Открытие и закрытие расчётных счетов в банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 12:34, курсовая работа

Описание

В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций на расчетном счете. Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.

Содержание

Введение 3
1. Определение и сущность расчетного счета 4
1.1 Сущность расчетного счета 4
1.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете 7
1.3 Синтетический и аналитический учет по расчетному счету 11
2 Виды расчетов. Основная документация 15
2.1 Прием и выдача наличных денег с расчетного счета 15
2.1.1 Объявление на взнос наличными 15
2.1.2 Денежный чек 16
2.2 Безналичные расчеты 19
2.2.1 Сущность и значение безналичных расчетов 19
2.2.2 Принципы и условия безналичных расчетов 20
2.2.3 Формы безналичных расчетов 24
3 Порядок открытия и закрытия расчетного счета 33
3.1 Оформление открытия расчетного счета 33
3.2 Порядок закрытия расчетного счета 41
Заключение 43
Список использованных источников 45
Приложение А. Образец объявления на взнос наличными 48
Приложение Б. Образец денежного чека 50
Приложение В. Образец платежного поручения 48
Приложение Г.Образец платежного требования 54
Приложение Д. Образец аккредитива (английский) 52
Приложение Е. Образец заполнения чековой карточки 58
Приложение Ж. Образец договора расчетного счета 60
Приложение И. Образец заявления на открытие расчетного счета 67
Приложение К. Образец карточки с образцами подписей и оттиском печати 68
Приложение Л. Образец сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) 71
Приложение М. Образец заявления на закрытие расчетного счета 73

Работа состоит из  1 файл

Курсовая по бух учёту.doc

— 521.00 Кб (Скачать документ)

     I. Банк обязуется

     1. Открыть Клиенту расчетный счет N__________

     Необходимые для открытия расчетного счета документы  Клиентом предоставлены и банком проверены.

     2. Предоставить Клиенту комплекс  услуг по расчетно-кассовому обслуживанию.

     Комплексное расчетно-кассовое обслуживание заключается в ведении счета Клиента и осуществлении Банком по поручению клиента всех расчетных и кассовых операций, предусмотренных законодательством, в том числе: выполнение поручений Клиента о перечислении денежных сумм с одного принадлежащего ему счета на другой и счета третьих лиц; выполнение поручений Клиента о получении причитающихся ему денежных сумм от других лиц и о зачислении их на счет Клиента (инкассо), в том числе путем взыскания по векселям по инкассовому индоссаменту; прием и выдача Клиенту наличных денег в случаях, предусмотренных законодательством.

     Предоставление  других услуг, не относящихся непосредственно  к расчетно-кассовому обслуживанию (например, кредитование, факторинг, форфейтинг, лизинг, покупка и размещение акций и др.) осуществляется анком на основе отдельных договоров.

     3. Своевременно и правильно производить  расчетные операции по поручениям Клиента в строгом соответствии с  Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 года, другими нормативными актами Банка России.

     Списание  денег со счета Клиента производится только по его поручению или с его согласия. Безакцептное и бесспорное списание средств со счета Клиента осуществляется Банком только в случаях, специально предусмотренных законодательством.

     4. Осуществлять прием денежной выручки в строгом соответствии с Инструкцией Госбанка СССР от 10 декабря 1987г. N23 "По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банков СССР".

     По  первому требованию Клиента выдавать ему наличные денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и другие цели в случаях, предусмотренных законодательством.

     5. Обеспечивать Клиента бланками  следующих расчетно-кассовых документов: чековыми книжками, объявлениями на взнос наличных денег

     _____________________________________________________________

     Выдача  Клиенту бланков расчетно-кассовых документов осуществляется Банком в течение 3 рабочих дней с момента его обращения с соответствующей просьбой.

     Выдача  Клиенту оформленной чековой  книжки для получения наличных денег осуществляется Банком в течение 3 рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

     6. Выдавать Клиенту выписки из  счета _____________ (периодичность)

     7. Выдавать Клиенту или третьим  лицам по указанию Клиента  справки о наличии у него расчетного счета, размере остатка средств на счете и произведенных операциях.

     Банк  гарантирует тайну операций по расчетному счету. Без согласия Клиента справки третьим лицам по указанному вопросу могут быть предоставлены только в случаях, специально предусмотренных законодательством.

     8. Консультировать Клиента по вопросам законодательства о расчетах, банковской техники, правил документооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к расчетному и кассовому обслуживанию.

     9. Обеспечить сохранность вверенных  ему денежных средств. При наличии явной подложности расчетно-кассовых документов Банк обязан отказать в совершении операции.

     10. Выплачивать Клиенту доход в  размере ___% годовых от среднеквартального остатка средств, находящихся на расчетном счете.

     Выплата процентов осуществляется Банком ежеквартально  путем зачисления соответствующей суммы на счет Клиента на ____ число первого месяца следующего квартала.

     11. В случае утери расчетных документов  в процессе их пересылки Банком через предприятия и организации связи, по телетайпу или другим способом, а также по вине Банка третьего лица, Банка России, осуществлять по своей инициативе поиск потерянных документов или обеспечить сбор необходимых доказательств для защиты интересов Клиента.

     II. Банк имеет право

     12. Отказать в совершении расчетных  и кассовых операций при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении Клиентом действующего законодательства, в том числе банковских правил, техники оформления расчетных документов и сроков их предоставления в Банк.

     13. Отказать Клиенту в выдаче  наличных денег в случае несвоевременного представления (или непредоставления) Клиентом кассового плана, а также превышения его лимита.

     III. Клиент обязуется:

     14. Хранить все имеющиеся у него  денежные средства на расчетном  и других счетах в Банке.

     15. Рассчитываться по своим обязательствам  в безналичном порядке путем перечислений по счетам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

     16. Вносить наличные деньги на  расчетный счет за исключением переходящих остатков денег в кассе и сумм денежной выручки, расходование которой разрешено Банком.

     17. Представлять Банку ежеквартальный  кассовый план для выяснения потребностей клиента в наличных средствах не позднее ___________(срок).

     18. Выполнять требования Инструкций, Правил, других нормативных актов Госбанка СССР и Центрального банка России по вопросам совершения расчетно-кассовых операций.

     19. Оплачивать стоимость услуг Банка по расчетно-кассовому обслуживанию в порядке, установленном разделом V настоящего договора.

     IV. Клиент имеет право:

     20. Самостоятельно распоряжаться денежными  средствами, находящимися на его расчетном счете, в порядке и пределах, установленных действующим законодательством.

     21. Давать Банку поручения по  расчетно-кассовому обслуживанию, делать запросы, требовать отчета о выполнении поручений.

     22. Требовать и получать наличные  деньги в пределах кассового плана в случаях, установленных законодательством.

     V. Размер и порядок оплаты услуг  Банка по расчетно-кассовому бслуживанию

     23. Вознаграждение, следуемое Банку  за расчетно-кассовое обслуживание Клиента, состоит из вознаграждения за расчетное обслуживание и вознаграждение за кассовое обслуживание.

     24. Стоимость  расчетного обслуживания  устанавливается в зависимости от среднемесячного количества операций по следующей шкале:

     до _____ операций - ________ рублей в месяц,

     от ___ до ____ операций - ____ рублей в месяц,

     свыше _______ операций - _____ рублей в месяц.

     Плата за расчетное обслуживание рассчитывается ежеквартально.

     Обоснованием  для платежа является расчет вознаграждения за обслуживание, представленный Банком.

     Оплата  Клиентом расчетно-кассового обслуживания производится на основании платежного требования-поручения Банка.

     25. Помимо суммы, указанной в п.24 настоящего договора Клиент обязан уплатить Банку:

     ______ рублей - за открытие, закрытие или  переоформление расчетного

     счета;

     ______ рублей - за выдачу каждой чековой  книжки.

     Оплата  производится Клиентом платежным поручением, которое представляется в Банк одновременно с заявлением о необходимости произвести соответствующие операции или выдать чековую книжку.

     26. Стоимость кассового обслуживания  определяется в зависимости от суммы наличных денег, зачисляемых и выдаваемых со счета Клиента:

     при сдаче бумажных денег - ______%;

     при сдаче металлических денег - ____%;

     при получении наличных денег - _____%.

     Оплата  осуществляется платежным поручением, которое представляется в Банк одновременно с документами, необходимыми для осуществления указанных операций.

     VI. Ответственность сторон

     27. За несвоевременное (позднее следующего  дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета Клиента, а также за несвоевременное или неправильное зачисление Банком сумм, причитающихся владельцу счета, Банк уплачивает в пользу Клиента штраф в размере  0,5%  несвоевременно или неправильно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.

     28. За нарушение срока, установленного п.10 настоящего договора Банк уплачивает Клиенту пеню в размере 0,04% за каждый день просрочки.

     29. За уклонение от уплаты услуг  Банка или несвоевременную оплату услуг Банка (пп.24,25) Клиент уплачивает Банку пеню в размере 0,04% за каждый день просрочки.

     В случае непредставления в Банк платежного поручения за оплату услуг Банка, в случаях, предусмотренных в п.26 настоящего договора, Банк имеет право отказать в совершении операции.

     30. За  неуведомление Банка в течение  10 дней после получения выписки из счета об ошибочно зачисленных на счет Клиента суммах он уплачивает Банку за каждый день просрочки пеню в размере 0,5% неправильно зачисленной на счет, не принадлежащей ему суммы.

     VII. Срок действия договора и порядок  его досрочного расторжения

     31. Срок действия договора составляет ___________

     32. Любая сторона настоящего договора  вправе его расторгнуть в одностороннем порядке до истечения срока, предупредив другую сторону за ________ (срок).

     VIII. Другие условия по усмотрению  сторон

     Юридические адреса сторон

     Клиент:_____________________

     Банк:________________________

     Руководитель                  Руководитель

     ________________              ________________ 

     Главный бухгалтер             Главный бухгалтер

     ________________              ________________

           М.П.                          М.П.

     приложение  И 
Образец заявления на открытие расчетного счета

ЗАЯВЛЕНИЕ

0401025

на  открытие счета

 

Коды

Наименование  учреждения Госбанка СССР

 

Наименование  предприятия, организации, учреждения

      

(полное и  точное)

      
 
             

Просим открыть 

        (расчетный, текущий,  бюджетный и др. счета)

        счет на основании  инструкций Госбанка СССР, нам известных  и имеющих обязательную для нас  силу.

              Руководитель (должность) 

                      (подпись)

        М.П. Главный бухгалтер 

                      (подпись)

            20   г.
         

        Отметки банка

        Открыть

              

        счет

        (расч., текущ., бюджетн.  и др. счета)

        Разрешаю   Документы на оформление открытия счета и совершение операций по счету проверил
        Управляющий   
          (подпись)  
         
         
            20   г.
        Счет  открыт Главный 
        бухгалтер 
          (подпись)
        № бал. счета № лиц. счета
           

             

        приложение  К 
        Образец карточки с образцами подписей и оттиском печати

        КАРТОЧКА 
        с образцами подписей и оттиска печати

        0401026
        Владелец  счета Код   Отметка банка
        (полное  наименование)     Разрешение  на прием образцов подписей
           
        Адрес   Главный бухгалтер  
          (или его  заместитель) (подпись)
             
          тел. №         20   г.
          Коды    
        Наименование  вышестоящей организации   Прочие  отметки
        (министерство, ведомство, центральная кооперативная      
           
        или общественная организация)    
           
               
        Наименование  учреждения Госбанка СССР  
             
             
        Местонахождение учреждения Госбанка СССР  
        Сообщаем  образцы подписей и печати, которые  просим считать обязательными при  совершении операций по счету.

        Чеки  и другие распоряжения по счету просим считать действительными при  наличии на них одной первой и одной второй подписей.

           
           
           
                     
         

         

        Оборотная сторона

         
           
        (наименование  владельца счета) Счет  №    
        Фамилия, имя, отчество Образец подписи Срок  полномочий
             
        Первая

        подпись

             
             
            Образец оттиска печати
        Вторая 
        подпись
             
             
               
        Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи     20   г.  
             
              Руководитель
             
              Главный бухгалтер
             

                      Полномочия и подписи  руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю 

         

        (должность  и подпись руководителя или  заместителя руководителя вышестоящей  организации).

        Удостоверительная надпись нотариуса         Выданы  денежные чеки
          Я, Государственный нотариус дата с № по № дата с № по №
        нот. конторы            
            (фамилия и  инициалы)
                   
        свидетельствую  самоличность граждан            
                     
        (указывается  руководитель и главный (старший)  бухгалтер 
        организации – владельца счета и подлинность их подписей)
                   
        Взыскано   Руб. госпошлины марками            
        М.П. Город       20   г.
        По  реестру №   Нотариус  
              (подпись)

             приложение  Л 
        Образец сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)

                          УТВЕРЖДЕНО 
                          Приказом ФНС России 
                          от 09.11.2006 № САЭ-3-09/778@

                          Форма № С-09-1

          .         .   .   .  
        (число) (месяц (прописью))   (год)
         
             В                                   

        (наименование налогового органа по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) и его код)

             СООБЩЕНИЕ 
        ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ЛИЦЕВОГО СЧЕТА)

             Организация (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет)

         

        (полное  наименование организации в соответствии  с учредительными документами  (фамилия, имя, отчество индивидуального  предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет))

        ОГРН  *                          
         
        ОГРНИП  **                              
         
        ИНН/КПП  ***                     /                  
         
        КИО/КПП  ****           /                  
         
        ИНН *****                        

        Сообщает  об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)

        (ненужное  зачеркнуть)

                                                                                                                                                                            .                                        .             .             .       
                      (число) (месяц (прописью))   (год)

                        (дата  открытия/закрытия счета (лицевого  счета))

        в 

             (наименование банка)

         

             (местонахождение  банка: индекс, регион, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, офис)

        ИНН/КПП  банка                     /                  
         
        БИК банка                                                               
         
        Руководитель  организации 
        (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет)
                                   
        (нужное  подчеркнуть)   (подпись)   (Ф.И.О.)

                               М.П.

             приложение  М 
        Образец заявления на закрытие расчетного счета

        Бланк предприятия                       В ___________________________

                                 (наименование банка)

         

        _____________________________

         
         

                                          ЗАЯВЛЕНИЕ

         

        В связи  с  тем,  что  решением  общего  собрания  акционеров от

        от "___"________ 200_ г., Протокол Nо. ______ _______________________

        (открытое/закрытое)

         

        акционерное общество _________________________________ ликвидируется,

        (наименование  общества)

         

        прошу закрыть расчетный счет No. ________________ нашего предприятия.

         
         

        Приложения:

        - протокол  общего собрания акционеров от "__"__________ 200_ г.,

        Nо. _______ на котором принято решение  о ликвидации предприятия;

        - чековая  книжка;

        - справка  из налоговой  инспекции   об  отсутствии  задолженности

        перед бюджетом.

         
         

        Председатель  ликвидационной комиссии

                                                      ___________________________

                                                           (ф.и.о., подпись)

                             М.П.

Информация о работе Открытие и закрытие расчётных счетов в банке