Экономические факторы, влияющие на величину прибыли, факторный анализ прибыли

       Юридический адрес организации: г. Пермь, ул. Большевистская, 165.

       Профильной  деятельностью предприятия ООО  «СТТК» является оптовая и розничная торговля пиломатериалом.

       ООО «СТТК» ставит своей целью получение  прибыли путем осуществления  следующих видов деятельности:

1. Торгово-закупочная, комиссионная, посредническая деятельность, включая экспортно-импортные поставки, бартерные сделки.
2. Разработка, внедрение технологических процессов и управляющих программ для оборудования с программным управлением.
3. Внешнеэкономическая деятельность в соответствии с действующим законодательством.
4. Осуществление строительных, монтажных и ремонтно-строительных работ.
5. Коммерческая и посредническая деятельность.
6. Разработка проектно-сметной документации для строительных и ремонтно-строительных работ.
7. Участие в выставках, ярмарках, аукционах, проводимых в России и за рубежом, с целью сбыта продукции.

    Компания  предлагает большой ассортимент  изделий из дерева. Основной объем  в общем потоке изделий занимают изделия и заготовки из сосны (80% от общего объема)  и материала  из ели (20% от общего объема).

       Структура ООО «СТТК» (см. рис.1):

• Генеральный директор. Основные функции: общее руководство организацией, составление бизнес-планов, финансовая и налоговая дисциплина.
• Коммерческий директор. Основные функции: руководство коммерческим отделом, разработка планов работы отдела.
• Бухгалтерия, в состав которой входят  главный бухгалтер и заместитель главного бухгалтера. Основные функции главного бухгалтера: формирование учетной политики и на ее основании ведение бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Форма организации бухгалтерского учета  –  централизованная. Основная функция зам. главного бухгалтера – работа с первичной документацией.
• Юрисконсульт. Основная функция – урегулирования всех юридических вопросов.
• Коммерческий отдел, в который входят специалисты по продажам. Основные функции менеджеров: организация сбора информации о спросе; заключение с потребителями хозяйственных договоров на поставку продукции; выбор форм и методов реализации продукции, способов доставки ее потребителю; подготовка товара к отправке потребителю; организация информационно-диспетчерской службы, отчетности; организация торговой коммуникации, правовой и претензионной работы; организация стимулирования спроса и рекламной деятельности.
• Торговая база, в которую входят продавцы пиломатериала.

 

Рисунок 1. Организационная  структура ООО «СТТК» 
 

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «СТТК»

 

       Для оценки состояния организации проведем краткий финансовый анализ. Источниками  информации при проведении анализа  служат бухгалтерский баланс (см. прил.1) и отчет о прибылях и убытках (см. прил.2).

       Проведем  горизонтальный анализ баланса организации (см. табл. 1). Согласно анализу большинство показателей баланса уменьшились, значительно увеличилась только величина долгосрочных финансовых вложений (+3148,5%). В целом в 2009 году баланс уменьшился на 9275 тыс. руб. или на 21% по сравнению с 2008 годом. 

Таблица 1. Горизонтальный анализ баланса ООО «СТТК»

Актив	2008	2009	Темп  прироста, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	9195	8952	-2,7
Незавершенное строительство	1087	1235	13,6
Долгосрочные финансовые вложения	561	17663	3148,5
ИТОГО по разделу I	10843	27850	256,8
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	3311	3420	3,3
В том числе: Сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	1337	1659	24
Готовая продукция и товары для перепродажи	1886	1639	-13,1
Расходы будущих периодов	88	122	38,6
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	46	49	6,5
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты)	3914	2716	-30,6
в том числе покупатели и заказчики	1951	2103	7,8
Краткосрочные финансовые вложения	25271	117	-99,5
Денежные средства	867	825	-4,8
ИТОГО по разделу II	33409	7126	-21,3
БАЛАНС	44252	34977	-21
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	5121	5121	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2072	2877	38,9
ИТОГО по разделу Ш	7193	7998	11,2
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	5472	3966	-27,5
ИТОГО по разделу IV	5472	3966	-27,5
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская  задолженность	31587	23013	-27,1
в том  числе: поставщики и  подрядчики	2603	1438	-44,8
Задолженность перед персоналом организации	156	113	-27,6
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами	40	43	7,5
Задолженность по налогам и сборам	78	136	74,4
Прочие кредиторы	28709	21282	-25,9
ИТОГО по разделу V	31587	23013	-27,1
БАЛАНС	44252	34977	-21

 

       Согласно  вертикальному анализу структура  пассива баланса практически  не изменилась (незначительные изменения 1-6%), в то время как структура  актива изменилась в значительной степени. Значительно увеличилась доля внеоборотных активов в структуре баланса (прирост 55%) и соответственно значительно  уменьшилась доля оборотных активов (см. табл. 2). Увеличение доли внеоборотных активов произошло за счет значительного  увеличения долгосрочных финансовых вложений. Уменьшению доли оборотных активов  способствовало значительное уменьшение величины краткосрочных финансовых вложений. 

Таблица 2. Вертикальный анализ баланса ООО «СТТК»

Актив	2008, %	2009, %	Отклонение, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства	20,78	25,59	+4,81
Незавершенное строительство	2,45	3,53	+1,08
Долгосрочные финансовые вложения	1,27	50,50	+49,23
ИТОГО по разделу I	24,50	79,62	+55,12
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	7,48	9,78	+2,30
В том числе: Сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	3,02	4,74	+1,72
Готовая продукция и товары для перепродажи	4,26	4,69	+0,43
Расходы будущих периодов	0,20	0,35	+0,15
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	0,10	0,14	+0,04
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты)	8,85	7,77	-1,08
в том  числе покупатели и заказчики	4,41	6,01	+1,60
Краткосрочные финансовые вложения	57,11	0,33	-56,78
Денежные средства	1,96	2,36	+0,40
ИТОГО по разделу II	75,50	20,38	-55,12
БАЛАНС	100	100
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	11,57	14,64	+3,07
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4,68	8,22	+3,54
ИТОГО по разделу Ш	16,25	22,86	+6,61
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	12,36	11,34	-1,02
ИТОГО по разделу IV	12,36	11,34	-1,02
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская  задолженность	71,38	65,79	-5,59
в том  числе: поставщики и  подрядчики	5,88	4,11	-1,77
Задолженность перед персоналом организации	0,35	0,32	-0,03
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами	0,09	0,12	+0,03
Задолженность по налогам и сборам	0,18	0,39	+0,21
Прочие кредиторы	64,89	60,86	-4,03
ИТОГО по разделу V	71,38	65,79	-5,59
БАЛАНС	100	100

 

       Также оценим рентабельность некоторых показателей  ООО «СТТК» (см. табл. 3). В целом организация показывает достаточно высокие показатели рентабельности, которые незначительно снизились в 2009 году по сравнению с предыдущим. 

Таблица 3. Оценка рентабельности ООО «СТТК»

Наименование	2008 год	2009 год	Отклонение
Рентабельность  продукции R =	8,5	8,4	-0,1
Рентабельность  основных средств  R =	29,7	25	-4,7
Рентабельность  собственного капитала R=	20	12,7	-7,3
Чистая  прибыль на 1 руб. оборота	0,044	0,038	0,006

 

       В ООО «СТТК» формирование и распределение  прибыли выглядит следующим образом (см. табл. 4). Выручка от реализации составила в отчетном году 26 345 тыс. руб., что на 6273 тыс. руб. меньше, чем в прошлом году (19,2%). Себестоимость товарной продукции— 22 171 тыс. руб., управленческие расходы — 1936 тыс. руб. Уровень затрат на реализацию продукции составил 91,5%, а прибыль от реализации продукции— 8,5%.

       Балансовая  прибыль отчетного года снизилась  на 393 тыс. руб. или на 23,2%. Наибольшее влияние оказало снижение прибыли от реализации продукции на 497 тыс. руб., или на 18,2% и снижение прочих операционных доходов на 3294 тыс. руб., или на 84,5%, являющихся основными составляющими прибыли предприятия.

       Чистая прибыль отчетного года достигла 1017 тыс. руб., что на 429 тыс. руб. меньше, чем в прошлом году. Несмотря на снижение всех показателей в отчетном периоде по сравнению с предыдущим рентабельность продукции возросла на 1,2% и составляет 8,5%. [10, с. 49] 

       Таблица 4. Анализ доходности ООО «СТТК»

Наименование показателя	Отчетный  год (тыс.руб.)	Предыдущий  год (тыс.руб.)	Отклонение (тыс.руб.)	Темп  роста (%)	Удельный  вес (%)
					Отчетный  год	Предыдущий  год
Выручка от реализации	26345	32618	-6273	-19,2	100	100
Себестоимость проданных товаров и услуг	22171	27357	-5186	-19	84.2	83.9
Управленческие  расходы	1936	2526	-590	-23,4	7.3	7.7
Прибыль (убыток) от продаж	2238	2735	-497	-18.2	8.5	8.4
Рентабельность  продукции, %	8,5	8,4	0,1	1,2	-	-
Прочие  операционные доходы	604	3898	-3294	-84,5	46.3	229.7
Прочие  операционные расходы	1538	4936	-3398	-68,8	117.9	290.9
Прибыль (убыток) до налогообложения	1304	1697	-393	-23.2	100	100
Налог на прибыль	287	251	36	14.3	22	14,8
Чистая  прибыль (убыток)	1017	1446	-429	-29.7	78	85,2

 

       Прибыль организации приносит продажа пиломатериала, поэтому далее проанализируем торговлю пиломатериалом ООО «СТТК». Себестоимость и цены на различные виды пиломатериала приведены в таблице 5. 
 
 

       Таблица 5. Себестоимость и цены на ассортимент товаров

№	Наименование	Единицы измерения	Себестоимость (руб.) 2008	Себестоимость (руб.) 2009	Цена (руб) 2008	Цена (руб.) 2009
1	Брус размер 100х150х6000мм	шт.	400	409	475	485
2	Доска пола 40х150х6000мм	пачка	555	563	665	673
3	Строганная  доска 25х150х6000мм	м2	320	324	375	382
4	Обрезная доска 50х200х6000мм	шт.	336	346	401	410

 

       Рассмотрим  объем продаж пиломатериала за отчетный период и предыдущий год (табл. 6). В целом и по каждой позиции ассортимента объем продаж снизился и составил 26 345 тыс. руб., что на 19,2% меньше, чем в 2008 году. 

Таблица 6. Объем продаж товаров по ассортименту ООО «СТТК»

№	Наименование групп товара	Объем продаж, тыс.руб.		Отклонение в тыс. руб.
		2008	2009
1	Доска пола	7060	7056	-4
2	Брус	10098	4369	-5729
3	Строганная  доска	660	170	-490
4	Обрезная доска	14800	14750	-50
ИТОГО:		32618	26345	-6273 (19,2%)