Контрольная работа по "Контроль и ревизия"

     а) при расчетах наличными за товары, работы, услуги с физическими лицами;

     б) при расчетах наличными за товары, работы, услуги с юридическими лицами;

     в) при любых расчетах наличными;

     г) при расчетах наличными за товары, работы, услуги с физическими и юридическими лицами.

     Ответ: г) при расчетах наличными за товары, работы, услуги с физическими и юридическими лицами.

     Источник: Федеральный закон от 22 мая 2003г.№ 54- ФЗ « О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и  (или) расчетов с использованием платежных карт».

     Статья 2. Сфера применения контрольно-кассовой техники.

     1. Контрольно-кассовая техника, включенная  в Государственный реестр, применяется  на территории Российской Федерации  в обязательном порядке всеми  организациями и индивидуальными  предпринимателями при осуществлении  ими наличных денежных расчетов  и (или) расчетов с использованием  платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

 

      3.  Практическая часть. Задание  9.

     Тема: Ревизия расчетов с подотчетными лицами. 

     Программа ревизии

1. Цель ревизии: выражение мнения о достоверности отражения в учете и отчетности показателей.

Задачи  ревизии - установление правильности определения  и отражения в учете расчетов с подотчетными лицами.

     Объект  ревизии: ООО «Монтаж» г. Новосибирск

2. Вопросы подлежащие проверке:

       1. Порядок выдачи подотчетных сумм;

       2. Правильность оформления командировочных расходов;

       3. Порядок налогообложения при оформлении командировочных расходов;

       4. Правильность приобретения материальных ценностей, оплате работ, услуг

       подотчетными лицам;

       5.  Порядок учета представительских расходов;

       6. Порядок ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами;

       7. Правильность заполнения форм и реквизитов в первичных документах.

3. Средства и условия, необходимые для проведения проверки:

• Перечень оргтехники: персональный компьютер, сканер, копировальный аппарат, принтер;

• Средства связи и доставки: стационарный, мобильный телефоны, электронная почта;
• Условия проживания: гостиница «Север»;
• Время работы: восьми часовой рабочий день с перерывом на обед.   

4. Сроки и место исполнения

• Ревизия начата 03.09.2010г., окончена 06.09.2010г.;
• Промежуточные контрольные сроки: 05.09.2010г.;
• Место расположения объектов ревизии: 630075,  Российская  Федерация, Новосибирская область, г. Новосибирск, ул. Богдана-Хмельницкого, 42.

5. Состав участников ревизии

• Заместитель главного бухгалтера ООО «Монтаж» г. Омск;
• Экономист ООО «Монтаж» г. Омск;
• Юрист ООО «Монтаж» г. Омск.

     Лица имеющие допуск к конфиденциальной информации:

• Генеральный директор ООО «Монтаж» г. Омск;
• Руководитель ООО «Монтаж» г. Новосибирск;
• Главный бухгалтер ООО «Монтаж» г. Новосибирск.

6. Формы документального оформления ревизии:

     По  результатам проверки составлен  Акт ревизии расчетов с подотчетными лицами (Приложение А). 
 

 

     ПРИЛОЖЕНИЕ  А

     Акт ревизии

     Расчетов  с подотчетными лицами

     Общества  с ограниченной ответственностью «Монтаж»

     (ООО «Монтаж» г. Новосибирск)

     г. Омск                                                                                    06 сентября 2010 года 

     1. Вводная часть 

     Нами,  зам. гл. бухгалтером ООО «Монтаж» г. Омск  Столяровой  С.П., экономистом ООО «Монтаж» г. Омск  Ильиной А.Н.,  юристом ООО «Монтаж» г. Омск  Петровым А.В.,  на  основании Протокола внеочередного общего  собрания  участников  ООО «Монтаж»  №2  от 30.03.2010  проведена ревизия отдельных вопросов  финансово-хозяйственной деятельности  ООО «Монтаж» г. Новосибирск  (далее  по тексту - Общество) за период с 01.01.2010г. по 30.06.2010г.

     1.1.  Ревизия начата 03.09.2010г., окончена 06.09.2010г.

     1.2.  Лицами, ответственными за ведение  договорной дисциплины в проверяемом  периоде являлись: Генеральный директор  – Пустовалов И.В. Главный бухгалтер – Мелихова И.П.

• 1.3.  Местонахождения: 630075,  Российская  Федерация, Новосибирская область, г. Новосибирск, ул. Богдана-Хмельницкого, 42.

 

     2. Описательная часть 

     Проверка  проводилась по следующим направлениям:

       2.1. Порядок выдачи подотчетных сумм;

       2.2. Правильность оформления командировочных расходов;

       2.3. Порядок налогообложения при оформлении командировочных расходов;

       2.4. Правильность приобретения материальных ценностей, оплате работ, услуг подотчетными лицам;

       2.5.  Порядок учета представительских расходов;

       2.6. Порядок ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами;

       2.7. Правильность заполнения форм и реквизитов в первичных документах. 

     3. Результативная часть

     В ходе ревизии расчетов с подотчетными лицами за проверяемый период были просмотрены сплошным порядком за первое полугодие 2010 года: кассовые документы, журналы операций № 3 по расчетам с подотчетными лицами, авансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы. В ходе проверки выявлено:

     3.1. При проверки порядка выдачи подотчетных сумм выявлено нарушение - отсутствует приказ руководителя, устанавливающий порядок выдачи работникам подотчетных средств. По данному факту прилагается объяснительная записка Генерального директора ООО «Монтаж» Пустовалова И.В.

       В проверенном периоде выдача денежных средств из кассы подотчетным лицам  осуществлялась по факту произведенных расходов после предоставления авансового отчета.   

     3.2. В ходе проверки правильности оформления командировочных расходов нарушений не выявлено.

     3.3. При проведении проверки порядка налогообложения при оформлении командировочных расходов нарушений не выявлено.

     3.4. В ходе ревизии целевого использования наличных денежных средств выданных подотчет, выявлены нарушения. В ряде случаев нет документов, подтверждающих оплату (чеков ККМ, квитанций к ПКО и др.):

• к авансовому отчету Шестерикова Б.Н. № 9 от 03.04.10 приложена квитанция к приходному кассовому ордеру за автостоянку на сумму 120 руб. – плательщик Шинкарук В.Е.;
• к авансовому отчету Кургановой Г.А. № 13 от 28.05.10 приложена квитанция к приходному кассовому ордеру за кабель на сумму 680 руб. – плательщик Бадыгин Л.В.

     3.5. При проверке учета представительских расходов нарушений не выявлено;

     3.6. В ходе проверки правильности ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами выявлены  нарушения - на обратной стороне авансовых отчетов не проставляется корреспонденция счетов;

     3.7. При проверке правильности заполнения форм и реквизитов в первичных документах выявлено нарушение: в организации не проводится инвентаризация расчетов с подотчетными лицами.

     В соответствии с пунктом 15 Положения  о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 26 декабря 1994 г. № 170, для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности необходимо регулярно проводить инвентаризацию имущества и денежных обязательств организации, в том числе расчетов с подотчетными лицами. 
 

     Руководитель  ревизионной группы                                             Столярова  С.П.

     С содержанием акта ознакомлены:

     Главный бухгалтер                                                                          Мелихова И.П.                                  

     Один  экземпляр получил:

     Главный бухгалтер                                                                         Мелихова И.П.                                    
 
 
 

 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

     

1. О бухгалтерском  учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ ( в ред. от 23.11.2009) : (принят ГД ФС РФ 23.02.1996г. : одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г.) // «Консультант - Плюс» : справ.- правовая система.
2. Учетная политика организации [Электронный ресурс]: положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/ 98 от 09.12.1998 N 60н. ( в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 г.) // «Консультант - Плюс» : справ.- правовая система.
3. Бухгалтерская отчетность организации [Электронный ресурс]: положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 от 06.07.99 г. N 43н. ( в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010  г.) // «Консультант - Плюс» : справ.- правовая система.
4. Учет материально-производственных запасов [Электронный ресурс]: положение по бухгалтерскому учету ПБУ 5/01 от 09.06.2001 г. N 44н. ( в ред. Приказа Минфина РФ от 25.10.2010 г.) // «Консультант - Плюс» : справ.- правовая система.
5. Учет материально-производственных запасов  [Электронный ресурс]: методические указания по бухгалтерскому учету от 28.12.2001 N 119н (в ред. Приказа Минфина РФ от 25.10.2010) // «Консультант - Плюс» : справ.- правовая система.
6. Горбулин В.Д. Учет материалов. М.: Учебное пособие / В.Д. Горбулин,  «ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2009. – 83 с.
7. Маренков Н.Л. Контроль и ревизия: Учебное пособие / Н.Л. Маренков. – Ростов–на-Дону: Изд-во «Феникс», 2004. - 416 с.
8. Мельник М.В. Ревизия и контроль: Учебное пособие / М.В. Мельник, А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин; под ред. Проф. М.В. Мельник. – 3-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2007. – 528 с.