Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

№ п/п

Документ и  содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Д-т

К-т

Учет денежных средств и расчетов

1

Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу  на командировочные расходы

900

50

51

2

Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П.

900

71

50

3

Авансовый отчет  Соколова А. П. № 111 от 13 декабря

Согласно приложенным  документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, — 700, суточные сверх норм — 80)

780

26

71

4

Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря

Внесен в кассу остаток  неиспользованного аванса

120

50

71

5

Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В.

Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50р. за ед. Товарный чек и чек ККМ  приложены 

7500

10/9

71

6

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты  заработной платы

800000

50

51

7

Платежные ведомости .№ 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря

Выдана заработная плата за ноябрь

780000

70

50

8

Платежная ведомость № 10

Депонирована заработная плата

20000

70

76/4

9

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Списано с расчетного счета банком ошибочно

1500

76/2

51

10

Объявление  на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря

Возвращены на расчётный  счет суммы депонированной заработной платы

20000

51

50

11

Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря

Сдан остаток неиспользованного  аванса экспедитором Семеновым ТВ.

2500

50

71

12

Реестр платежных  поручений №32 от 15 декабря

Перечислено с расчетного счета

В ФСС

В ФОМС

В пенсионный фонд

Налог на доходы физических лиц

Налог на добавленную стоимость

Авансовые платежи налогов — всего

в т. ч.:

• налог на добавленную стоимость

• налог на прибыль

22400

28800

252800

96000

90000

290000

200000

90000

69/1

69/3

69/2

68/2

68/1

68/1

68/4

51

51

51

51

51

51

51

13

Выписка из расчетного счета 18 декабря. Платежное поручение № 18

Зачислена поступившая  от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

600000

51

62/1

14

Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214—246

Перечислено с расчетного счета:

В погашение ранее  полученного кредита банка

Узлу связи

Деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т. ч. НДС - 20 000)

Энергогазу

Итого

40000

50000

120000

8000

218000

66

76/5

60/1

76

51

51

51

51

15

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

Зачислена на расчетный  счет ошибочно списанная сумма

1500

51

76/2

Учет материалов

16

Платежное требование № 12 от 28 ноября Ивановского комбината

Поступят к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4, 2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря:

• покупная стоимость
• транспортный тариф

Итого

НДС

Всего

16800

3200

20000

3600

23600

10/1

19/3

60

17

Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря

Оплачено платежное  требование № 12 Ивановского комбината

23600

60/1

51

18

Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината

Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:

• покупная стоимость
• транспортный тариф

Итого

НДС

Всего

180000

36000

216000

38800

254880

10/1

19/3

60

19

Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря

Приобретены металлоизделия (3000 шт по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря:

покупная стоимость 

НДС

Всего

6000

1080

7080

10/1

19/3

60

20

Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря

Отпущено со склада по покупным ценам 

- швейному участку  ножницы (6 шт. по цене 50р. за  ед.)

- швейному участку  разные материалы (125шт. по цене 2 руб. за ед.)

 Итого

300

250

550

25

25

10/9

10/9

21

Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря

Отпущены швейному участку  материалы по покупным ценам:

113400

147600

261000

20/1

20/2

10/1

10/1

обивочная ткань

бязь

Диван-кровать

Кресло

Итого

3500 м

4500 м

8000 м

2000 м

3000 м

5000 м

22

Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

Диванов-кроватей (500 шт.)

Кресел (1500 шт.)

Итого

1000

3000

4000

20/1

20/2

10/1

10/1

23

Сигнальное  требование № 3 от 10 декабря

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м

6000

28

10/1

24

Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря

Отпущен со склада транспортному  цеху бензин(3500 л)

7000

23

10/3

25

Требования  № 19-20 от 15.12.

Отпущена со склада на общепроизводственные нужды фабрики  спецодежда – 12 шт.

4800

25

10/9

26

Ведомость расчета  отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5)

Рассчитаны и списаны  отклонения фактической себестоимости  от учетной стоимости на израсходованные  материалы:

На диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)

На кресла (расход материалов по участкам объединить)

На исправление брака

На общепроизводственные нужды

Транспортным цехом

Итого

28457

37462

1493

136

2100

69648

20/1

20/2

28

25

23

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

Учет основных средств и нематериальных активов

27

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам  за декабрь

Начислена амортизация  нематериальных активов

5000

05

04

28

Акт о приеме-передаче основных средств №5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой силовые машины по договорной цене (без НДС):

первоначальная стоимость

амортизация

остаточная стоимость

10000000

8900000

900000

8000000

62/1

01/2

02

91/2

91/1

01/1

01/2

01/2

29

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая  от покупателя оплата за

проданные пишущие -машинки  и силовые машины (вместе с НДС)

10000000

51

62/1

30

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданные  пишущие машинки и силовые  машины

1525423

91/2

68/2

31

Счет-фактура № 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

стоимость вычислительной машины

НДС

Всего

140000

25200

165200

08/4

19/1

60

32

Выписка из расчетного счета от 26 декабря

Оплачена приобретенная  вычислительная машина (вместе с НДС)

165200

60

51

33

Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря

Оприходована вычислительная машина

140000

01/1

08/4

34

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислена амортизация  основных средств:

основного цеха

транспортного цеха

управления фабрики

Итого

Примечание. Для расчета  амортизации см. расшифровку остатков ОС

174637

109333

1010657

25

23

26

02

02

02

Учет расчетов по оплате труда

35

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам, занятым  производством диванов;

- работникам, занятым  производством кресел;

- работникам транспортного  цеха;

- работникам, занятым  обслуживанием производства;

- работникам управляющим организацией;

- работникам за исправление  брака                                                     

630000

312000

214000

140000

50000

5600

20/1

20/2

23

25

26

28

70

70

70

70

70

70

36

Ведомость распределения  заработной платы, отчислений на социальные нужды

Начислен единый социальный налог и страховые взносы по начисленной  заработной плате по действующим  тарифам, 26 %:

- работникам, занятым  производством диванов;

- работникам, занятым  производством кресел;

- работникам транспортного  цеха;

- работникам, занятым обслуживанием производства;

- работникам управляющим  организацией;

- работникам за исправление  брака                                                     

163800

81220

55640

36400

13000

1456

20/1

20/2

23

25

26

28

69

69

69

69

69

69

37

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной  заработной платы:

налог на доходы физических лиц

158600

70

68/2

Учет затрат на производство

38

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны  затраты транспортного цеха (приложение 4). Объем оказанных услуг:

основному цеху 15 т/км

управлению фабрики 5 т/км

Всего 20 т/км

291055

97018

388073

25

26

23

39

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны  по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):

диваны-кровати

кресла

исправление брака

Итого

433877

207225

6476

647578

20/1

20/2

28

25

40

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны  общехозяйственные расходы (приложение 6):

диваны-кровати

кресла

Итого

784875

386580

1171455

20/1

20/2

26

41

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

21025

20/1

28

42

Ведомость выпуска  готовой продукции за декабрь*

Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической  производственной себестоимости (учесть остатки незавершенного производства):

700 диванов-кроватей (приложение 7)

2000 кресел (приложение 7)

Итого

2236434

1185087

3421521

43

43

20/1

20/2

Учет отгрузки и продаж  продукции

43

Платежные требования № 25-28

Предъявлены счета покупателям  за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

диваны-кровати по цене 2800 руб.

кресла по цена 700 руб.

3024000

952000

715680

4691680

62/1

90/1

Покупатели

Диваны, шт

Кресла, шт

ЗАО «Прогресс»

Магазин «Рондо»

Итого

НДС

Всего

430

650

1080

60

1300

1360

44

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая  производственная себестоимость отгруженной

за месяц готовой  продукции (приложение 9)

3716288

90/2

43

46

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную  продукцию за месяц

715680

90/3

68

47

Платежное поручение

Принят к оплате счет за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

- ст-ть услуг по доставке;

- НДС

всего

8000

1440

9440

44

19/2

60

60

48

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря

Перечислено:

а) за доставку готовой  продукции со склада фабрики до станции  отправления

б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС)

в) деревообрабатывающему  комбинату (в т.ч. НДС) за материалы, поступившие в ноябре

9440

1200000

600000

60

60

60

51

51

51

49

Расчет бухгалтерии

Списываются  на реализацию коммерческие расходы (расходы по доставке)

8000

90/2

44

50

Выписка из расчетного счета за 20—31 декабря

Поступило на расчетный  счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

800000

51

62/1

Учет финансовых результатов

51

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется  результат от продажи продукции

251712

90/9

99

69

Расчет бухгалтерии

Определен и списан результат  от реализации основных средств

474577

91/9

99

70

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета (Прил. 10)

145258

99

68/4

74

Справка бухгалтерии

Производится закрытие счета 99

581031

99

84

№ опер.

Дебет счета 01 с кредита счетов

№ опер.

Кредит счета 01 с дебета счетов

08

01

Итого

91

01

02

Итого

28

8900000

8900000

28

8000000

8900000

900000

17800000

31

41

33

140000

140000

Итого

140000

8900000

9040000

Итого

8000000

8900000

900000

17800000

№ опер.

Дебет счета 02 с кредита счетов

№ опер.

Кредит счета 02  с дебета счетов

01

Итого

20

23

26

Итого

28

900000

900000

34

174637

109333

1010657

1294627

Итого

900000

900000

Итого

174637

109333

1010657

1294627

№ опер.

Дебет счета 08 с кредита счетов

№ опер.

Кредит счета 08  с дебета счетов

60

Итого

01

Итого

31

140000

140000

33

140000

140000

Итого

140000

140000

Итого

140000

140000

№ опер.

Дебет счета 10 с кредита счетов

№ опер.

Кредит счета 10 с дебета счетов

71

60

Итого

20

25

23

28

Итого

5

7500

7500

20

550

550

16

20000

20000

21

261000

261000

18

216000

216000

22

4000

4000

19

6000

6000

23

6000

6000

24

7000

7000

25

4800

4800

26

65919

136

2100

1493

69648

Итого

7500

242000

249500

Итого

330919

5486

9100

7493

352998

№ опер.

Дебет счета 19 с кредита счетов

№ опер.

Кредит счета 19  с дебета счетов

60

Итого

68

Итого

16

3600

3600

71

18

38800

38800

19

1080

1080

31

25200

25200

47

1440

1440

Итого

70120

70120

Итого

№ опер.

Дебет счета 23 с кредита счетов

№ опер.

Кредит счета 23  с дебета счетов

10

16

02

70

69

Итого

25

26

Итого

24

7000

7000

38

291055

97018

388073

26

2100

2100

34

109333

109333

35

214000

214000

36

55640

55640

Итого

9100

109333

214000

55640

388073

Итого

291055

97018

388073