об организации

Наименование организации — «Эталон», ИНН 7701717975.

Адрес организации:

103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) —54613312.

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ - 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС — 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД —37.17).

Руководитель — Марченко Д.С.

Главный бухгалтер — Дмитриева Э.Н.

ООО «Эталон» имеет два основных цеха:

№ 1 — механический, № 2 — сборочный, а также один вспомогательный цех — ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции — А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).

СОСТОЯНИЕ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ООО «ЭТАЛОН» НА 1 ДЕКАБРЯ 2009 г.

(согласно рабочему плану счетов)

Номер счета	Активы и обязательства		Сумма, руб.
1	2		3
01	Основные средства		4 039 650
02	Амортизация основных средств		2 419 170
04	Нематериальные активы		145 000
05	Амортизация нематериальных активов		25 015
09	Отложенные налоговые активы		97 320
10	Материалы		1 302 500
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей		66 000
20	Основное производство — всего в том числе изделия А		33 090 33 090
43	Готовая продукция		666 673
50	Касса		7300
51	Расчетные счета		683 349
58		Финансовые вложения (долгосрочные)	140 000
60-1		Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)	830 650
62-1		Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)	327 970
62-2		Расчеты по авансам полученным (кредит)	236 700
66		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам всего в том числе основная сумма долга	679 870 679870
68		Расчеты по налогам и сборам — всего в том числе:	83006
68-1		НДС	21620
68-2		налог на прибыль	32 686
68-3		налог на доходы физических лиц	28700
69		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего	103765
70		Расчеты с персоналом по оплате труда	379910
71		Расчеты с подотчетными лицами (дебет)	4300
73		Расчеты с персоналом по прочим операциям	128 000
76-1		Расчеты с разными дебиторами	130 000
76-2		Расчеты с разными кредиторами	803 726
77		Отложенные налоговые обязательства	19 960
80		Уставный капитал	500 000
82		Резервный капитал	75 000
83		Добавочный капитал	391 332
84		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в том числе:	523 401
84-2		нераспределенная прибыль в обращении	462 492
84-3		нераспределенная прибыль в использовании	60 909
90-1		Выручка	9 150 800
90-2		Себестоимость продаж	6 071 217
90-3		НДС	1 395 885
90-5		Общехозяйственные расходы	633 190
90-6		Коммерческие расходы	181 400
90-9		Прибыль/убыток от продаж (прибыль)	869 108
91-1		Прочие доходы	250 760
91-2		Прочие расходы	174 118
91-9		Сальдо прочих доходов и расходов	76 642
99		Прибыли и убытки	699 647
001		Арендованные основные средства	79000

САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА И ОБОРОТЫ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2009 г. ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

(выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета		Сальдо на начало года, руб.				Обороты за январь-ноябрь, руб.
		дебет		кредит		дебет		Кредит
1		2		3		4		5
Основные средства (01)		3 561 620				955 000		476 970
Амортизация основных средств (02)				2 030 070		475 000		864 100
Нематериальные активы (04)		85 000				60 000
Амортизация нематериальных активов (05)				10000				15 015
Вложения во внеоборотные активы — всего в том числе: строительство объектов основных средств (08-3)						1 015 000 701 000		1 015 000 701 000
приобретение объектов основных средств (08-4)						254 000		254 000
приобретение нематериальных активов (08-5)						60 000		60 000
Отложенные налоговые активы (09)		15 000				97 320		15 000
Материалы (10)		737 500				2 100 070		1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)						2 150 170		2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)		105 000				121 000		160 000
НДС по приобретенным ценностям — всего в том числе: НДС при приобретении основных средств (19-1)						648 934 171 900		648934 171 900
НДС при приобретении материально- производственных запасов(19-3)						387030		387030
НДС по услугам (19-4)						90004		90004
Основное производство (20) — всего в том числе изделия А		75 720 75 720				6 570 710 6 570 710		6 613 340 6 613 340
Вспомогательные производства (23)						390 000		390 000
Общепроизводственные расходы (25)						2 108 995		2 108 995
Общехозяйственные расходы (26)						633190		633 190
Брак в производстве (28)						26 150		26150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40)						6587190		6587190
Готовая продукция (43)		150 700				7 141 873		6 625 900
Расходы на продажу — всего в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)						181400 181400		181400 181400
Касса (50)		5150				3 310 189		3 308 039
Расчетные счета (51)		795300				11 374 590		11 486 541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2)						140 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками — всего в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)				452 900 452 900		4 750 463 3408 000		5128 213 3785 750
расчеты по авансам выданным (60-2)						1 342 463		1 342 463
Расчеты с покупателями и заказчиками — всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)		277000 277 000				11974677 9 150 800		12160407 9 099 830
расчеты по авансам полученным (62-2)						2 823 877		3 060 577
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) — всего в том числе расчеты по краткосрочным кредитам основная сумма долга (66-1) проценты по краткосрочным кредитам (66-2)				370 000 370 000		980 340 928 130 52210		1290210 1238000 52210
Расчеты по налогам и сборам (68) — всего в том числе: НДС (68-1)				189112 127503		2 232 782 1531120		2 126 676 1425 237
налог на прибыль (68-2)				28 609		349 946		354 023
налог на доходы физических лиц (68-3)				33000		316 460		312 160
налог на имущество организации (68-5)						25 364		25 364
транспортный налог (68-6)						9 892		9 892
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего				92 800		958 635		969 600
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)			339 800		3 511 490		3 551 600
Расчеты с подотчетными лицами (71)	6200				131 600		133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)					128 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) — всего в том числе: расчеты с разными дебиторами (76-1)	130 000 130 000		792 800		1 654 444 781 060		1 665 370 781 060
расчеты с разными кредиторами (76-2)			792 800		873 384		884 310
Отложенные налоговые обязательства(77)			8200		10 600		22 360
Уставный капитал (80)			500 000
Резервный капитал (82)			75 000
Добавочный капитал (83)			391 332
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) в том числе: прибыль, подлежащая распределению (84-1)			692 176 692 176		921 860 692 176		753 085
нераспределенная прибыль в обращении (84-2)					229 684		692176
нераспределенная прибыль в использовании (84-3)							60 909
Продажи (90) — всего в том числе: выручка (90-1)					9 150 800		9 150 800 9 150 800
себестоимость продаж (90-2)					6 071 217
НДС (90-3)					1 395 885
общехозяйственные расходы (90-5)					633 190
коммерческие расходы (90-6)					181 400
прибыль/убыток от продаж (90-9)					869 108
Прочие доходы и расходы (91) в том числе: прочие доходы (91-1)					250 760		250 760 250 760
прочие расходы (91-2)					174 118
сальдо прочих доходов и расходов (91-9)					76 642
Прибыли и убытки (99)					246 103		945 750
Итого	5 944 190		5 944 190		82 989 335		82 989 335

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2009 г. в целях бухгалтерского учета

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.

9. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2009 г. в целях налогового учета

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2009 г.

№ опера

ции

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ, ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

Счет-фактура № 40

Приобретен станок:

а) отпускная цена с учетом доставки

б) сумма НДС

Итого:

176 000

31 680

207 680

08-4

19-1

Счет-фактура № 51

Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств

а) стоимость услуг

б) НДС

Итого:

1640

295

1935

08-5

19-2

76-2

Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30

Станок введен в эксплуатацию

177640

08-4

Акт на списание основных средств №15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

а) первоначальная стоимость

а) амортизационные отчисления на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) оприходованы на склад прочие материалы

г) расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — всего

151 000

150000

1000

12300

2 342

639

01 -В

91-2

01-В

91-1

Акт на списание основных средств №16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

а) первоначальная стоимость

а) износ на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) стоимость реализации

г) сумма НДС

40000

1 000

39 000

49 200

7505

01-В

91-2

76-1

91-2

01-В

91-1

68-1

Лицензионный договор

Приобретено исключительное право на программный продукт:

фактическая цена приобретения

179 360

08-5

Акт приемки-передачи нематериальных активов № 2

Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

179 360

08-5

Выписка банка

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:

а) ОАО Техника (25.12; счет-фактура №40) (см. операцию 1)

б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18)

(см. операцию 5)

В) ООО Владинформ счет-фактура 51

Итого

207680

179360

1935

388975

76-2

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

Итого

6) зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

Итого

в)зданий и инвентаря заводоуправления

Всего

20 100

17 200

6050

43 350

10 600

10 200

1400

22 200

9700

75250

Ведомость №17

Начислена амортизация по НМА

1830

Договор аренды

Возврат арендованного имущества

79000

001

2. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Договор купли-продажи, выписка банка

В начале декабря приобретено 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 75 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб.:

а) приобретение акций по их номинальной стоимости

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

в) списание акций по балансовой стоимости

г) реализация акций

75000

90000

76-2

91-2

76-1

76-2

91-1

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Проценты по облигацииям 12000руб.Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

в) поступление дохода по облигациям

12 000

2500

12 000

76-1

91-2

91-1

76-1

3. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ

Счета-фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:

покупная стоимость

сумма НДС

б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:

покупная стоимость

сумма НДС

Итого

52 000

9360

81 000

14580

156940

19-3

Расчет бухгалтерии

Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию

1700

91-2

76-2

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы,

поступившие в декабре:

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145)

б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780)

Итого

61360

95580

156940

60-1

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам,

поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

б) от ОАО «Автоприбор»

Итого

50000

79000

129000

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

4000

Лимитно-заборные карты, требования- накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий Б

б) цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

г) на хозяйственные нужды:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

д)заводоуправлению

Итого

70 500

60 100

90 400

58 700

6300

4700

2200

2400

1500

1100

297900

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:

а) цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий Б

б) цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

г) на хозяйственные нужды:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

д)заводоуправлению

Итого

3525

3005

4520

2935

315

235

110

120

14 895

Оприходованы из0лишки материалов, выявленные при инвентаризации

500

91-1

4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий Б

б) рабочим цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий Б

в) рабочим ремонтного цеха за выполнение:

заказа № 301

заказа № 302

г) рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

д) служащим:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

Итого

129286

122224

96964

88188

33820

27186

26758

24188

17338

41098

42596

32964

65928

748538

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

За счет фсс

За счет средств организации

Итого

4 120

980

5100

69-1

Расчетные ведомости

Начислены ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве:

а) рабочих цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий Б

б) рабочих цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха:

заказа № 301

заказа № 302

г) рабочих, обслуживающих оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

д) служащих:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

е) персонала заводоуправления

Всего

35295

33367

26471

24075

9233

7422

7305

6603

4733

11220

11630

9000

17998

204352

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого

57600

4 600

300

62500

68-3

76-2

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

651000

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчетным лицам на командировочные расходы

г) пособия по временной нетрудоспособности

Итого

377360

247000

10400

2550

637310

Путевка

Оприходована путевка в подмосковный санаторий Сосновый бор

20100

50-3

76-2

Платежная ведомость

Депонирована заработная плата

13690

76-2

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

13690

Выдана сотруднику путевка в санаторий

20100

50-3

Списана часть путевки:

а) за счет ФСС

б) за счет прочих расходов

12600

7500

69-1

91-2

5. УЧЕТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

изделия А

изделия Б

Итого

1700

1 300

3 000

Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) цех № 1

б) цех № 2

в) ремонтный цех

г) заводоуправление

д) сумма НДС

Итого

2 050

1 700

850

825

977

6 402

19-4

Счет-фактура№127

ОАО Центр Телеком за услуги :

а) приняты услуги к бух.учету

б)НДС

Итого

2712

488

3200

19-4

Счет-фактура №131

ЗАО НПП Синтез за обновление Консультант

а) принято к учету

б) НДС

Итого

3983

717

4700

19-4

76-2

Счет-фактура № 240

ООО ВОИПУ Электрон-Сервис за ремонт коп.апр.

а) принято к учету

б)НДС

771

139

19-4

76-2

Авансовые отчеты

Списаны командировочные расходы

а) на затраты

б) сумма НДС

Итого

9100

200

9300

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами:

№301

№302

Итого

40974

32936

73910

Разработочная таблица распределения

услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

цех № 1 — заказ № 301

цех № 2 — заказ № 302

Итого

90642

72479

163121

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные рас-

ходы основных цехов между изделиями А и Б

пропорционально прямой заработной плате

производственных рабочих:

цеха № 1:

изделия А

изделия Б

Итого

цеха № 2:

изделия А

изделия Б

Итого

109019

103064

212083

99040

90076

189116

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит

(в пределах учетной ставки)

32000

91-2

66-1

Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IV кв.

3298

68-6

Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2 750

Требование -накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

330

Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)

2120

6. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:

изделий А

изделий Б

Итого

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

изделию А —31 701 руб.

изделию Б — 30 142 руб.

667140

585734

1252874

Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделия А

изделия Б

Итого

648200

539300

1187500

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

по изделию А

по изделию Б

Итого

15879

14992

30871

90-2

Договор аренды, счет-фактура № 71

Арендная плата за декабрь

НДС

Итого

2500

450

2950

19-4

76-2

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

120780

90-5

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость

б) продажная стоимость, включая НДС

854880

1581600

90-2

62-1

90-1

Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

241261

90-3

68-1

Договор на услуги, счет-фактура №17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

НДС

Итого

41525

7475

49000

44-1

19-4

76-2

Договор на услуги, счет-фактура № 77

Отражены расходы на рекламу

НДС

Итого

1500

270

1770

44-1

19-4

76-2

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями реализованная продукция

679 215

62-1

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

43025

90-6

44-1

7. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

290783

90-9

Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником фирма «Стандарт»

Сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

Начислен НДС

1796

274

76-1

91-2

91-1

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего

в том числе:

по основным средствам

по ценным бумагам

прочие

б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда банка

Итого

258 100

49 200

90 000

118 900

1796

936 000

1195896

76-1

Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

12800

91-2

76-2

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве — всего

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

в) штраф за недопоставку продукции

г) транспортной организации за доставку продукции

д) за путевку

е) за рекламу

ж) прочие кредиторы

Итого

103765

28700

12800

49000

20100

1770

253000

469135

68-3

76-2

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

9912

91-2

68-5

Справка-расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

26376

91-9

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

52881

68-2

Расчет бухгалтерии

Отражено постоянное налоговое обязательство

3320

68-2

Расчет бухгалтерии

Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь

9700

68-2

Расчет бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

5300

68-2

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенного налогового обязательства

12740

68-2

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенных налоговых активов

14800

68-2

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) НДС за ноябрь

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

в) в погашение краткосрочных ссуд

г) в оплату процентов за кредит

д) за услуги ЕЛKOM

е) за обновление Консультанта

ж) за ремонт коп.ап.

з) за расчетно-кассовое обс.

и) арендные платежи

Итого

21620

32 686

290 000

32000

3200

4700

910

1700

2950

389766

68-1

68-2

66-1-2

76-2

Расчет бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить):

а) по основным средствам

б) по материалам

в)по услугам

г) по командировочным расходам

д) по услугам ЕЛКОМ

е) за обновление

ж) за ремонт коп.ап

з) транспортные расходы

и) по рекламе

к) по аренде

л) услуги ОАО Энергоресурсы

Итого

31680

23940

295

200

488

717

139

7475

270

450

977

66631

68-1

19-1

19-3

19-4

19-5

19-4

Расчет бухгалтерии

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

выявлена чистая (нераспределенная) прибыль

907893

84-1

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:

а) субсчета 90-1 «Выручка»

б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

в) субсчета 90-3 «НДС»

г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»

д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»

10732400

6956968

1637146

753970

224425

90-1

90-9

90-2

90-3

90-5

90-6

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:

а) субсчета 91-1

б) субсчета 91-2

416556

366290

91-1

91-9

91-2

Всего по журналу

………

Информация о работе Информация об аффилированных лицах