Организация наличного денежного обращения и учет денежных средств и денежных документов в кассе

      Для этого центральный банк систематически издает документ, который называется "Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве". [5]

      Для осуществления эмиссионно-кассового  регулирования, кассового обслуживания кредитных организаций, а также  предприятий, организаций и учреждений в главных территориальных управлениях  Центрального банка, расчетно-кассовых центрах имеются оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег и резервные фонды денежных билетов и монет.

      Для организации кассовой работы и осуществления  контроля за правильностью её постановки в подчинённых расчётно-кассовых центрах в составе территориального учреждения Банка России создано управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций.

      Основными задачами управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций являются: проведение единой федеральной политики в области кассовых операций; координация и контроль кассовой деятельности в эмиссионно-кассовых центрах; бесперебойное удовлетворение потребностей денежного оборота в денежных знаках на соответствующих территориях.

      Для выполнения функций по кассовому  обслуживанию клиентов и обработке  кассовой наличности в структуре  каждого расчётно-кассового центра создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных касс; расходных касс; приходно-расходных касс; разменных касс; касс пересчёта.

      Для выдачи наличных денег клиентам в  расчётно-кассовых центрах организуются расходные кассы. Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по денежным чекам.

      Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы  денег под расписку.

      Представитель клиента предъявляет денежный чек  операционному работнику, который  после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему  деньги, контрольную марку от денежного  чека для предъявления в кассу.

      Получив денежный чек кассир обязан:

      проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового  центра, оформивших и проверивших  денежный чек, и тождественность  этих подписей имеющимся образцам;

      сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной  прописью;

      проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег  и данных его паспорта или удостоверения  личности;

      подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с  отражением её на контрольной ленте  калькулятора;

      вызвать получателя денег по номеру чека и  спросить сумму получаемых денег;

      сверить номер контрольной марки, предъявляемой  в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную  марку;

      повторно  просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

      спросить  получателя, будет ли он полистно пересчитывать  в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

      выдать  деньги получателю и подписать чек.

      Кассир  производит выдачу банкнот полными  и неполными пачками и полными  корешками по обозначенным на накладных  и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии  сохранения неповреждённой упаковки.

      При выдаче денег клиентам отдельными корешками  или листами кассир расходной  кассы предварительно пересчитывает  полистно полную или неполную пачку  банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации  отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в  его присутствии кассир расходной  кассы срезает с пачек банкнот  пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

      При совершении расходных операций кассиру  запрещается осуществлять:

      по  просьбе клиентов обмен денег  одного достоинства на другие;

      выдачу  денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;

      операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

      Приём денег в приходные кассы расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001.

      Для сдачи наличных денег в приходную  кассу представители клиентов заполняют  объявление на взнос наличными 0402001 и передают его операционному  работнику, который проверяет и  оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале  по приходу и передаёт его в  кассу.

      Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписи  операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы  цифрами и прописью, вызывает вносителя  денег и принимает от него деньги:

      от  организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием  и упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот  и мешки с монетой;

      от  кредитных организаций - банкноты полными  и неполными пачками с проверкой  количества корешков, правильности и  целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации;

      монету  мешками с проверкой наличия  реквизитов на ярлыках, целостности  и правильности упаковки и пломб.

      Если  вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому  документу отдельно.

      На  столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего.

      После приема денег кассир сверяет фактическую  оказавшуюся сумму с суммой, указанную  в приходном документе и зафиксированной  на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает  квитанцию, объявление на взнос наличными  и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции  или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику.

      При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождениях между  суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю  денег предлагается заново заполнить  кассовый документ на фактически вносимую сумму.

      Первоначальный  приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается.

      Квитанцию, объявление ордер к нему или два  экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления  в кассовом журнале, оформляет вновь  полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный работник передаёт в кассу. Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

      Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых центрах  могут организовываться разменные кассы. Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает от заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необходимую для совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб.

      Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособность, кассир подбирает  по его просьбе монету необходимых  достоинств, проверяет подобранную  сумму и выдаёт её клиенту. После  выдачи монеты кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.

      По  окончании операционного дня  кассир передаёт банкноты и оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные, неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под расписку в книге 048255.

      Для пересчёта денежной наличности в  расчётно-кассовых центрах организуются кассы пересчёта. Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду назначается контролёр.

      Для проведения пересчёта контролёр  получает денежную наличность из оборотной  кассы от заведующего кассой или  из резервных фондов от должностных  лиц, ответственных за сохранность  ценностей, под расписку.

      Принятые  для пересчёта пачки банкнот, мешки с монетой контролёр (заведующий кассой пересчёта) выдаёт под расписку в книге 0482155 кассирам кассы пересчёта. Кассир принимает от контролёра (заведующего кассой пересчёта) на пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках и записывает принятую денежную наличность в реестр.

      После приёма денежной наличности кассир убирает  её в индивидуальное средство хранения, вынимает одну пачку и приступает к её пересчёту и сортировке. Запрещается  вскрывать одновременно несколько  пачек, мешков. Очередная пачка вскрывается  только после того, как все корешки  предыдущей пачки пересчитаны, рассортированы, полные корешки обандеролены, полные и необандероленные неполные корешки  уложены в индивидуальное средство хранения.

      При пересчёте денежной наличности на счётно-сортировальных машинах очередная пачка банкнот  вскрывается кассиром после пересчёта  всех корешков предыдущей пачки, обандероливания полных корешков и сверки фактической суммы находящейся в пачке банкнот, указанной на счётчике машины, с суммой, проставленной на верхней накладке.

      Бандероли корешков, верхняя и нижняя накладки, шпагат с пломбой (полиэтиленовая упаковка), мешок с ярлыком и обвязкой сохраняются на столе кассира до полного пересчёта всей пачки банкнот, мешка с монетой. По мере наполнения полных корешков кассир формирует и упаковывает их установленным порядком в полные пачки.

      При обнаружении недостачи, излишка, неплатёжных  и сомнительных денежных знаков кассир прекращает пересчёт и сообщает об этом контролёру. После этого пачка  банкнот или мешок с монетой, в которых выявлены недостача, излишек, неплатёжный или сомнительный денежный знак, под наблюдением контролёра бригады вторично пересчитывается  кассиром.

      Организация обращения наличных денег в Российской Федерации производится на основании Положения "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". (Утверждено постановлением Центрального банка РФ от 5 января 1998 г. № 14-П). [3]

      Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях  банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счет этих предприятий. Денежная наличность сдается ими непосредственно в кассы учреждений банков через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специальные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

      Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых  и других сборов, сдаются администрациями  и сборщиками этих платежей непосредственно  в учреждения банков или путем  перевода через предприятия Госкомсвязи  России.

      Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Лимит  остатка наличных денег в кассе  устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим  кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.