Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2012 в 13:33, курсовая работа
ЗАДАНИЯ
1.Открыть счета бухгалтерского учета в виде схем - типовых регистров (прил. 1). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 20 г.
2.Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации (т.е. составить бухгалтерские проводки).
3.Записать в учетных регистрах в соответствии с бухгалтерскими проводками содержание и суммы хозяйственных операций (прил. 1).
4.По счетам: 10, 20, 60, 62, 68, 69, 71, 76 заполнить ведомости аналитического учета.
5.В процессе выполнения расчетов заполнить прил. 2-10.
6.Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки в учетных регистрах.
7.Заполнить первичные документы: приходный кассовый ордер (операция 7); расходный кассовый ордер (операция 2); авансовый отчет (операция 3); платежное поручение (операция 47). Недостающие реквизиты вписать самостоятельно.
8.Заполнить Главную книгу на основе типовых регистров (прил. 11).
9.Заполнить баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Учет хозяйственных операций на предприятиях
Задание выполняется на примере предприятия «Модерн». Численность работников предприятия 300 человек.
«Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейный и сборочный), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать (20-1), кресло (20-2)) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом без деления по участкам. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате рабочих. Затраты вспомогательного участка распределяются пропорционально объему указанных услуг.
Все данные условные. Расчеты округлять до целых. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечения из приказа по учетной политике предприятия:
Износ основных средств начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ.
Износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов.
Материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам (учетная стоимость). При расчете отклонений учетной стоимости от фактической использовать счет 10 (без использования счетов 15, 16).
Незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости.
Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости.
Выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.
Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством.
ЗАДАНИЯ
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
1.
Остатки по счетам бухгалтерско
Наименование счета |
Сумма руб. | |||||||||||
Основные средства (01) |
306130000 | |||||||||||
Амортизация основных средств (02) |
44160000 | |||||||||||
Нематериальные активы (04) |
60000 | |||||||||||
Амортизация нематериальных активов (05) |
4000 | |||||||||||
Материалы (10) |
605000 | |||||||||||
НДС по приобретенным ценностям (19) |
320000 | |||||||||||
Основное производство |
200000 | |||||||||||
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
20-1 |
140000 |
130000 |
150000 |
120000 |
160000 |
170000 |
180000 |
110000 |
190000 |
100000 | ||
20-2 |
60000 |
70000 |
50000 |
80000 |
40000 |
30000 |
20000 |
90000 |
10000 |
100000 | ||
Готовая продукция (43) |
1000000 | |||||||||||
Касса (50) |
4000 | |||||||||||
Расчетный счет (51) |
1994000 | |||||||||||
Задолженность поставщикам (60) |
1920000 | |||||||||||
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600000 | |||||||||||
Задолженность по краткосрочным кредитам банку (66) |
2000000 | |||||||||||
Задолженность бюджету (68) |
186000 | |||||||||||
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) |
304000 | |||||||||||
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70) |
800000 | |||||||||||
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10000 | |||||||||||
Задолженность кредиторам (76) |
328000 | |||||||||||
Уставный капитал (80) |
157850000 | |||||||||||
Резервный капитал (82) |
350000 | |||||||||||
Добавочный капитал (83) |
100000000 | |||||||||||
Нераспределенная прибыль (84) |
3021000 | |||||||||||
2.Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 20 г.:
1. Состав основных средств:
Наименование ОС |
Место эксплуатации |
Балансовая стоимость, руб. |
Норма амортизации (годовая), % |
Годовая сумма амортизационного отчисления , руб. |
Здание двухэтажное, каменное |
АПУ |
90000000 |
1,2 |
1080000 |
Несгораемый сейф |
АПУ |
290000 |
6,5 |
18850 |
Компьютер-сервер |
АПУ |
4480000 |
12,5 |
560000 |
Компьютер в сборке |
АПУ |
120000 |
12,5 |
15000 |
Автомобиль легковой |
АПУ |
3800000 |
11,1 |
421800 |
ИТОГО |
2095650 | |||
Здание каменное |
Основной цех |
126000000 |
1,2 |
1512000 |
Машина швейная универсального образца |
Основной цех |
135000 |
10,0 |
13500 |
Машина швейная универсальная |
Основной цех |
19865000 |
10,0 |
1986500 |
Инструмент |
Основной цех |
2040000 |
1,2 |
24480 |
Силовая машина-1 |
Основной цех |
12900000 |
33,3 |
4295700 |
Силовая машина-2 |
Основной цех |
12900000 |
33,3 |
4295700 |
ИТОГО |
12127880 | |||
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
29600000 |
2,5 |
740000 |
Автомобиль грузовой |
Транспортный цех |
4000000 |
14,3 |
572000 |
ИТОГО |
1312000 | |||
Итого: |
306130000 |
2) Остатки материалов на складе на 1 декабря 20 г.;
Наименование |
Ед. изм. |
Покупная цена (без ТЗР), руб. |
Цена с учетом ТЗР,руб. |
Кол-во |
Покупная стоимость, руб. |
Транспортные затраты, руб. (ТЗР) |
Фактическая себестоимость, руб. |
Ткань обивочная (ширина 150 см) |
м |
30 |
39,0 |
6000 |
180000 |
54000 |
234000 |
Ткань бязь |
м |
4,2 |
6,5 |
2000 |
8400 |
4600 |
13000 |
Разные материалы |
щт |
2,0 |
2,4 |
5000 |
10000 |
2000 |
12000 |
Итого: |
198400 |
60600 |
259000 | ||||
Бензин |
л |
2,0 |
2,6 |
60000 |
120000 |
36000 |
156000 |
Спецодежда |
шт |
400 |
400 |
475 |
190000 |
190000 | |
Всего материалов |
508400 |
96600 |
605000 |
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
20-1 |
120000 |
100000 |
90000 |
70000 |
80000 |
100000 |
60000 |
90000 |
80000 |
70000 |
20-2 |
30000 |
50000 |
40000 |
50000 |
30000 |
40000 |
70000 |
30000 |
60000 |
30000 |
4) Остатки задолженности бюджету (68 счет), р.:
итого- 186000
5) Остатки задолженности органам соцстраха и обеспечения (69 счет), р.:
Органам социального страхования 22400
Пенсионному фонду 252800
Органам обязательного медицинского страхования 28800
ИТОГО: 304000
6) Задолженность поставщикам (60 счет), р.:
ЗАО «Нева» 1200000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 720000
ИТОГО: 1920000
Организация Сумма, р.
Узел связи 50000
«Энергогаз» 10000
Прочие 268000
Итого: 328000
3.
Журнал регистрации
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |||
Д-т |
К-т | |||||
Учет денежных средств и расчетов | ||||||
1 |
Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
900 |
||||
2 |
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П. |
900 |
||||
3 |
Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным
документам израсходовано (в пределах
норм, установленных |
780 |
||||
4 |
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
120 |
||||
5 |
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50р. за ед. Товарный чек и чек ККМ приложены |
7500 |
||||
6 |
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
800000 |
||||
7 |
Платежные ведомости .№ 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь |
780000 |
||||
8 |
Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата |
? |
||||
9 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета банком ошибочно |
1500 |
||||
10 |
Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря Возвращены на расчётный счет суммы депонированной заработной платы |
? |
||||
11 |
Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток |
2500 |
||||
12 |
Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета В ФСС В ФОМС В пенсионный фонд Налог на доходы физических лиц Налог на добавленную стоимость Авансовые платежи налогов — всего в т. ч.: • налог на добавленную стоимость • налог на прибыль |
22400 28800 252800 96000 90000 300000
200000 90000 |
||||
13 |
Выписка из расчетного счета 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
600000 |
||||
14 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214—246 Перечислено с расчетного счета: В погашение ранее полученного кредита банка Узлу связи Деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т. ч. НДС - 20 000) Энергогазу Итого |
40000 50000 120000 8000 |
||||
15 |
Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
1500 |
||||
Учет материалов | ||||||
16 |
Платежное требование № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступят к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4, 2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря:
Итого НДС Всего |
16800 3200 20000 ? ? |
||||
17 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование № 12 Ивановского комбината |
? |
||||
18 |
Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:
Итого НДС Всего |
180000 36000 216000 ? ? |
||||
19 |
Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря: покупная стоимость НДС Всего |
6000 ? ? |
||||
20 |
Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам - швейному участку ножницы (6 шт. по цене 50р. за ед.) - швейному участку разные материалы (125шт. по цене 2 руб. за ед.) Итого |
300 250 550 |
||||
21 |
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: |
113400 147600 261000 |
||||
обивочная ткань |
бязь | |||||
Диван-кровать Кресло Итого |
3500 м 4500 м 8000 м |
2000 м 3000 м 5000 м | ||||
22 |
Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: Диванов-кроватей (500 шт.) Кресел (1500 шт.) Итого |
1000 3000 4000 |
||||
23 |
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м |
6000 |
||||
24 |
Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин(3500 л) |
7000 |
||||
25 |
Требования № 19-20 от 15.12. Отпущена со склада на общепроизводственные нужды фабрики спецодежда – 12 шт. |
4800 |
||||
26 |
Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: На диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) На кресла (расход материалов по участкам объединить) На исправление брака На общепроизводственные нужды Транспортным цехом Итого |
? ? ? ? ? ? |
||||
Учет основных средств и нематериальных активов | ||||||
27 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация нематериальных активов |
5000 |
||||
28 |
Акт о приеме-передаче основных средств №5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой силовые машины по договорной цене (без НДС): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость |
10000000 8900000 900000 ? |
||||
29 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие -машинки и силовые машины (вместе с НДС) |
? |
||||
30 |
Расчет бухгалтерииНачислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины |
? |
||||
31 |
Счет-фактура № 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС Всего |
140000 ? ? |
||||
32 |
Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) |
? |
||||
33 |
Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина |
? |
||||
34 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь (приложение 6) Начислена амортизация основных средств: основного цеха транспортного цеха управления фабрики Итого Примечание. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков ОС |
? ? ? ? |
||||
Учет расчетов по оплате труда | ||||||
35 |
Расчетная ведомостьНачислена заработная плата: - работникам, занятым производством диванов; - работникам, занятым производством кресел; - работникам транспортного цеха; - работникам, занятым обслуживанием производства; - работникам управляющим организацией; - работникам за исправление
брака |
630000 312000 214000 140000 50000 5600 |
||||
36 |
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 8) Начислен единый социальный налог и страховые взносы по начисленной заработной плате по действующим тарифам |
? |
||||
37 |
Расчет бухгалтерииУдержано из начисленной заработной платы: налог на доходы физических лиц |
158600 |
||||
Учет затрат на производство | ||||||
38 |
Расчет бухгалтерииРаспределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 4). Объем оказанных услуг: основному цеху 15 т/км управлению фабрики 5 т/км Всего 20 т/км |
? ? ? |
||||
39 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5): диваны-кровати кресла исправление брака Итого |
? |
||||
40 |
Расчет бухгалтерииРаспределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 6): диваны-кровати кресла Итого |
? |
||||
41 |
Ведомость учета затратСписаны по назначению затраты
на исправление брака диванов- |
? |
||||
42 |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь* Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости (учесть остатки незавершенного производства): 700 диванов-кроватей (приложение 7) 2000 кресел (приложение 7) Итого |
? ? ? |
||||
Учет отгрузки и продаж продукции | ||||||
43 |
Платежные требования № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: диваны-кровати по цене 2800 руб. кресла по цена 700 руб. |
? ?
? ? |
||||
Покупатели |
Диваны, шт |
Кресла, шт | ||||
ЗАО «Прогресс» Магазин «Рондо» Итого НДС Всего |
430 650 1080 |
60 1300 1360 | ||||
44 |
Расчет бухгалтерииСписывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9) |
? |
||||
46 |
Расчет бухгалтерииНачислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
? |
||||
47 |
Платежное поручениеПринят к оплате счет за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: - ст-ть услуг по доставке; - НДС |
8000 ? |
||||
48 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС) в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС) за материалы, поступившие в ноябре |
? 1200000
600000 |
||||
49 |
Расчет бухгалтерииСписываются на реализацию коммерческие расходы (расходы по доставке) |
? |
||||
50 |
Выписка из расчетного счета за 20—31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию |
800000 |
||||
Учет финансовых результатов | ||||||
51 |
Расчет бухгалтерииВыявляется и перечисляется результат от продажи продукции |
? |
||||
69 |
Расчет бухгалтерииОпределен и списан результат от реализации основных средств |
? |
||||
70 |
Расчет бухгалтерииНачислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета (Прил. 10) |
? |
||||
74 |
Справка бухгалтерииПроизводится закрытие счета 99 |
? |
||||
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"