Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 10:47, курсовая работа
В данной работе рассматривается ликвидационный баланс, его составление, приводится пример заключительного и промежуточного балансов OOO «Лига»
Введение
1. Ликвидационный баланс
1.1 Общие принципы составления ликвидационного баланса
1.2 Очередность удовлетворения требований кредиторов
1.3 Состав ликвидационного баланса
2. Составление ликвидационного баланса
2.1 Формирование актива промежуточного ликвидационного баланса
2.2 Формирование пассива промежуточного ликвидационного баланса
2.3 Специфические черты учета некоторых хозяйственных операций
3. Пример заключительного и промежуточного балансов OOO «Лига»
4. Практическая часть
Заключение
Список использованной литературы
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (справка бухгалтерии)
Показатели |
Сумма, руб. |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 45) |
102 533 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 51) |
25 971 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
76 562 |
Ставка налога на прибыль, % |
20% |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2008г. (операция 62) |
15 112 |
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»
(за январь - декабрь 2011 г.)
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. | |||||
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год | ||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
Прибыль / убыток |
869 123 |
102 533 |
971 636 | |||
Сальдо пр.доходов и расходов |
53 407 |
26 971 |
26 476 | |||
Налог на прибыль |
222 871 |
15 332 |
238 183 |
|||
Чистая прибыль (нераспр. прибыль (убыток) отчетного года) |
911 865 |
759989 | ||||
Итого |
222 871 |
922 530 |
42 283 |
102 533 |
238 183 |
998 092 |
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2011 г.
Счет |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное | |||
дебет |
кредит |
Дебет |
кредит |
Дебет |
кредит | |
01 |
4 054 650 |
38000 |
91000 |
4001650 |
||
02 |
2419170 |
51000 |
73250 |
2441420 | ||
04 |
145000 |
26000 |
171000 |
|||
05 |
25000 |
64000 |
1700 |
26700 | ||
08 |
64000 |
|||||
09 |
82320 |
7500 |
89820 |
|||
10 |
1397500 |
79230 |
297900 |
1178830 |
||
15 |
65000 |
65000 |
||||
16 |
71000 |
2000 |
14895 |
58105 |
||
19 |
239914 |
31426 |
31426 |
239914 |
||
20 |
33090 |
789143 |
802483 |
19750 |
||
25 |
234028 |
234028 |
||||
26 |
57594 |
57594 |
||||
28 |
2780 |
2780 |
||||
40 |
795903 |
795903 |
||||
43 |
666673 |
752000 |
427440 |
991233 |
||
44 |
38700 |
38700 |
||||
50 |
7300 |
350495 |
350495 |
7300 |
||
51 |
448349 |
1777985 |
1167033 |
1059301 |
||
58 |
140000 |
60000 |
62500 |
137500 |
||
60 |
843104 |
152220 |
158385 |
849269 | ||
62 |
327970 |
236700 |
790800 |
679215 |
439555 |
236700 |
66 |
679870 |
320000 |
966000 |
1325870 | ||
68 |
175252 |
208678 |
201658 |
168232 | ||
69 |
51700 |
51700 |
95002 |
95002 | ||
70 |
213475 |
370775 |
351860 |
194560 | ||
71 |
4300 |
10420 |
4300 |
10420 |
||
73 |
128000 |
128000 |
||||
76 |
30000 |
28726 |
251636 |
282736 |
8274 |
38100 |
77 |
7800 |
600 |
2000 |
9200 | ||
80 |
1000000 |
1000000 | ||||
82 |
1500000 |
150000 | ||||
83 |
831024 |
831024 | ||||
84 |
414586 |
414586 | ||||
90 |
9150800 |
9150800 |
790800 |
790800 |
9941600 |
9941600 |
91 |
250760 |
250760 |
173541 |
173541 |
397330 |
397330 |
99 |
699659 |
42203 |
102533 |
759989 | ||
ИТОГО |
17177626 |
17177626 |
8386157 |
8386157 |
18879582 |
18879582 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2011 г., руб.
Показатель |
На начало года |
Возникло обязательство |
Погашено обязательство |
На конец года |
Кредиторская задолженность - всего |
1 092 412 |
14629391 |
15624549 |
2 087 570 |
в том числе за товары и услуги (счет 60) |
452 900 |
3715040 |
4099192 |
837 052 |
по оплате труда (счет 70) |
339 800 |
4219690 |
4307580 |
427 690 |
по расчетам по соц. страхованию и обеспечению (счет 69) |
92 800 |
1079120 |
1174591 |
188 271 |
по платежам в бюджет (счет 68) |
189 112 |
2377194 |
2527913 |
339 831 |
по авансам полученным (62-2) |
0 |
2823877 |
3060577 |
236 700 |
по прочим кредиторам (счет 76) |
17 800 |
414 470 |
454 696 |
58 026 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2011 г., руб.
Показатель |
На начало года |
Возникло обязательство |
Погашено обязательство |
На конец года |
Дебиторская задолженность - всего, в т.ч.: |
313 200 |
11 338 580 |
10 276 925 |
1 374 855 |
за товары, услуги (счет 62) |
277 000 |
10732400 |
9779045 |
1 230 355 |
авансы выданные (счет 60-2) |
0 |
1 342 463 |
1 342 463 |
0 |
задолженность за подотчетными лицами (счет 71) |
6 200 |
137 000 |
137 800 |
5 400 |
задолженность работников по предоставленным займам (счет 73) |
0 |
145 600 |
17 600 |
128 000 |
Прочие виды задолженности (счет 76) |
30 000 |
323 580 |
342 480 |
11 100 |
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2011 г., руб.
Показатель |
Источник информации |
Январь - ноябрь |
Декабрь |
Январь - декабрь |
Текущая деятельность | ||||
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51 |
6275953 |
679 215 |
6955168 |
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3060577 |
0 |
3060577 |
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3310189 |
651 100 |
3961289 |
Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000 |
18 340 |
37340 |
Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по дебету счета 76 и дебету счетов 50, 51 |
181 060 |
38 500 |
219560 |
в том числе штрафы уплаченные |
оборот по кредиту счета 91-1 |
176 110 |
1 520 |
177630 |
Итого |
12 846 779 |
1 388 675 |
14411564 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Выручка от реализации: основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
0 |
49 200 |
49 200 |
процентов по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
0 |
12 000 |
12 000 |
Итого |
0 |
61 200 |
61 200 | |
Финансовая деятельность | ||||
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 60, 66 |
1 238 000 |
936 000 |
2 174 000 |
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
0 |
80 000 |
80 000 |
Итого |
1 238 000 |
1 016 000 |
2 254 000 | |
Всего |
14 084 779 |
2 463 675 |
16 548 454 |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2011 г., руб.
Показатель |
Источник информации |
Янв - нояб |
Декабрь |
Янв - дек |
Текущая деятельность | ||||
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
847537 |
156000 |
1003537 |
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3176330 |
627360 |
3803690 |
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876135 |
103765 |
979900 |
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131600 |
5400 |
137000 |
Выдача авансов |
оборот по дебету сч. 60-2 |
1342463 |
0 |
1342463 |
Выплата налогов |
оборот по дебету счета 68 |
1669102 |
83006 |
1752108 |
Оплата % по полученным кредитам |
оборот по дебету счета 66 |
52210 |
32000 |
84210 |
Погашение кредит. задолженности |
операции по дебету счета 76 и кредиту сч. 50, 51 |
273384 |
81086 |
354470 |
в том числе штрафы уплаченные |
47710 |
11700 |
59410 | |
Из кассы банка |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19000 |
18340 |
37340 |
Из банка в кассу |
операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189 |
651100 |
651100 |
Другие выплаты |
оборот по дебету счетов 69, 73, 91-2 |
210500 |
19600 |
230100 |
Итого |
11 908 450 |
1789357 |
10375918 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, НА |
операции по дебету счетов 60, 76 |
1 218 000 |
151 040 |
1 369 040 |
Долгоср. финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
140 000 |
60 000 |
200 000 |
Итого |
1 358 000 |
211 040 |
1 569 040 | |
Финансовая деятельность | ||||
Возврат кредита |
операции по дебету счета 66 |
928 130 |
290 000 |
1 218 130 |
Кратк. финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
0 |
0 |
0 |
Итого |
928 130 |
290 000 |
1 278 130 | |
Всего |
14 194 580 |
2 503 437 |
16 805 727 |
Оборотно-сальдовая ведомость за 2011 г.
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
01 |
3 576 620 |
993 000 |
567 970 |
4 001 650 |
||
02 |
2 030 070 |
526 000 |
937 350 |
2 441 420 | ||
04 |
85 000 |
86 000 |
171 000 |
|||
05 |
10 000 |
16 700 |
||||
08 |
1 079 000 |
1 079 000 |
||||
09 |
89 820 |
89820 |
||||
10 |
832 500 |
2 215 170 |
1 832 970 |
1 178 830 |
||
15 |
2 215 170 |
2 215 170 |
||||
16 |
110 000 |
123 000 |
174 895 |
58 105 |
||
19 |
138 680 |
700 660 |
599 426 |
239 914 |
||
20 |
75 720 |
7 359 853 |
7 415 823 |
19 750 |
||
25 |
2 343 023 |
2 343 023 |
||||
26 |
561 521 |
561 521 |
||||
28 |
28 930 |
28 930 |
||||
40 |
7 383 093 |
7 383 093 |
||||
43 |
150 700 |
7 893 873 |
7 893 873 |
991 233 |
||
44 |
220 100 |
220 100 |
||||
50 |
5 150 |
3 660 684 |
3 658 534 |
7 300 |
||
51 |
560 300 |
12 552 575 |
12 053 574 |
1 059 301 |
||
58 |
200 000 |
62 500 |
137 500 |
|||
60 |
277 000 |
4 902 683 |
5 299 052 |
849 269 | ||
62 |
452 900 |
12 765 477 |
12 839 622 |
439 555 |
236 700 | |
66 |
370 000 |
1 300 340 |
2 256 210 |
1 325 870 | ||
68 |
79 800 |
2 350 765 |
2 439 197 |
168 232 | ||
69 |
44 200 |
1 247 800 |
1 298 602 |
95 002 | ||
70 |
169 900 |
3 644 800 |
3 669 460 |
194 560 | ||
71 |
6200 |
142 020 |
137 800 |
10 420 |
||
73 |
128 000 |
128 000 |
||||
76 |
30 000 |
17 800 |
706 080 |
748 106 |
8 274 |
38 100 |
77 |
6 600 |
15 800 |
9 200 | |||
80 |
1 000 000 |
1 000 000 | ||||
82 |
150 000 |
150 000 | ||||
83 |
831 024 |
831 024 | ||||
84 |
692 176 |
753 126 |
1 235 525 |
1 174 575 | ||
90 |
9 941 600 |
9 941 600 |
||||
91 |
424 301 |
424 301 |
||||
99 |
1 025 063 |
1 025 063 |
||||
Итого |
5 847 870 |
5 847 870 |
89 534 257 |
89 534 257 |
8 540 652 |
8 540 652 |
Информация о работе Ликвидационный баланс и порядок его составления