Образец заявления клиента о закрытии расчетного счета представлен в  приложении М.

     Закрытие  банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора, если законодательством РФ не установлено иное.

     Наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

     Исключение  счета по вкладу (депозиту) из Книги  регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).

     заключение

 

     В курсовой работе рассмотрены вопросы  движения и учета денежных средств  на расчетном счете предприятия.

     В главах данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо этого в третьей главе рассмотрен порядок открытия и закрытия расчетного счета.

     В результате проведенных исследований можно подвести итоги.

     Хранение  денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

• надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
• контролируется использование по целевому назначению;
• облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

     Определенную  выгоду имеют организации: банк зачисляет  на их расчетные счета вкладной процент  в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

     Расчетный счет очень важен для нормального  функционирования организации. Он облегчает  и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

     На  расчетные счета зачисляются  денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

     Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.

     список  использованных источников

 
     

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ;
2. Указание ЦБ РФ «О неприменении на территории РФ отдельных актов Госбанка СССР и об упорядочении отдельных актов Банка России» от 07.11.06 г. №1743-У;
3. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.06 г. № 28-И;
4. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 г. №2-П;
5. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.03 г. №222-П;
6. Положение ЦБ РФ «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 19.08.04 г. №262-П;
7. Инструкция Госбанка СССР «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» от 30.10.86 г. №28, утратил силу;
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000г. №94н;
9. Абалкина Л.И. Экономическая энциклопедия. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 1054с.;
10. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – М.: Издательский центр «Март», 2002. – 197с.;
11. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 267с.;
12. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. – СПб: Изд-во «Питер», 2000. – 128с.;
13. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 352с.;
14. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 576с.;
15. Букина Г.Н. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 368с.;
16. Букина М.К. Деньги, банки, валюта: популярный очерк. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 106с.;
17. Головизнина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби, 2001. – 319с.;
18. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Экономика, 2005. – 235с.;
19. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 206с.;
20. Ковалева А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 363с.;
21. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. – М.: 1ФФК, 2002. – 311с.;
22. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 326с.;
23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 592с.;
24. Куттер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории. – М.: Финансы, 2006. – 495с.;
25. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 223с.;
26. Пипко В.А. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. – Ростов-на-Дону.: Феникс, 2003. – 284с.;
27. Семикова П.В. Безналичные расчеты. – М.: Инфра-М, 2004. – С.32;
28. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 337с.

     приложение  А 
образец объявления на взнос наличными

 
 
 
 
 
 

     приложение  Б 
Образец денежного чека

Денежный чек

                        _____________________________

                                (чекодатель)                +-----------+

                                                            ¦ No.       ¦

                                       ____________________ ¦           ¦

                                       No. счета чекодателя ¦           ¦

                                                            ¦ В КАССУ - ¦

                                                            ¦контрольная¦

                                                            ¦   марка   ¦

        Корешок чека                                        +-----------+

        No. ________

   НА ______________ руб.    ЧЕК _______ НА __________ руб.

                                                                Место

        "Дата"                ____________________________   для наклейки

                                     (место выдачи)           контрольной

        ЧЕК ВЫДАН                                                марки

   ___________________   М. П.    ____________________________

                       чекодателя   (наименование учреждения)

   Подписи

   ___________________            _______________________________________

        (первая)                           (кому)

                                  _______________________________________

   ___________________

        (вторая)                  _______________________________________

                                             (сумма прописью)

        ЧЕК ПОЛУЧИЛ

                                  _______________________________________

        "Дата"

                                  _______________________________________

   ___________________

        (подпись)

                                    Подписи