Отчет по практике в ОАО «Россельхозбнка»

Содержание 

Введение………………………………………………………………………3

Глава 1.Бухгалтерский  финансовый учет в банках

          1.1.Учет кассовых операций…………………………………………..5

          1.2.Учет расчетных операций…………………………………………9

          1.3.Учет материальных ценностей…………………………………...17

          1.4.Учет вексельных операций……………………………………….21

Глава 2.Экономический  анализ

          2.1. Характеристика ОАО «Россельхозбнка»……………………….26

          2.2.Анализ деятельности кредитного учреждения по данным

                бухгалтерской отчетности………………………………………..28

          2.3.Анализ кредитных операций банка……………………………...30

Глава 3.Научно –  исследовательская часть практики

          3.1. Анализ динамики капитала и чистых активов ОАО

                «Россельхозбанк»…………………………………………………32

Выводы и предложения……………………………………………………..34

Список литературы………………………………………………………….35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      Банки и иные кредитные организации при осуществлении своей деятельности выполняют две основные задачи: первая задача - они должны привлекать к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране; вторая задача - они должны предоставлять эти суммы (сбережения и капиталы) в распоряжение тех лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать. Для осуществления вышеуказанных задач банки и иные кредитные организации должны производить ряд определенных действий, которые называются банковскими операциями. Банковские операции играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка или иной кредитной организации, но и в развитии всего комплекса промышленности, сельского хозяйства и других отраслей экономики нашей страны.

      Среди многочисленного перечня банковских операций следует выделить кредитные операции. Сама по себе кредитная деятельность банка или иной кредитной организации – это, прежде всего, оказание услуг по предоставлению во временное пользование денежными средствами; а соответственно кредитные операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления, ею кредитной деятельности.

      В представленном отчете будет рассмотрена тема, посвященная исследованию теоретических и практических аспектов организации, оформления и учета операций в кредитных организациях в современных условиях. Актуальность исследования кредитных операций обусловлена особой специфичностью оформления и учета таких операций в кредитных организациях, а также постоянным изменением банковского законодательства в отношении их организации.

      Объектом исследования данной работы является комплекс экономических отношений по осуществлению операций, связанных с кредитованием.

        Предполагает достижение в отчете  следующей цели – исследовать  организацию, оформление и учет  операций в кредитных организациях  с точки зрения современного  законодательства Российской Федерации.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Глава 1. Бухгалтерский  финансовый учет в  банках

      1.1 Учет кассовых  операций

      Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а  также для выполнения операций с  наличными деньгами и другими  ценностями кредитные организации создают кассы.

      Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег  в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

      Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением  Банка России исходя из объема оборота  наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

      В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация  может открывать операционные кассы  вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

      Операционные  кассы вне кассового узла, расположенные  в организациях, производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим.

      Операционные  кассы вне кассового узла кредитной  организации выполняют только те из числа перечисленных выше операций, на совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала – доверенность.

      Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а  также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение инкассации.

      Выдача  наличных денег из касс кредитной  организации производится в упаковке предприятий-изготовителей банкнот и монеты Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций.

      Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц  и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

      Кассовое  подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

      Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации обеспечивают сохранность денежных средств и  ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

      В соответствии с письменным распоряжением  руководителя кредитной организации  ответственность за сохранность  ценностей в хранилище может  быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной  организации или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, – на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего кассой.

        Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них письменным распоряжением руководителя кредитной организации.

      С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

      По  решению руководителя кредитной  организации операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной материальной ответственности.

      Кассовым  работникам запрещается:

      ·     передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также  выполнять работу, не входящую в  круг их обязанностей, установленных настоящим Положением и закрепленных приказом руководителя кредитной организации;

      ·     выполнять поручения организаций  по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной  организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;

      ·     хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной  организации.

      Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (индивидуальное средство хранения).

      Кассовые  работники приходных и расходных  касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, – образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

      Передача  приходных и расходных документов между кассовыми и операционными  работниками кредитной организации  производится внутренним порядком. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.2 Учет расчетных  операций

      Формы безналичных расчетов определены Гражданским  Кодексом Российской Федерации. К ним  относятся:

      - платежные поручения;

      - чеки

      - аккредитивы;

      - расчеты по инкассо;

      - иные формы, предусмотренные банковскими  правилами.

      Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями). Организация  расчетов

Правила осуществления расчетов в Российской Федерации, на основании Закона о  Банке России, устанавливает Центральный банк PФ. В настоящее время действует Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, доведенное письмом ЦБ PФ от 9.07.92 г. No 14.

Данным  Положением с банков снята ответственность  за начисление и взыскание пени. Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Тем не менее расчеты платежными требованиями на территории России осуществляются, но при условии получения акцепта плательщика . Данное положение введено Указом Президента No 1005 и доведено письмом ЦБ РФ от 30,06.94 No 98 с учетом разъяснений, доведенных письмом от 01.12.94 г. No 17-2-17/549.

      В настоящее время система межбанковских  расчетов находится в процессе постоянного  развития с применением электроники.

Расчетные операции осуществляются банками со счетов предприятий (организаций) или внутрибанковских счетов. В соответствии с письмом Минфина РФ, ГНС РФ и ЦБ РФ от 05.06.95 г. No 171, средства, получаемые налогоплательщиками-клиентами банка со ссудных счетов в виде банковских ссуд в рублях, могут направляться в соответствии с кредитными договорами или на расчетные (текущие) счета заемщика, или непосредственно на оплату кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на

заработную  плату с одновременным перечислением  соответствующих налогов и других обязательных платежей (т.е. с банковского счета).

Средства  со счетов предприятий списываются  по распоряжению владельца счетов.

По согласованию между предприятиями могут проводиться  зачеты взаимной задолженности, минуя  банки. В этом случае в банк представляется поручение, чек на незачтенную сумму.