Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 11:28, курсовая работа
Відповідно до Закону України "Про цінні папери і фондовий ринок", цінні папери – документи встановленої форми з відповідними реквізитами, що посвідчують грошові або інші майнові права, визначають взаємовідносини особи, яка їх розмістила (видала), і власника, та передбачають виконання зобов'язань згідно з умовами їх розміщення, а також можливість передачі прав, що випливають із цих документів, іншим особам.
I. ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА
1. Організація обліку цінних паперів
1.1. Поняття та властивості цінних паперів
1.2. Основи організації обліку операцій з цінних паперів
2. Організація і методика обліку цінних паперів на підприємстві
2.1. Облік операцій з акціями
2.2. Облік векселів
2.3. Облік облігацій
2.4. Облік ощадних сертифікатів
2.5. Облік казначейських зобов’язань
Висновок
II. ПРИКЛАДНА ЧАСТИНА
1. Опис облікової політики підприємства
2. Опис організаційної структури підприємства
3. Опис організаційної структури бухгалтерії
4. Аналіз динаміки техніко-економічних показників
III. РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА
1. Задача 1
2. Задача 2
3. Задача 3
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Метод ФІФО:
Дата | Надходження | Витрачання | |||
Кількість | Ціна | Сума | Кількість | Сума | |
Залишок на 1.04 | 580 | 1,80 | 1 044 |
|
|
Надходження 5.04 (1 партія) | 980 | 1,90 | 1 862 |
|
|
Витрачання 10.04 |
|
|
| 780 | 1 424 |
Надходження 12.04 (2 партія) | 380 | 2,00 | 760 |
|
|
Витрачання 19.04 |
|
|
| 580 | 1 102 |
Надходження 24.04 (3 партія) | 480 | 1,95 | 936 |
|
|
Витрачання 29.04 |
|
|
| 680 | 1 335 |
Залишок на 30.04 | 380 | 1,95 | 741 |
|
|
Метод середньозваженої собівартості. Застосування даного методу дає змогу згладжувати великі коливання цін на сировину, що спостерігається в сезонних виробництвах. За рахунок ціни дорогих запасів (придбаних у кінці місяця) у загальній сумі середньозважена ціна одиниці і собівартість буде вища.
Метод ФІФО. Перевагою методу є те, що залишки запасів у Балансі підприємства на кінець звітного періоду знаходять своє відображення за цінами, найбільш наближеними до реальної ситуації, так як оцінка запасів методом ФІФО ґрунтується на припущенні, що запаси використовуються у тій послідовності, у якій вони надходять на підприємство.
Метод ФІФО доцільно застосовувати в умовах девальвації національної грошової одиниці чи за умови постійного падіння рівня цін на сировину. В умовах інфляції застосування цього методу призводить до заниження собівартості продукції.
При застосуванні методу ФІФО оцінка запасів на дату Балансу наближена до їх реальної вартості, що справедливо в умовах інфляції (в Україні спостерігається постійне зростання вартості сировини, товарів та інших запасів). У свою чергу, при розрахунку прибутку будуть обліковуватись запаси, що надійшли раніше, вартість яких, як правило, нижча. У результаті цього показник прибутку буде завищеним.
Собівартість запасів, розрахована за методом середньозваженої собівартості, буде залежати від купівлі запасів за вищою ціною в кінці місяця. За рахунок питомої ваги таких запасів у загальній сумі ціна одиниці буде вища, а, відповідно, і собівартість вибувших запасів збільшиться, що сприяє заниженню прибутку. Використання методу середньозваженої собівартості дає змогу уникнути різкого впливу зміни цін на вартість запасів, відображених в Балансі, та на фінансові результати.
Задача 3
15 січня ц.р. арбітражний суд прийняв рішення про ліквідацію ЗАТ "Делайт". Нижче представлено баланс підприємства на останню звітну дату.
Таблиця 2
Бухгалтерський баланс ЗАТ "Делайт" на І січня ц.р.
№ | Актив | Сума, грн. |
| 1. Необоротні активи |
|
1 | Нематеріальні активи | 23 000 |
2 | Незавершене будівництво | 142 000 |
3 | Основні засоби: - залишкова вартість - первісна вартість - знос |
20 000 200 000 180 000 |
| Усього по розділу 1 | 185 000 |
| 2. Оборотні активи |
|
4 | Запаси: - виробничі запаси - готова продукція |
10 000 52 000 |
5 | Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: - чиста реалізаційна вартість - первісна вартість - резерв сумнівних боргів |
38 000 56 000 18 000 |
6 | Поточні фінансові інвестиції | 20 000 |
7 | Грошові кошти | 46 000 |
| Усього по розділу 2 | 166 000 |
| Всього | 351 000 |
| Пасив | Сума, грн. |
| 1. Власний капітал |
|
1 | Статутний капітал | 48 000 |
2 | Додатково вкладений капітал | 8 000 |
3 | Резервний капітал | 10 000 |
4 | Непокритий збиток | (1 318 000) |
| Усього по розділу 1 | (1 252 000) |
| 4. Поточні зобов’язання |
|
5 | Короткострокові кредити банків | 1 292 000 |
6 | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 262 000 |
7 | Поточні зобов’язання по розрахункам з бюджетом | 49 000 |
| Усього по розділу 4 | 1 603 000 |
| Всього | 351 000 |
Після відкриття конкурсного виробництва ліквідаційною комісією була проведена інвентаризація і переоцінка майна, сформований реєстр вимог кредиторів. При цьому були здійснені наступні господарські операції:
№ | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума |
1 | Анульовано нематеріальні актив | 976 | 12 | 23 000 |
2 | Списано непогашену дебіторську заборгованість, строк позовної давності якої минув | 38 | 361 | 8 600 |
3 | Списано дебіторську заборгованість, нереальну для стягнення | 38 944 | 361 361 | 9 400 600 |
4 | Списано матеріали внаслідок непридатності | 947 | 201 | 1 300 |
5 | Встановлено об'єкти основних засобів на рахунках бухгалтерського обліку на підставі даних інвентаризаційних актів | 10 | 746 | 13 000 |
6 | Списано частину поточних фінансових інвестицій за результатами інвентаризації | 976 | 352 | 900 |
7 | Знижено вартість основних засобів у зв'язку з їх переоцінкою | 975 131 | 10 10 | 2 000 2 000 |
8 | Відновлено на рахунках бухгалтерського обліку виявлені в ході інвентаризації невраховані зобов'язання перед іншими кредиторами | 949 | 685 | 2 670 |
9 | Списано кредиторську заборгованість, строк позовної давності якої минув | 631 | 717 | 3 600 |
10 | Прийнято рішення про реалізацію основних засобів, акти переведені в склад необоротних, які призначені для вибуття | 286 131 | 104 104 | 31 000 178 000 |
11 | Незавершене будівництво переведено в групу вибуття | 286 | 151 | 142 000 |
12 | Списання рахунків класів 7 та 9 на фінансові результати | 79 79 79 79 79 746 717 | 976 944 947 975 949 79 79 | 23 900 600 1 300 2 000 2 670 13 000 3 600 |
13 | Списано фінансові результати на рахунок непокритих збитків | 442 | 79 | 13 870 |
Схематичні бухгалтерські рахунки
10 | |
200 000 |
|
13 000 | 2 000 2 000 31 000 178 000 |
13 000 | 213 000 |
0 |
|
12 | |
23 000 |
|
| 23 000 |
| 23 000 |
0 |
|
131 | |
| 180 000 |
2 000 178 000 |
|
180 000 |
|
| 0 |
151 | |
142 000 |
|
| 142 000 |
| 142 000 |
0 |
|