Ликвидационный баланс и порядок его составления

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 10:47, курсовая работа

Описание

В данной работе рассматривается ликвидационный баланс, его составление, приводится пример заключительного и промежуточного балансов OOO «Лига»

Содержание

Введение
1. Ликвидационный баланс
1.1 Общие принципы составления ликвидационного баланса
1.2 Очередность удовлетворения требований кредиторов
1.3 Состав ликвидационного баланса
2. Составление ликвидационного баланса
2.1 Формирование актива промежуточного ликвидационного баланса
2.2 Формирование пассива промежуточного ликвидационного баланса
2.3 Специфические черты учета некоторых хозяйственных операций
3. Пример заключительного и промежуточного балансов OOO «Лига»
4. Практическая часть
Заключение
Список использованной литературы

Работа состоит из  1 файл

579933.rtf

— 1.79 Мб (Скачать документ)

 

Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (справка бухгалтерии)

Показатели

Сумма, руб.

Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 45)

102 533

Сальдо прочих доходов и расходов (операция 51)

25 971

Прибыль (убыток) до налогообложения

76 562

Ставка налога на прибыль, %

20%

Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2008г. (операция 62)

15 112


 

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»

(за январь - декабрь 2011 г.)

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Прибыль / убыток

 

869 123

 

102 533

 

971 636

Сальдо пр.доходов и расходов

 

53 407

26 971

   

26 476

Налог на прибыль

222 871

 

15 332

 

238 183

 

Чистая прибыль (нераспр. прибыль (убыток) отчетного года)

       

911 865

759989

Итого

222 871

922 530

42 283

102 533

238 183

998 092


 

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2011 г.

Счет

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

дебет

кредит

Дебет

кредит

Дебет

кредит

01

4 054 650

 

38000

91000

4001650

 

02

 

2419170

51000

73250

 

2441420

04

145000

 

26000

 

171000

 

05

 

25000

64000

1700

 

26700

08

     

64000

   

09

82320

 

7500

 

89820

 

10

1397500

 

79230

297900

1178830

 

15

   

65000

65000

   

16

71000

 

2000

14895

58105

 

19

239914

 

31426

31426

239914

 

20

33090

 

789143

802483

19750

 

25

   

234028

234028

   

26

   

57594

57594

   

28

   

2780

2780

   

40

   

795903

795903

   

43

666673

 

752000

427440

991233

 

44

   

38700

38700

   

50

7300

 

350495

350495

7300

 

51

448349

 

1777985

1167033

1059301

 

58

140000

 

60000

62500

137500

 

60

 

843104

152220

158385

 

849269

62

327970

236700

790800

679215

439555

236700

66

 

679870

320000

966000

 

1325870

68

 

175252

208678

201658

 

168232

69

 

51700

51700

95002

 

95002

70

 

213475

370775

351860

 

194560

71

4300

 

10420

4300

10420

 

73

128000

     

128000

 

76

30000

28726

251636

282736

8274

38100

77

 

7800

600

2000

 

9200

80

 

1000000

     

1000000

82

 

1500000

     

150000

83

 

831024

     

831024

84

 

414586

     

414586

90

9150800

9150800

790800

790800

9941600

9941600

91

250760

250760

173541

173541

397330

397330

99

 

699659

42203

102533

 

759989

ИТОГО

17177626

17177626

8386157

8386157

18879582

18879582


 

Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2011 г., руб.

Показатель

На начало года

Возникло обязательство

Погашено обязательство

На конец года

Кредиторская задолженность - всего

1 092 412

14629391

15624549

2 087 570

в том числе за товары и услуги (счет 60)

452 900

3715040

4099192

837 052

по оплате труда (счет 70)

339 800

4219690

4307580

427 690

по расчетам по соц. страхованию и обеспечению (счет 69)

92 800

1079120

1174591

188 271

по платежам в бюджет (счет 68)

189 112

2377194

2527913

339 831

по авансам полученным (62-2)

0

2823877

3060577

236 700

по прочим кредиторам (счет 76)

17 800

414 470

454 696

58 026


 

Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2011 г., руб.

Показатель

На начало года

Возникло обязательство

Погашено обязательство

На конец года

Дебиторская задолженность - всего, в т.ч.:

313 200

11 338 580

10 276 925

1 374 855

за товары, услуги (счет 62)

277 000

10732400

9779045

1 230 355

авансы выданные (счет 60-2)

0

1 342 463

1 342 463

0

задолженность за подотчетными лицами (счет 71)

6 200

137 000

137 800

5 400

задолженность работников по предоставленным займам (счет 73)

0

145 600

17 600

128 000

Прочие виды задолженности (счет 76)

30 000

323 580

342 480

11 100


 

 

Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2011 г., руб.

Показатель

Источник информации

Январь - ноябрь

Декабрь

Январь - декабрь

Текущая деятельность

Выручка от реализации товаров, продукции

операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51

6275953

679 215

6955168

Авансы, полученные от покупателей

оборот по кредиту счета 62-2

3060577

0

3060577

Из банка в кассу предприятия

оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51

3310189

651 100

3961289

Из кассы в банк

операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50

19 000

18 340

37340

Прочие поступления от прочих дебиторов

оборот по дебету счета 76 и дебету счетов 50, 51

181 060

38 500

219560

в том числе штрафы уплаченные

оборот по кредиту счета 91-1

176 110

1 520

177630

Итого

 

12 846 779

1 388 675

14411564

Инвестиционная деятельность

Выручка от реализации: основных средств

операции по кредиту счета 76

0

49 200

49 200

процентов по облигациям

операции по кредиту счета 76

0

12 000

12 000

Итого

 

0

61 200

61 200

Финансовая деятельность

Получение кредитов

кредитовые обороты по счету 60, 66

1 238 000

936 000

2 174 000

Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг

операции по кредиту счета 76

0

80 000

80 000

Итого

 

1 238 000

1 016 000

2 254 000

Всего

 

14 084 779

2 463 675

16 548 454


 

 

Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2011 г., руб.

Показатель

Источник информации

Янв - нояб

Декабрь

Янв - дек

Текущая деятельность

Оплата приобретенных товаров, материалов

операции по дебету счета 60-1

847537

156000

1003537

Оплата труда

операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50

3176330

627360

3803690

Выплаты во внебюджетные социальные фонды

оборот по дебету счета 69

876135

103765

979900

Выдача подотчетных сумм

операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50

131600

5400

137000

Выдача авансов

оборот по дебету сч. 60-2

1342463

0

1342463

Выплата налогов

оборот по дебету счета 68

1669102

83006

1752108

Оплата % по полученным кредитам

оборот по дебету счета 66

52210

32000

84210

Погашение кредит. задолженности

операции по дебету счета 76 и кредиту сч. 50, 51

273384

81086

354470

в том числе штрафы уплаченные

 

47710

11700

59410

Из кассы банка

оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51

19000

18340

37340

Из банка в кассу

операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51

3 310 189

651100

651100

Другие выплаты

оборот по дебету счетов 69, 73, 91-2

210500

19600

230100

Итого

 

11 908 450

1789357

10375918

Инвестиционная деятельность

Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, НА

операции по дебету счетов 60, 76

1 218 000

151 040

1 369 040

Долгоср. финансовые вложения

операции по дебету счета 58

140 000

60 000

200 000

Итого

 

1 358 000

211 040

1 569 040

Финансовая деятельность

Возврат кредита

операции по дебету счета 66

928 130

290 000

1 218 130

Кратк. финансовые вложения

операции по дебету счета 58

0

0

0

Итого

 

928 130

290 000

1 278 130

Всего

 

14 194 580

2 503 437

16 805 727


 

Оборотно-сальдовая ведомость за 2011 г.

Номер счета

Начальное сальдо

Обороты

Конечное сальдо

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

3 576 620

 

993 000

567 970

4 001 650

 

02

 

2 030 070

526 000

937 350

 

2 441 420

04

85 000

 

86 000

 

171 000

 

05

 

10 000

 

16 700

   

08

   

1 079 000

1 079 000

   

09

   

89 820

 

89820

 

10

832 500

 

2 215 170

1 832 970

1 178 830

 

15

   

2 215 170

2 215 170

   

16

110 000

 

123 000

174 895

58 105

 

19

138 680

 

700 660

599 426

239 914

 

20

75 720

 

7 359 853

7 415 823

19 750

 

25

   

2 343 023

2 343 023

   

26

   

561 521

561 521

   

28

   

28 930

28 930

   

40

   

7 383 093

7 383 093

   

43

150 700

 

7 893 873

7 893 873

991 233

 

44

   

220 100

220 100

   

50

5 150

 

3 660 684

3 658 534

7 300

 

51

560 300

 

12 552 575

12 053 574

1 059 301

 

58

   

200 000

62 500

137 500

 

60

277 000

 

4 902 683

5 299 052

 

849 269

62

 

452 900

12 765 477

12 839 622

439 555

236 700

66

 

370 000

1 300 340

2 256 210

 

1 325 870

68

 

79 800

2 350 765

2 439 197

 

168 232

69

 

44 200

1 247 800

1 298 602

 

95 002

70

 

169 900

3 644 800

3 669 460

 

194 560

71

6200

 

142 020

137 800

10 420

 

73

   

128 000

 

128 000

 

76

30 000

17 800

706 080

748 106

8 274

38 100

77

   

6 600

15 800

 

9 200

80

 

1 000 000

     

1 000 000

82

 

150 000

     

150 000

83

 

831 024

     

831 024

84

 

692 176

753 126

1 235 525

 

1 174 575

90

   

9 941 600

9 941 600

   

91

   

424 301

424 301

   

99

   

1 025 063

1 025 063

   

Итого

5 847 870

5 847 870

89 534 257

89 534 257

8 540 652

8 540 652

Информация о работе Ликвидационный баланс и порядок его составления