Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в КБ

По каждому вкладу оформляется  карточка лицевого счета. Карточки лицевых  счетов хранятся в картотеках, которые формируются в разделе балансовых счетов, а в картотеке балансовых счетов по видам вклада (по номерам присвоенных кодов) в порядке возрастания номеров лицевых счетов.

Структура номеров счета  содержит 20-разрядную нумерацию, например 42306.810.5.3811.4701234, где 1 разряд – номер  раздела баланса; 2 и третий 3 –  номер балансового счета первого  порядка; 4 и 5 разряды – номер  балансового счета второго порядка; 6-7 разряды – код валюты; 9 разряд – ключ; 10-13 разряды – индекс банка; 14-20 разряды – порядковый номер  лицевого счета.

За основным 20-значным  номером лицевого счета может  указываться двузначный номер кода вида вкладов, который является дополнительной информацией к номеру счета.

Карточки по закрытым в  текущем году счетам помещаются в  отдельную картотеку, в которых  раскладываются в аналогичном порядке; после составления годового отчета в течение первого квартала карточки по закрытым в истекшем году лицевым счетам передаются по описи в архив.

По каждому счету вкладчику  выдается сберегательная книжка, в  которой так же, как и в карточке лицевого счета, отражаются все операции по вкладу. В случае проведения операции в безналичном порядке она отражается в сберегательной книжке при первой явке вкладчика в банк.

При заполнении последней  строки клиенту взамен исписанной выдается новая сберегательная книжка с тем  же номером счета по вкладу.

При этом в исписанной сберкнижке делается отметка о получении  клиентом новой сберегательной книжки. Новая сберкнижка оформляется в том же порядке, что и при открытии счета, при этом в первой строке делается отметка о переносе с исписанной сберегательной книжки с указанием остатка вклада.

В случае утраты сберегательной книжки вкладчик должен немедленно заявить об этом письменно или по телефону в структурное подразделение банка. При этом письменное заявление об утерянной сберегательной книжки вкладчик может подать в структурное подразделение банка, а заявить об утрате сберегательной книжки по телефону только в структурное подразделение или отделение, организационно подчиненное территориальному банку, в котором открыт счет по вкладу.

Все заявления об утрате сберегательной книжки, в том числе  принятые по телефону, регистрируются в специальной книге.

Если вкладчик лично обратился  в структурное подразделение  банка, он оформляет и подписывает  заявление об утрате сберегательной книжки, указав в нем свою просьбу:

- либо расторгнуть договор  с закрытием счета по вкладу (с выдачей наличными деньгами  или путем перечисления на  другой счет по вкладу);

- либо выдать дубликат  сберегательной книжки без закрытия счета (дубликат может быть выдан по всем видам вкладов).

Если вкладчик не может  лично посетить структурное подразделение банка, то он составляет заявление об утрате сберегательной книжки в произвольной форме, заверяет его у нотариуса и направляет по почте в структурное подразделение банка, в котором открыт счет.

Представитель вкладчика в структурном подразделении банка может от своего имени составить и подписать заявление об утрате сберегательной книжки только в следующих случаях:

- по вкладу несовершеннолетнего  вкладчика, не достигшего 14-летнего  возраста;

- по вкладу совершеннолетнего  вкладчика, находящегося под опекой;

- при наличии в доверенности  оговорки о праве представителя распоряжаться вкладами в кредитных организациях либо о праве управлять и распоряжаться всем имуществом, а также подавать в интересах представляемого и от его имени любые заявления в различные организации.

Расходные операции по счету  вкладчика, утратившего сберегательную книжку, до его закрытия либо выдачи по нему дубликата сберегательной книжки не производятся, за исключением операции по списанию платы за приостановление операций по данному счету либо за выдачу дубликата сберегательной книжки взамен утраченной.

При одновременной утрате наряду со сберегательной книжкой паспорта вкладчика заявление об утрате сберегательной книжки может быть принято от вкладчика  без предъявления им паспорта.

В этом случае в заявлении  вкладчик указвает «паспорт утерян», а контролер в разделе «Отметки банка» заявления вычеркивает предложение «В личности заявителя убедился». Операции по закрытию такого счета либо выдачи по нему дубликата сберегательной книжки может быть осуществлен только на основании предъявленного вкладчиком паспорта.

Если утраченная сберегательная книжка будет найдена вкладчиком и предъявлена в структурное подразделение банка после закрытия счета по вкладу, контролер надрывает ее, делает за своей подписью надпись: «Погашено ввиду закрытия счета в связи с утратой сберегательной книжки» и указывает дату совершения этой операции. Погашенная сберегательная книжка пересылается в филиал Сбербанка России в составе отчета за день.

В том случае, если вкладчик утратит дубликат № 1 сберегательной книжки, ему в том же порядке выдается дубликат № 2 и т.д.

При внесении дополнительного  взноса, по которому не предъявляется  сберегательная книжка, выдается квитанция  установленного образца за подписью контролера, в которой записываются дата ее выдачи, номер и местонахождение структурного подразделения банка, фамилия, имя и отчество лица, вносящего сумму на счет по вкладу, номер лицевого счета, фамилия, имя и отчество вкладчика, принятая сумма. В приходном кассовом ордере указывается номер квитанции.

Дополнительный взнос  от вносителя и представителя может быть принят, если они знают номер счета вкладчика. В противном случае на вносимую сумму открывается новый счет.

При приеме дополнительного  взноса по вкладу в иностранной валюте в установленном порядке оформляется  справка о проведенной операции с наличной валютой и чеками, установленного образца за подписью контролера, в которой записываются дата ее выдачи, номер и местонахождение структурного подразделения банка, фамилия, имя и отчество лица, вносящего сумму на счет по вкладу, номер лицевого счета, фамилия, имя и отчество вкладчика, принятая сумма. В приходном кассовом ордере указывается номер квитанции.

Дополнительный взнос  от вносителя и представителя может быть принят, если они знают номер счета вкладчика. В противном случае на вносимую сумму открывается новый счет.

При приеме дополнительного  взноса по вкладу в иностранной валюте в установленном порядке оформляется  справка о проведенной операции с наличной валютой и чеками,

На каждую приходную или расходную операцию по вкладу наличными деньгами составляется соответственно кассовый приходный ордер или кассовый расходный ордер. При поступлении денег на счет по вкладу в безналичном порядке составляется ордер на начисление, а при списании денежных средств со счета ордер на списание.

Все проведенные за день операции по вкладам отражаются в  операционном дневнике. Операционные дневники по вкладам ведутся отдельно от других операций и формируются по видам валют.

Операционным дневникам  каждый рабочий день присевается новый порядковый номер, при этом нумерация начинается с первого рабочего дня календарного года и должна быть сквозной.

Вкладчик может дать банку разовое поручения о списании суммы платежа с его счета по вкладу для перечисления на счет организации в уплату за товар или услугу. Форма поручения состоит из трех бланков «Поручение вкладчика по счету», «Извещение» и «Копия извещения», которые предназначены для банка, организации-получателя платежа и клиента соответственно.

В тех случаях, когда вкладчик осуществляет периодически повторяющиеся платежи, он может дать банку длительное поручение о списании с его счета по вкладу сумм, указав в поручении реквизиты организации — получателя платежа, период и сумму платежа. На основании длительного поручения вкладчика может производиться также перечисление на счета физических лиц в данном структурном подразделении банка.

С 1 января 2000 г. доходы в виде процентов, полученные физическим лицом по вкладу в банке, подлежат налогообложению, если процентная ставка по вкладу превышает:

- ставка рефинансирования  Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов – по вкладам в рублях;

- 9% годовых – по вкладам в иностранной валюте.

Налог изымается за период, в течение которого начислены проценты. Удержание налога производится при закрытии счета по вкладу, а по действующему счету – при причислении процентов к остатку в соответствии с действующими условиями по вкладу.

Операции по выдаче вклада без предъявления сберегательной книжки не производятся. Для получения части  вклада вкладчик заполняет расходный  ордер. Контролер проверяет соответствие остатка вклада в лицевом счете  и сберегательной книжке и сличает  подпись вкладчика на расходном  ордере с образцом на лицевом счете.

При выплате суммы вклада контролер должен начисленные проценты на остаток вклада прибавить к  сумме вклада и оформить выдачу полной суммы. Каждое действие записывается в  лицевом счете отдельной строкой. В конце записей контролер  указывает: «Вклад выплачен» и расписывается. На сумму причисленных по вкладу процентов  составляется мемориальный ордер. В сберегательной книжке операция по выдаче всего вклада записывается двумя строками: на одной - сумма причисленных процентов, на другой - выплаченная сумма. Книжка погашается надписью от руки или штампом «Вклад выплачен». Надпись подписывается контролером, книжка надрывается вверху.

В операционном дневнике контролер  указывает номер счета по вкладу, фамилию и инициалы вкладчика, сумму  выданного вклада и причисленных процентов. После проверки правильности оформления операции кассир подписывает  записи в ордере и сберегательной книжке, оставляет их у себя и  производит выплату денег. В конце  операционного дня на сумму причисленных процентов по вкладам составляется общий ордер. Закрытый лицевой счет помещают в картотеку закрытых счетов текущего года. На алфавитной карточке контролер делает отметку «Счет  закрыт», указывает дату и расписывается. Эта карточка помещается в архивную алфавитную картотеку.

Если операции по приему и выдаче вкладов автоматизированы, контролер проверяет правильность записи машинной операции в документах, подписывает эту запись в сберегательной книжке и в ордере.

2.2. Стандартное  содержание договора банковского  вклада

Договор банковского вклада - договор, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее в порядке и на условиях, предусмотренных договором.

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях срока возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону (ст. 837 ГК).

В зависимости от установленного договором порядка возврата вкладов (депозитов) вкладчику они подразделяются на вклады до востребования и срочные. Под срочными следует понимать любые вклады, по условиям которых вкладчик не может требовать возврата внесенных им средств ранее наступления определенного в договоре обстоятельства. Наиболее распространены срочные вклады на определенный период времени, в течение которого банк вправе пользоваться средствами вкладчика.

По договору банковского  вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому  требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

В случаях, когда срочный  либо другой вклад иной, чем вклад  до востребования, возвращается вкладчику  по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы  вклада, внесенного на иных условиях возврата, — по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Закон предоставляет гражданину (как предпринимателю, так и потребителю), заключившему с банком договор о срочном вкладе, право требовать досрочного возврата всей суммы вклада или ее части. Эти действия вкладчика следует рассматривать как одностороннее изменение условий договора, возможность которого предусмотрена законом (ст.310 ГК).

Вкладчик является экономически более слабой стороной правоотношения, и в законодательство впервые включена норма о повышенной защите его интересов: условие договора об отказе гражданина от права получить вклад по первому требованию ничтожно.

ГК РФ предусматривает  последствия преобразования срочного вклада во вклад до востребования  по инициативе вкладчика. В этом случае банк не связан первоначальными обязательствами  по выплате процентов за пользование  средствами вкладчика в течение  всего срока действия договора. Он должен выплатить такому вкладчику  проценты в меньшем размере, т.е. в том, который установлен банком для аналогичных вкладов до востребования, если иной размер процентов на этот случай специально не был предусмотрен в договоре. Проценты начисляются на весь период фактического пользования средствами вкладчика. Даже если он требует возврата части своего вклада, в течение оставшегося срока действия договора на невостребованную часть вклада проценты также начисляются в размере, установленном для вкладов до востребования.