Организация наличного денежного обращения и учет денежных средств и денежных документов в кассе

      V = U: M, 

      где V - скорость обращения денег;

      U - номинальный объём ВНП;

      M - масса денег в обращении.

      Для расчёта скорости обращения денег, т.е. их интенсивного движения при выполнении ими функций обращения и платежа, используются два показателя.

      Скорость  движения денег в кругообороте стоимости  общественного продукта или кругообороте доходов: 

      О = ВВП или НД/ Денежная масса (М₁ или М₂); 

      Этот  показатель свидетельствует о связи  денежного обращения с процессами экономического развития.

      Оборачиваемость денег в платёжном обороте: 

      ∑Д,

      СДМ 

      где ∑Д - сумма денег на банковских счетах;

      СДМ - среднегодовая величина денежной массы в обращении.

      Этот  показатель свидетельствует о скорости безналичных расчётов. Применяются  и другие показатели скорости оборота  денег.

      На  скорость обращения денег влияют:

      1) общеэкономические факторы - циклическое  развитие производства; темпы его  роста; движение цен.

      2) денежные (монетарные) факторы - структура платежного оборота (соотношение наличных и безналичных денег); развитие кредитных операций и взаимных расчетов; уровень процентных ставок за кредит на денежном рынке; внедрение компьютеров для операций в кредитных учреждениях; использование электронных денег в расчетах.

      Скорость  изменяется в зависимости от периодичности  выплат доходов, равномерности расходования населением своих средств, уровня сбережения и накопления.

      Поскольку скорость обращения денег обратно  пропорциональна количеству денег  в обращении, то ускорение их оборачиваемости  означает рост денежной массы. Увеличение денежной массы при том же объеме товаров и услуг на рынке ведет  к обесценению денег, т.е. в конечном итоге является одним из факторов инфляционного процесса.

      В Российской Федерации в практике статистической работы в зависимости  от полноты охвата оборота наличных денег различают: во-первых, скорость возврата денег в кассы учреждений Центрального банка России как отношение  суммы поступления денег в  кассы банка к среднегодовой  массе денег в обращении; во-вторых, скорость обращения денег в налично-денежном обороте, исчисляемую путем деления  суммы поступлений и выдачи наличных денег, включая оборот почты и  учреждений Сберегательного банка, на среднегодовую массу денег  в обращении. ⁶

      Изменение скорости обращения денег зависит  от многих факторов как общеэкономических (циклического развития экономики, темпов экономического роста, движения цен), так и чисто монетарных (структуры платежного оборота, развития кредитных операций и взаимных расчетов, уровня процентных ставок на денежном рынке и т.д.).

      Ускорению обращения денег способствуют развитие системы взаимных расчетов, внедрение  ЭВМ в банковское дело, применение систем электронных платежей. При  прочих равных условиях ускорение скорости обращения денег равнозначно  увеличению денежной массы и является одним из факторов инфляции.

      Основная  задача банков всех уровней в работе по прогнозированию кассовых оборотов заключается в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменения  наличной денежной массы в обороте. Важным этапом является и разработка мероприятий по увеличению поступлений  наличных денег, их экономическому использованию  с целью ограничения эмиссии.

      С 01.01.98 г. Центральный банк Российской Федерации установил определенный порядок прогнозирования наличного денежного оборота. Для выявления объема источников поступлений количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

      Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим  источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег: ⁷ 

      Приход

 

      Расход

 

       Кредитные организации для определения  потребности в наличных деньгах  составляют прогнозные расчеты ожидаемых  поступлений в их кассы наличных денег и выдач наличных денег  на основании динамических рядов "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций" (форма N 202) или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий по форме 0408027. (см. Приложение 2)

      Ежеквартально территориальные учреждения ЦБ РФ анализируют  состояние налично-денежного оборота  в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов  кассовых оборотов, а также для  разработки и осуществления совместно  с учреждениями банков мер по улучшению  организации оборота наличных денег  и сокращению эмиссий.

      Прогнозируемые  на предстоящий квартал обороты  в целом по региону по приходу  наличных денег в кассы учреждений банков и их выдачам, эмиссионному результату сообщаются территориальными учреждениями Банка России для сведения Департаменту регулирования денежного обращения  Центрального банка Российской Федерации  за 3 дня до начала прогнозируемого  квартала. Прогнозные расчеты эмиссии  денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.

      Для определения прогнозируемого размера  поступлений наличных денег в  кассы банков из общей суммы принятого  розничного товарооборота, подписной  платы и прочих источников вычитается неинкассируемая ее часть.

      Прогнозируемый  размер выдач наличных денег на заработную плату и выплаты социального  характера (в дальнейшем по тексту - заработная плата) определяется территориальными учреждениями Банка России по форме 0408002 (см. Приложение 3) исходя из данных о прогнозируемых фондах заработной платы, получаемых от территориальных экономических органов.

      Прогнозирование осуществляется на основании фактических  выдач на заработную плату за период, предшествующий прогнозируемому кварталу. Для определения прогнозируемого  размера выдач наличных денег  из касс учреждений банков на заработную плату из общей суммы фонда  заработной платы вычитаются суммы  безналичных перечислений и удержаний  из заработной платы, которые определяются следующим образом:

      подоходный  налог - исходя из удельного веса отчетных данных налоговых инспекций в  фактическом фонде заработной платы  за соответствующий период прошлого года и прогнозируемого фонда  заработной платы;

      удержания из заработной платы квартирной платы  и платежей за коммунальные услуги - исходя из динамики отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и  кредитных организаций (символ 99);

      суммы платежей по добровольным видам страхования - по прогнозным данным государственных  страховых фирм системы Росгосстраха и других страховых организаций;

      взносы  в Пенсионный фонд Российской Федерации - в установленном размере от фонда  заработной платы;

      перечисления  заработной платы в учреждения банков для зачисления на счета во вклады граждан - с учетом динамики "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций" по символу "Перечисления заработной платы, выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера" (символ 85);

      заработная  плата, выплачиваемая из выручки  работникам торговых предприятий, - с  учетом фактически сложившегося за прошлое  время соотношения этих выплат к  объему розничного товарооборота;

      заработная  плата, выплачиваемая своим работникам учреждениями Сбербанка России и  предприятиями Госкомсвязи России из кассовых поступлений, - в размерах, учтенных в расчетах прогноза кассовых оборотов по операциям предприятий Госкомсвязи России и учреждений Сбербанка России.

      К сумме этих выдач на заработную плату  прибавляются:

      налоги, удерживаемые при выдаче пособий  по временной нетрудоспособности, беременности и родам;

      возвращенные  в учреждения банков суммы невыплаченной  заработной платы (депонированная зарплата) - исходя из динамики, сложившейся в аналогичные прогнозируемому периоду прошлых лет, на основании "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций" по символу 28. Прогнозируемый объем депонированных сумм учитывается при определении размера прихода наличных денег по символу "Прочие поступления".

      К полученной сумме выдач наличных денег на выплату заработной платы  прибавляются выдачи на выплату стипендий, расходы, не относящиеся к фонду  заработной платы и выплатам социального  характера. Кроме того, вносятся коррективы на выдачи заработной платы за выходные дни по срокам, приходящимся на другие кварталы; выдачи наличных денег на расходы, не относящиеся к фонду  заработной платы, выплатам социального  характера и стипендий, - по фактическому размеру этих выплат за предыдущие периоды на основании данных учреждений банков.