Отчет по практике в ТОО «Интерстройсервис и К"

¦                ОБОРОТ ПО СЧЕТУ ЗА ПЕРИОД                              ¦        100000.00¦         51330.02¦  

¦                ОСТАТОК НА КОНЕЦ ПЕРИОДА                               ¦         48660.98¦             0.00¦  

L-----------------------------------------------------------------------+-----------------+------------------  

         

В Е Д  О М О С Т Ь   О П  Е Р А Ц И Й   П О   С Ч Е Т У   Уставный капитал

                                    за период с 01/07/07 по 30/09/07                                           

---------T------T--------------------------------------------------T----T-----------------T-----------------¬   

¦  Дата  ¦  NN  ¦                    Содержание                    ¦    ¦  В дебет счета  ¦ В кредит счета  ¦  

¦операции¦док-та¦              хозяйственных операций              ¦    ¦                 ¦                 ¦  

¦        ¦      ¦                                                  ¦    ¦                 ¦                 ¦  

+--------+------+--------------------------------------------------+----+-----------------+-----------------+  

¦        ¦      ¦ОСТАТОК НА НАЧАЛО ПЕРИОДА.........................¦....¦             0.00¦             0.00¦  

¦01/07/07¦уставн¦Объявление уставного капитала ТОО «Интерстройсервис и К»¦  ¦                 ¦        100000.00¦  

L--------+------+--------------------------------------------------+----+-----------------+------------------  

¦                ОБОРОТ ПО СЧЕТУ ЗА ПЕРИОД                              ¦             0.00¦        100000.00¦  

¦                ОСТАТОК НА КОНЕЦ ПЕРИОДА                               ¦             0.00¦        100000.00¦  

L-----------------------------------------------------------------------+-----------------+------------------  

    Рис.6 Отражение операций по учёту движения средств уставного капитала 

    Учетной политикой товарищества предусмотрено формирование резервов. В соответствии с Приказом Минфина РК «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РК» и Приказа Минфина РК "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету “Учёт материально-производственных запасов” организация создает следующие виды резервов:

    -   резервы по сомнительным долгам;

    -   резерв под снижение стоимости материальных ценностей.

      Резерв образуется за счет  финансовых результатов организации  на величину разницы между  текущей рыночной стоимостью  и фактической себестоимостью  материально-производственных запасов,  если последняя выше текущей  рыночной стоимости.

    Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной в  конце предыдущего отчетного  периода инвентаризации дебиторской  задолженности и исчисляется  следующим образом:

    1) по сомнительной задолженности  со сроком возникновения свыше 90 дней - на сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

    2) по сомнительной задолженности  со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) - в сумму  резерва включается 50 процентов  от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

    3) по сомнительной задолженности  со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого  резерва.

    Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не превышает 10 процентов от выручки отчетного периода.

    Суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам включаются в состав расходов равномерно в течение отчетного  периода.

    В соответствии с приказом Минфина  РК «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» резерв под снижение стоимости материальных ценностей создается по отдельным видам (группам) аналогичных или связанных материально - производственных запасов. Расчет текущей рыночной стоимости материально - производственных запасов производится организацией на основе информации, доступной до даты подписания бухгалтерской отчетности. При расчете принимается во внимание:

          - изменение цены  или фактической себестоимости,  непосредственно связанное с  событиями после отчетной даты, подтверждающими существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность;

          -     назначение  материально - производственных  запасов;

          - текущая рыночная  стоимость готовой продукции,  при производстве которой используется  сырье, материалы и другие материально-производственные запасы. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей не создается по сырью, материалам и другим материально- производственным запасам, используемым при производстве готовой продукции, работ, оказании услуг, если на отчетную дату текущая рыночная стоимость этой готовой продукции, работ, услуг соответствует или превышает ее фактическую себестоимость.

    Если  в период, следующий за отчетным, текущая рыночная стоимость материально - производственных запасов, под снижение стоимости которых в отчетном периоде был создан резерв, увеличивается, то соответствующая часть резерва относится в уменьшение стоимости материальных расходов, признанных в периоде, следующем за отчетным.

    Организация не создает резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Однако на практике, при сложившейся на предприятии системе работы возникновение сомнительных долгов не возможно, соответственно нет необходимости создавать резервы по сомнительным долгам. А так как предприятие не занимается никаким производством и не имеет производственных запасов, то резервы под снижение стоимости материальных ценностей тоже не создаются.

 

<h4>10. Отчетность ТОО «Интерстройсервис и К»

 

    Общий перечень форм бюджетной отчетности, указанный в Инструкции  насчитывает 13 позиций. Официальная нумерация форм, приведенная в Инструкции, состоит из семи знаков, при этом первые четыре знака являются едиными и свидетельствуют о принадлежности форм бюджетной отчетности к классу «Отчетная бухгалтерская документация бюджетных учреждений и организаций» казахстанского классификатора управленческой документации. Отчетные формы по их регистрационным номерам, используя последние три знака кода формы:</h4>

    - баланс исполнения бюджета;

    - отчет о финансовых результатах деятельности ;

    - отчет об исполнении бюджета;

    - отчет о кассовых поступлениях  и выбытиях;

    - справка по внутренним расчетам;

    - справка об остатках денежных  средств на банковских счетах  получателя средств бюджета;

    - отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета;

    - месячный отчет об исполнении  бюджета;

    - справка по некассовым операциям  по исполнению бюджета;

    - баланс исполнения бюджета главного  распорядителя, получателя средств  бюджета;

    - баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета;

    - баланс по операциям кассового  обслуживания исполнения бюджета;

    - пояснительная записка.

    Таблица 7 Перечень отчетных форм, предоставляемых различными субъектами бюджетного учета

Наименование  формы бюджетной отчетности	Каким методом  составляется	Главный распорядитель, распорядитель, бюджетополучатель	ФИНО	ОФК
1. Ежемесячная отчетность (в том  числе по итогам квартала и  года)
«Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях»	Кассовым  методом	-	+ (сверка)	+ (сверка)
«Справка по внутренним расчетам»		+	- (сверка)	+
«Справка об остатках денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета» (по каждому открытому банковскому счету)		+	-	-
«Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета» (составляется ежемесячно при получении бюджетных средств на счета в банках)		+	-	-
«Месячный отчет об исполнении бюджета» (консолидированный по данным Главной книги и отдельно по бюджету и внебюджету)		-	+ (свод)	-
«Справка  по некассовым операциям по исполнению бюджета» (составляется только по бюджету)	Условно-кассовым методом	+	-	-
2. Квартальная и годовая отчетность
«Баланс исполнения бюджета»	Комбинированным методом	-	+ (свод)	-
«Отчет о финансовых результатах деятельности»	Методом начисления	+	+ (свод)	-
«Справка об остатках денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета» » (по каждому открытому банковскому счету)	Кассовым  методом	+ (ежемесячно, в том числе по итогам квартала и года)	+ (свод)	-
«Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета» (составляется отдельно по бюджету и внебюджету)		+	-	-
«Месячный отчет об исполнении бюджета»		-	+ (свод)	-
«Баланс исполнения бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета»	Методом начисления	+	-	-
«Баланс по поступлениям и  выбытиям средств бюджета»	Кассовым  методом	-	+ (сверка)	-
«Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета»		-	-	+ (сверка)
«Пояснительная  записка»	Текстовое и  табличное представление информации, не вошедшей в отчетные формы	+	+ (ФИНО  и свод)	+

 

    Общие правила составления бюджетной  отчетности:

1. Отчетными датами с 1 января 2008 г. являются 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 1 января;
2. Бюджетная отчетность составляется нарастающим итогом с начала года в тенге с точностью до второго знака после запятой, то есть фактически в тенге и тиынах;
3. Бюджетная отчетность (за исключением сводной и консолидированной) составляется на основе Главной книги, а также иных регистров бюджетного учета;
4. В дополнение к установленным Инструкцией формам главные распорядители ФИНО и органы казначейства вправе вводить дополнительные специализированные формы отчетности, отражающие специфику деятельности подведомственных учреждений;
5. В случае отсутствия данных по отдельным показателям бюджетной отчетности в соответствующих графах проставляются прочерки, а если данные имеют отрицательное значение, то они отражаются со знаком «минус».
6. Бюджетная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером отчитывающегося учреждения;
7. Бюджетная отчетность предоставляется в сброшюрованном виде, с нумерацией страниц, оглавлением и сопроводительным письмом на бумажных, а также электронных носителях информации.

    Форма пояснительной записки, приведенная  в приложении к Инструкции, является строго определенной и состоит из трех частей:

1. Вступительная часть (как правило, текстовые пояснения, а в необходимых случаях – схемы, рисунки);
2. Основные таблицы (семь таблиц);
3. Приложение к пояснительной записке, включающее дополнительные (вспомогательные) таблицы (14 таблиц).

 

<h4>11. Анализ основных показателей хозяйственной деятельности экономического субъекта

 

11.1. Анализ балансовой прибыли и прибыли от реализации ТОО «Интерстройсервис и К»

     Для начала рассмотрим, что подразумевается под балансовой и реализационной прибылью. Балансовая (общая) прибыль - это конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности. Вместо балансовой прибыли может образоваться общий убыток (но на предприятии этого не произошло).

     Общая прибыль состоит из прибыли от реализации, работ, услуг, внереализационной прибыли и убытков.