Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 13:29, отчет по практике
Основными задачами и функциями бухгалтерии являются:
- формирование полной и достоверной информации о деятельности филиала и его имущественном положении;
- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности.
- контроль над соблюдением законодательства РФ;
- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности предприятия и выявление внутрихозяйственных резервов, обеспечение его финансовой устойчивости;
- организация учета средств филиала и источников их формирования: учет основных средств, материалов, денежных средств, расчетов с поставщиками и подрядчиками, исполнение смет расходов;
- организация расчетов по заработной плате с работниками;
- обеспечение документального отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением денежных средств, начислением и перечислением налогов в бюджет и внебюджетные фонды;
Раздел 1. Характеристика деятельности предприятия ООО «Висма» Структура бухгалтерской службы ……………………………………………..3
Раздел 2. Анализ основных обобщающих показателей финансово - хозяйственной деятельности ООО «Висма»…………………………………...4
Раздел 3. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО «Висма»…………………………………………….6
3.1 Анализ финансовой устойчивости ООО «Висма»…………………….…..6
3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Висма»………………9
3.3 Предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия………………………………….…………………16
Раздел 4. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Висма»….21
Приложения……………………………………………………………………..25
Программа
аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
| Проверяемая организация | ООО «ВИСМА» |
| Период аудита | с 01.01.2010 по 31.12.2010 |
| Количество человеко-часов | 500 |
| Руководитель аудиторской группы | ПетроваН.В. |
| Состав аудиторской группы | ПетроваН.В., Манеева Е.В. |
| Планируемый аудиторский риск | 5% |
| Планируемый уровень существенности | 3,5% |
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель |
| 1 | Проверка правильности формирования показателей бухгалтерского баланса | ||
| 1.1 | Проверка правильности формирования показателей актива бухгалтерского баланса | Бухгалтерский баланс, Главная книга | ПетроваН.В., Манеева Е.В. |
| 1.2 | Проверка правильности формирования показателей пассива бухгалтерского баланса | Бухгалтерский баланс, Главная книга | ПетроваН.В., Манеева Е.В. |
| 2 | Проверка правильности формирования показателей отчета о прибылях и убытках | ||
| 2.1 | Проверка подтверждения
достоверности и точности определения
показателей формы с |
Отчет о прибылях и убытках, Главная книга | ПетроваН.В., Манеева Е.В. |
| 3 | Проверка правильности формирования показателей отчета о движении капитала | ||
| 3.1 | Проверка достоверности и точности определения показателей с показателями Главной книги | Отчет о движении капитала, Главная книга | ПетроваН.В., Манеева Е.В. |
| 4 | Проверка правильности формирования показателей отчета о движении денежных средств | ||
| 4.1 | Проверка достоверности и точности определения показателей с показателями Главной книги | Отчет о движении денежных средств, Главная книга | ПетроваН.В., Манеева Е.В. |
| 5 | Проверка правильности формирования показателей приложения к бухгалтерскому балансу | ||
| 5.1 | Проверка достоверности и точности определения показателей с показателями Главной книги | Приложение к бухгалтерскому балансу, Бухгалтерский баланс | ПетроваН.В., Манеева Е.В. |
Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.
Руководитель аудиторской группы: ПетроваН.В.
Приложение
4
Проверка оснований на право функционирования ООО «ВИСМА»
| № | Наименование документа | Наличие документа или другая информация | Законодательный или нормативный акт, регламентирующий порядок составления документа | Соответствие
документа требованиям |
| 1 | Устав | есть | ФЗ РФ «Об акционерных обществах» | Соответствует |
| 2 | Свидетельство о гос, регистрации | есть | ФЗ «О гос. регистрации
ю.л. и И.П.», Постановление Правительства
«Об утверждении форм и требований
к оформлению документов, используемых
при государственной |
Соответствует |
| 3 | Свидетельство
о регистрации в органах |
есть | те же | Соответствует |
| 4 | Свидетельство о регистрации в налоговом органе | есть | Ст. 83-85 гл. 14 «Налоговый контроль» Ч.1 НК РФ | Соответствует |
| 5 | Договор на банковское обслуживание | есть | ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» | Соответствует |
| 6 | Документы на право собственности имущества, вносимого в качестве вклада в уставный капитал | УК Общества составляется из номинальной стоимости приобретенных акционерами (размещенных) акций | Соответствует | |
| 7 | Зарегистрированные изменения к учредительным документам | В учред. Докум. изменения не происходили | Соответствует |
Приложение 5
Рабочий документ аудитора
| Проверяемая организация | ООО «ВИСМА» |
| Период аудита | с 01.01.2010 по 31.12.2010 |
| Количество человеко-часов | 500 |
| Руководитель аудиторской группы | ПетроваН.В. |
| Состав аудиторской группы | ПетроваН.В., Манеева Е.В. |
| Планируемый аудиторский риск | 5% |
| Планируемый уровень существенности | 3,5% |
| Источник информации | По данным предприятия | По данным проверки, замечания |
| Лицензия на право осуществления деятельности | Лицензия Д 567134 от 16.05.2005г | Срок лицензии 5 лет, заканчивается в следующем отчетном году |
| Свидетельство о государственной регистрации транспортного средства | Все транспортные средства зарегистрированы | Отклонений не найдено |
| Страховой полис | Все транспортные средств застрахованы | Просроченных полисов не обнаружено в просмотре документов |
| Договор лизинга по приобретению автомобиля | Нарушение договора | В условиях договора п. 13.2. не указана сумма НДС |
| Карточка
складского учета
Лимитно – заборная ведомость В-2 учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям. Расходная – накладная. Журнал – ордер по счету 91.2 |
Расходы на запчасти по счету 91.2 составляют 46355,94 тыс. руб. | В В-2 сумма расходов на запчасти составляет 46355,94 тыс. руб. |
| Путевые листы грузовых и легковых автомобилей | Расход ГСМ
в путевых листках |
Нарушений не найдено |
| График
отпусков
Табель учета рабочего времени Расчетная ведомость Расчетно – платежная ведомость Приложение к бухгалтерскому балансу, гл. книга |
Затраты на оплату труда в приложение к бухгалтерскому балансу составляют 5 822 млн. руб. | Данная сумма соответствует гл. книге |
| Учетная политика предприятия | Нарушений не найдено | Учетная политика предприятия соответствует ПБУ 6/01 «Учет основных средств» |
Рабочий документ
аудитора
Организация: Общество с ограниченной ответственность «АудитМ»
Исполнитель: аудитор Петрова Л.М.
Телефон/факс организации: (38822) 2-11-77
Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010
Дата начала проверки: 22.02.201
Дата окончания
проверки: 04.04.201
Результаты
проверки аудита бухгалтерской (финансовой)
отчетности ООО «ВИСМА»
| № п/п | Направление аудиторских процедур | По данным предприятия | Расхождения |
| 1 | Проверка наличия и состава распорядительных документов по учетной политике | ||
| 1.1 | Проверка наличия распорядительных документов по учетной политике | + | Расхождений нет |
| 1.2 | Проверка состава распорядительных документов по учетной политике | + | Расхождений нет |
| 1.3 | Проверка соответствия форм и сроков принятия документов по учетной политике требованиям нормативных актов | + | Расхождений нет |
| 1.4 | Проверка соблюдения учетной политики | + | Расхождений нет |
| 2 | Проверка графика документооборота | ||
| 2.1 | Издан ли приказ
об утверждении системы |
+ | Расхождений нет |
| 2.2 | Проверка наличия графика документооборота | + | Расхождений нет |
| 2.2 | Проверка соблюдения графика документооборота | + | Расхождений нет |
| 3 | Проверка автоматизации бухгалтерского учета | ||
| 3.1 | Проверка наличия документов подтверждающих право собственности | + | Расхождений нет |
| 3.2 | Проверка соответствия программы требованиям ведения бухгалтерского учета | ||
| 3.3 | Проверка наличия паролей на вход в программу | + | Расхождений нет |
| Рабочий документ принят | ПетроваН.В. | |||||||||||
| (подпись руководителя группы) | ||||||||||||
| « » | 2009 г. | |||||||||||
Приложение 89
Рабочий документ
аудитора
Организация: Общество с ограниченной ответственность «АудитМ»
Исполнитель: аудитор Петрова Л.М.
Телефон/факс организации: (38822) 2-11-77
Проверяемый период: с 01.01.2008 по 31.12.2008
Дата начала проверки: 22.02.2011
Дата окончания
проверки: 04.04.2011
Результаты
проверки тождественности показателей
бухгалтерского баланса и главной
книги ООО «ВИСМА»
| Показатели | Код строки баланса | Остатки по счета | |||||
| На начало проверяемого периода | На конец проверяемого периода | ||||||
| По балансу | По главной книге | расхождение | По балансу | По главной книге | расхождение | ||
| Актив | 36744 | 36744 | - | 36830 | 36830 | - | |
| Нематериальные активы | 110 | 269 | 269 | - | 228 | 228 | - |
| Основные средства | 120 | 33627 | 33627 | - | 32449 | 32449 | - |
| Капитальные вложения | 130 | 2 392 | 2 392 | - | 8 683 | 8 683 | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 5 199 | 5 199 | - | 9 085 | 9 085 | - |
| Запасы | 210 | 4 636 | 4 636 | - | 3 980 | 3 980 | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 1 032 | 1 032 | - | 565 | 565 | - |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 230 | 710 | 710 | - | 612 | 612 | - |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 240 | 15 445 | 15 445 | - | 20 194 | 20 194 | - |
| Денежные средства | 260 | 1 492 | 1 492 | - | 461 | 461 | - |
| Пассив | 36744 | 36744 | - | 36830 | 36830 | - | |
| Добавочный капитал | 420 | 11 371 | 11 371 | - | 10 412 | 10 412 | - |
| Расчеты по внутрихозяйственным операциям | 497 | 312 709 | 31270 | - | 32631 | 32631 | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 27 236 | 27 236 | - | 21 000 | 21 000 | - |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 77 | 77 | - | 144 | 144 | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | 892 | 892 | - | 258 | 258 | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 14 598 | 14 598 | - | 9 308 | 9 308 | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 565 | 565 | - | 875 | 875 | - |
Информация о работе Отчет по производственной практике в ООО «Висма»