Отчет по практике в ООО «Кондиционер»

     Содержание 
 

 

     

Тема 1. Организация бухгалтерского учета в организации

     ООО «Кондиционер» создано в 2005 году

     По  сфере деятельности данное предприятие  относится к торговому предприятию.

     Обычными  видом деятельности ООО «Кондиционер» является полный спектр услуг по устройству систем вентиляции, кондиционирования на объектах любой степени сложности и ответственности.

     Общество  с ограниченной ответственностью «Кондиционер», создано в соответствии с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

     Сокращенное наименование Общества: ООО «Кондиционер». Местонахождение:

     ООО «Кондиционер» имеет здание из двух этажей на одной из центральных улиц города. Общество ведет бухгалтерский и статистический учет в установленном законодательством порядке и несет ответственность за его достоверность.

     В ООО «Кондиционер» учет ведется по журнально-ордерной форме с применением ЭВМ. В организации установлена программа "1С-Бухгалтерия".

     Организация бухгалтерского учета в организациях согласно Федерального закона "О  бухгалтерском учете". Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операции несут руководители организации. Согласно п.2 этой статьи Закона руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:

     а) учредить самостоятельную бухгалтерскую  службу как структурное подразделение, возглавляемого главным бухгалтером;

     б) ввести в штат должность бухгалтера;

     в) передать на договорных началах ведение  бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру – специалисту;

     г) вести бухгалтерский учет лично.

     В ООО «Кондиционер» бухгалтерский учет ведется самостоятельной бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Главный бухгалтер назначается или освобождается от должности руководителем организации. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операции законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

     Требование  главного бухгалтера по документальному  оформлению хозяйственных операции и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательно для всех работников организации.

     В таблице 1 представлена структура бухгалтерского аппарата ООО «Кондиционер»:

     Таблица 1.

     Структура бухгалтерской службы ООО «Кондиционер»

 

     Договоры  и соглашения, заключаемые предприятия  на получение или отпуск товароматериальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы и распоряжения об установлении работникам должностных окладов, надбавок к заработной плате и о премировании предварительно рассматриваются главным бухгалтером.

     Заместитель гл. бухгалтера осуществляет учет затрат по содержанию компании (журнал-ордер № 10), учет расчетов с подотчетными лицами (журнал-ордер № 7), учет основных средств, начисление амортизации (журнал-ордер № 13) и др.

     Бухгалтер-кассир – получение и выдача денег, обеспечение сохранности денежных средств, составление кассовых отчетов, получение выписок с приложениями в банке, оформление платежных поручений, своевременная доставка поручений в банк, обработка документов по журналу-ордеру № 2, сбор информации по банкам о поступлении и расходе средств в расчетного счета.

     Законом «О бухгалтерском учёте в РФ»  предусмотрено, что с самого начала своей работы и затем в начале каждого календарного года предприятие заявляет в налоговые органы и органы, ведающие его регистрацией, так называемую учётную политику на текущий год (Приложение 1).

     Учетной политикой закреплена совокупность способов бухгалтерского учета, используемых обществом, — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной жизни Общества.

     К способам ведения бухгалтерского учета  относятся способы:

1. Группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности Общества;
2. Погашения стоимости его активов;
3. Организации документооборота;
4. Инвентаризации;
5. Применения счетов бухгалтерского учета;
6. Применения системы регистров бухгалтерского учета;
7. Обработки информации и др.

     Основанием  для записи в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной  операции, а также расчеты бухгалтерии и бухгалтерские справки, подготовленные, оформленные и удостоверенные в порядке, установленном нормативными актами РФ, учетной политикой, приказами Генерального директора Общества, распоряжения уполномоченных им лиц.

     Основанием  для формирования данных налогового учета являются

1. Первичные учетные документы (включая бухгалтерские справки);
2. Аналитические документы бухгалтерского учета;
3. Специальные расчеты налоговой базы.

     У ООО «Кондиционер» учетная политика состоит из 2-х частей (приказов): для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения.  

   Тема 2. Учет расчетов по оплате труда и связанных с ней расчетов.  

     Учет  личного состава на предприятии  ООО «Кондиционер» осуществляет сотрудник бухгалтерии. В данном структурном подразделении установлена бухгалтерская программа 1С: Предприятие. Данная база позволяет вести автоматизированный учет движения личного состава предприятия, а также производить необходимые расчеты по оплате труда сотрудников, что значительно облегчает работу сотрудников бухгалтерии и экономит их время.

     Движение  персонала организации ООО «Кондиционер» осуществляется с помощью следующих документов:

     Приказ (распоряжение) о приеме сотрудника на работу, форма №Т-1 (Приложение 2);

     Личная  карточка работника, форма №Т-2 (Приложение 3);

     Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику, форма №Т-6 (Приложение 4);

     Приказ (распоряжение) о расторжении трудового  договора, форма №Т-8 (Приложение 5);

     Приказ (распоряжение) о направлении работника  в командировку, форма №Т-9 (Приложение 6);

     Командировочное удостоверение, форма №Т-10 (Приложение 7);

     Служебное задание для направления в  командировку и отчет о его  выполнении, форма №Т-10а (Приложение 8);

     Журнал  учета работников, выбывающих в командировки – форма разработана предприятием самостоятельно (Приложение 9).

     Каждому принимаемому на работу, сотрудник  бухгалтерии присваивает табельный  номер, о зачислении на работу делается отметка в трудовой книжке. Также  на сотрудника заводится личная карточка, в которой указываются все  необходимые анкетные данные, и изменения, происходящие по службе.

     Основным  источником сведений об использовании  рабочего времени в организации  ООО «Кондиционер» является табельный учет. В его задачу входит контроль за своевременной явкой на работу и уходом с рабочего места, выявление причин опозданий и неявок, получение данных о фактически отработанном времени. На предприятии используются унифицированные формы табельного учета рабочего времени (Приложение 10). Табельный учет ООО «Кондиционер» ведется как в целом по предприятию, так и по его структурным подразделениям. Учет рабочего времени персонала офиса ведет сотрудник бухгалтерии, а рабочих и служащих – мастер участка. В конце каждого месяца в табеле по каждому работнику подсчитывают общий календарный фонд рабочего времени, количество явок и неявок. Оформленные табеля сдается на проверку главному бухгалтеру, который производит расчет заработной платы сотрудников, находящихся на повременной форме оплаты труда.

     На  предприятии ООО «Кондиционер» применяются две формы оплаты труда:

     сдельная  форма оплаты труда – размер заработной платы зависит от объема выполненных работ и установленной на предприятии сдельной расценки;

     повременная форма оплаты труда - размер заработной платы исчисляется в соответствии с установленным окладом сотрудника и фактически отработанным временем.

     В ООО «Кондиционер» для расчета заработной платы сотрудникам офиса применяется повременная форма оплаты труда, основанием для начисления заработной платы является табель учета рабочего времени. Работникам выездным заработок исчисляется по сдельной форме оплаты труда. Основание для начисления им заработной платы служит акт приемки-передачи выполненных работ (Приложение 11). Акт составляется мастером строительного участка при выполнении работ. В акте указываются виды производимых работ, расценка за единицу, фактическая заработная плата, а также список сотрудников, осуществлявших выполнение работ.

     После того, как в бухгалтерию ООО «Кондиционер» поступили все табеля учета рабочего времени и акты приема-передачи выполненных работ, бухгалтер производит расчет заработной платы. Начисленная заработная плата переносится в бухгалтерскую программу 1С: Предприятие, в которой формируется расчетная ведомость по заработной плате. В расчетной ведомости отражаются суммы начисленной заработной платы, удержанного налога на доходы физических лиц, суммы к выплате, а также суммы отчислений во внебюджетные фонды по ставке 26% (Приложение 12). Затем, на основании проведенной расчетной ведомости бухгалтер формирует платежную ведомость по форме №Т-53. В платежной ведомости указываются данные, связанные с выдачей заработной платы на руки: Ф.И.О сотрудника, его табельный номер, сумма к выдаче и расписка в получении (Приложение 13).

     Работники получают заработную плату только в  кассе предприятия. Для выплаты заработной платы из кассы в ООО «Кондиционер» установлены жесткие строки – три дня с момента получения наличных денежных средств в банке. Если заработная плата не получена в установленные сроки, то в платежной ведомости напротив Ф.И.О сотрудника специальным штампом делается пометка "депонировано". На лицевой стороне бухгалтер делает запись о закрытии платежной ведомости, при этом указываются суммы полученной и депонированной заработной платы. Вся, не выданная в установленные сроки заработная плата подлежит сдаче на расчетный счет предприятия ООО «Кондиционер», при этом в объявлении на взнос наличными указывается, что это депонированные суммы. Эти суммы банк не может направить на погашении задолженности предприятия или оплаты счетов поставщикам, и обязан выдать их по первому требованию предприятия. Сумма задолженности по депонированной заработной плате числится в учете в течение трех лет, а потом списывается на внереализационные доходы предприятия.

     По  письменному заявлению работника, предприятие ООО «Кондиционер» предоставляет ежегодные основные оплачиваемые отпуска, продолжительностью 28 календарных дней. На основании заявления, поданного в бухгалтерию организации, составляется приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма №Т-6), и производится расчет отпускного пособия в унифицированной форме №Т-60 "Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику" (Приложение 14).