Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2010 в 19:53, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является изучить отчет о движении денежных средств в РФ и международной практике, а также отражением механизма его составления и представления.
Задачами курсовой работы являются:
- определить назначение отчета о движении денежных средств;
- освятить методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности, а также сравнить эти методы представления денежных потоков;
- изучить, как на международной практике составляется отчет о движении денежных средств;
- на примере предприятия изучить порядок составления отчета о движении денежных средств;
Предметом данной курсовой работы выступает форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
Объектом изучения является ООО «Ростехснаб».
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике…………………..…………………………….5
1.1. Назначение отчета о движении денежных средств…………………………...5
1.2. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных
средств от текущей деятельности………………………………………………..…8
1.3. Международная практика составления отчета о движении денежных средств ……………………………………………………………………………...12
2. Порядок составления отчета о движении денежных средств в
ООО «Ростехснаб»…... ……………………………………………………………18
Заключение………………………………………………………………………….27
Список литературы…………………………………………………………………29
Приложения………………………………………………………………………...31
В подразделе «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:
строка 210-72 000 руб.;
строка 240- 15 000 руб.;
строка 290 - 144 000 руб.;
строка 300 - 156 000 руб.;
строка 340 (чистые денежные средства от инвестиционной деятельности) - 213 000 руб. [(72 000 + 15 000) - (144 000 + 156 000)].
Движение денежных средств по финансовой деятельности
6. В отчетном году организация получила краткосрочные кредиты банков в сумме 200 000 руб.
В бухгалтерском учете были сделаны записи:
| ||||||||||||||||||||
7. В отчетном году организация возвратила часть кредитов банку в сумме 120 000 руб. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
| ||||||||||||||||||||
В подразделе «Движение денежных средств по финансовой деятельности» формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:
строка 360 - 200 000 руб.;
строка 380 - 120 000 руб.;
строка 410 (чистые денежные средства от финансовой деятельности) 80 000 руб. (200 000 - 120 000);
строка 420 (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) - 39 875 руб. (93 125 - 213 000 + 80 000).
8. Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса (или Главной книги) составило за отчетный период -40 000 руб. (257 000 - 297 000).
В отчетном году не было движения денежных средств на валютном счете. Курс доллара США на конец года, установленный Центральным банком РФ, составил 23,8676 руб./долл. Остаток денежных средств на валютном счете на 31 декабря 2007 г. — 202 875 руб. (8 500 долл. США х 23,8676 руб.) (см. операцию 3).
Остаток денежных средств на конец отчетного периода в кассе, на расчетном, валютном и иных счетах в банке (строка 430) рассчитывается в форме № 4 по формуле:
строка 100 +(-) строка 200 +(-) строка 340 +(-) строка 410,
или строка 100 +(-) строка 420
и составил: 297 000 руб. + 93 125 руб. - 213 000 руб. + 80 000 руб. = 257 125 руб., или
297 000 руб. - 39 875 руб. = 257 125 руб.
Строка 440 - 1 125 руб. (8 500 долл. США х 23,8676 руб. - 8 500 долл. США х 23,7353 руб.).
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2007 г.
| Номер строки | Наименование показателей | Источник информации | Сумма, руб, |
| Текущая деятельность | |||
| 1 | Выручка от реализации товаров, продукции | Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51 | 5 400 000 |
| 2 | Авансы, полученные от покупателей | Оборот по кредиту счета 62 и дебету счета 51 | 1 209 000 |
| 3 | Курсовые положительные разницы | Операции по кредиту счета 91-1 и дебету счета 52 | 1 125 |
| 4 | Из банка в кассу предприятия | Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 2 627 000 |
| 5 | Из кассы в банк | Оборот по дебету счета 51 и кредиту счета 50 | 60 000 |
| 6 | Прочие поступления: от прочих дебиторов | Операции по кредиту счета 71, 76 и дебету счета 51 | 3 000 |
| в том числе полученные штрафы | 17 000 | ||
| 7 | Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг | Оборот по кредиту счета 91-1 и дебету счета 51 | 100 000 |
| Итого | 9 417 125 | ||
| Инвестиционная деятельность | |||
| 9 | Выручка от реализации основных средств | Операции по кредиту чета 76 и дебету счета 51 | 72 000 |
| 10 | Проценты по облигациям | Операции по кредиту счета 76 и дебету счета 51 | 15 000 |
| 11 | Итого | 87 000 | |
| Финансовая деятельность | |||
| 12 | Получение кредитов | Операции по кредиту счета 66 и дебету счета 51 | 200 000 |
| 13 | Итого | 200 0011 | |
| 14 | Всего | 9 704 125 | |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2007 г.
| Номер строки |
Наименование показателей | Источник информации | Сумма, руб. |
| Текущая деятельность | |||
| 1 | Оплата приобретенных товаров | Операции по дебету счета 60 и кредиту счетов 50, 51 | 1 800 000 |
| 2 | Оплата труда | Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 | 2 400 000 |
| 3 | Выплаты во внебюджетные социальные фонды | Операции по дебету счета 69 и кредиту счета 51 | 1 027 000 |
| 4 | Выдача подотчетных сумм | Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 | 1 20 000 |
| 5 | Выдача авансов | Оборот по дебету счета 60 и кредиту счета 51 | 420 000 |
| 6 | Налоги, выплаченные в бюджет | Операции по дебету счета 68. и кредиту счета 51 | 350 000 |
| 7 | Оплата процентов по полученным кредитам | Операции по дебету счета 66 и кредиту счета 51 | 80 000 |
| 8 | Прочие выплаты, перечисления: | Оборот по дебету счета 68 и кредиту счета 51 | |
| погашение кредиторской задолженности | Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50, 51 | 1 88 000 | |
| 9 | В том числе штрафы уплаченные | Аналитические данные к счету 91 | 3 000 |
| 10 | пособия по временной нетрудоспособности | Оборот по дебету 69 и кредиту счетов 50 | 50 000 |
| 11 | Направлено на приобретение краткосрочных ценных бумаг | Оборот по дебету счета 58 и кредиту счета 51 | 200 000 |
| 11 | Из банка в кассу | Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 2 627 000 |
| 12 | Другие выплаты | Операции по дебету счетов 69, 73, 97 и др. и кредиту счетов 50, 51 | 2 000 |
| 13 | Из кассы в банк | Операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 | 60 000 |
| 14 | Итого | 9 324 000 | |
| Инвестиционная деятельность | |||
| 15 | Приобретение основных средств | Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51 | 1 20 000 |
| 16 | Приобретение нематериальных активов | Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51 | 24 000 |
| 17 | Приобретение ценных бумаг | Операции по дебету счета 60 и кредиту счета 51 | 156 000 |
| 18 | Итого | 300 000 | |
| Финансовая деятельность | |||
| 19 | Возврат краткосрочных кредитов | Оборот по дебету счета 66 и кредиту счета 51 | 120 000 |
| 20 | Итого | 120 000 | |
| 21 | Всего | 9 744 000 | |
Выписка из Отчета о движении денежных средств за прошлый год
(графа 3)
| Номер строки | 100 | 110 | 130 | 140 | 150 | 160 | 180 | 182 | 190 | 200 | 210 | 290 | 340 | 360 | 380 | 410 | 420 | 430 | 440 |
| Тыс, руб. | 310 | 6100 | 150 | 6090 | 1700 | 2300 | 1420 | 95 | 575 | 160 | 80 | 250 | 170 | 300 | 230 | 70 | 60 | 370 | 17 |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за_
год
_20 07
г.
Организация ООО «Ростехснаб» по ОКПО 31560925
Идентификационный
номер налогоплательщика
Вид деятельности
Производство
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью/ по ОКОПФ/
частная
Единица измерения:
тыс. руб./млн руб.
зачеркнуть)
| Показатель | За отчетный
период |
За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 100 | 297 | 310 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | |||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 110 |
5 400 |
6 100 |
| Авансы полученные | 120 | 1 209 | |
| Прочие доходы | 130 | 121 | 150 |
| Денежные средства, направленные: | 140 | 6 637 | 6 090 |
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | (1 800) | (1 700) |
| на оплату труда | 160 | (2 400) | (2 300) |
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | (1 377) | (1 420) |
| на выдачу авансов | 181 | 420 | ( ) |
| проценты по кредитам | 182 | (80) | (95) |
| на прочие расходы | 190 | (560) | (575) |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | 93 | 160 |
| Движение
денежных средств по
инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 | 72 | 80 |
| Полученные проценты | 240 | 15 | |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | (144) | (250) |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | (156) | ( ) |
| Чистые денежные средство от инвестиционной деятельности | 340 | (213) | (170) |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | 200 | 300 |
| Погашение займов и кредитов [без процентов) | 380 | (120) | (230) |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 410 | 80 | 70 |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 420 | (40) | 60 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 430 | 257 | 370 |
| Величина
влияния изменений курса |
440 | 1 | 17 |
Информация о работе Модели построения отчета о движении денежных средств в России