Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 12:34, курсовая работа
В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций на расчетном счете. Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.
Введение 3
1. Определение и сущность расчетного счета 4
1.1 Сущность расчетного счета 4
1.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете 7
1.3 Синтетический и аналитический учет по расчетному счету 11
2 Виды расчетов. Основная документация 15
2.1 Прием и выдача наличных денег с расчетного счета 15
2.1.1 Объявление на взнос наличными 15
2.1.2 Денежный чек 16
2.2 Безналичные расчеты 19
2.2.1 Сущность и значение безналичных расчетов 19
2.2.2 Принципы и условия безналичных расчетов 20
2.2.3 Формы безналичных расчетов 24
3 Порядок открытия и закрытия расчетного счета 33
3.1 Оформление открытия расчетного счета 33
3.2 Порядок закрытия расчетного счета 41
Заключение 43
Список использованных источников 45
Приложение А. Образец объявления на взнос наличными 48
Приложение Б. Образец денежного чека 50
Приложение В. Образец платежного поручения 48
Приложение Г.Образец платежного требования 54
Приложение Д. Образец аккредитива (английский) 52
Приложение Е. Образец заполнения чековой карточки 58
Приложение Ж. Образец договора расчетного счета 60
Приложение И. Образец заявления на открытие расчетного счета 67
Приложение К. Образец карточки с образцами подписей и оттиском печати 68
Приложение Л. Образец сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) 71
Приложение М. Образец заявления на закрытие расчетного счета 73
I. Банк обязуется
1. Открыть Клиенту расчетный счет N__________
Необходимые для открытия расчетного счета документы Клиентом предоставлены и банком проверены.
2. Предоставить Клиенту комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию.
Комплексное расчетно-кассовое обслуживание заключается в ведении счета Клиента и осуществлении Банком по поручению клиента всех расчетных и кассовых операций, предусмотренных законодательством, в том числе: выполнение поручений Клиента о перечислении денежных сумм с одного принадлежащего ему счета на другой и счета третьих лиц; выполнение поручений Клиента о получении причитающихся ему денежных сумм от других лиц и о зачислении их на счет Клиента (инкассо), в том числе путем взыскания по векселям по инкассовому индоссаменту; прием и выдача Клиенту наличных денег в случаях, предусмотренных законодательством.
Предоставление других услуг, не относящихся непосредственно к расчетно-кассовому обслуживанию (например, кредитование, факторинг, форфейтинг, лизинг, покупка и размещение акций и др.) осуществляется анком на основе отдельных договоров.
3.
Своевременно и правильно
Списание денег со счета Клиента производится только по его поручению или с его согласия. Безакцептное и бесспорное списание средств со счета Клиента осуществляется Банком только в случаях, специально предусмотренных законодательством.
4. Осуществлять прием денежной выручки в строгом соответствии с Инструкцией Госбанка СССР от 10 декабря 1987г. N23 "По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банков СССР".
По первому требованию Клиента выдавать ему наличные денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и другие цели в случаях, предусмотренных законодательством.
5. Обеспечивать Клиента бланками следующих расчетно-кассовых документов: чековыми книжками, объявлениями на взнос наличных денег
_________________________
Выдача
Клиенту бланков расчетно-
Выдача Клиенту оформленной чековой книжки для получения наличных денег осуществляется Банком в течение 3 рабочих дней с момента подписания настоящего договора.
6. Выдавать Клиенту выписки из счета _____________ (периодичность)
7. Выдавать Клиенту или третьим лицам по указанию Клиента справки о наличии у него расчетного счета, размере остатка средств на счете и произведенных операциях.
Банк гарантирует тайну операций по расчетному счету. Без согласия Клиента справки третьим лицам по указанному вопросу могут быть предоставлены только в случаях, специально предусмотренных законодательством.
8. Консультировать Клиента по вопросам законодательства о расчетах, банковской техники, правил документооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к расчетному и кассовому обслуживанию.
9.
Обеспечить сохранность
10. Выплачивать Клиенту доход в размере ___% годовых от среднеквартального остатка средств, находящихся на расчетном счете.
Выплата процентов осуществляется Банком ежеквартально путем зачисления соответствующей суммы на счет Клиента на ____ число первого месяца следующего квартала.
11.
В случае утери расчетных
II. Банк имеет право
12.
Отказать в совершении
13. Отказать Клиенту в выдаче наличных денег в случае несвоевременного представления (или непредоставления) Клиентом кассового плана, а также превышения его лимита.
III. Клиент обязуется:
14.
Хранить все имеющиеся у него
денежные средства на
15.
Рассчитываться по своим
16. Вносить наличные деньги на расчетный счет за исключением переходящих остатков денег в кассе и сумм денежной выручки, расходование которой разрешено Банком.
17.
Представлять Банку
18.
Выполнять требования
19. Оплачивать стоимость услуг Банка по расчетно-кассовому обслуживанию в порядке, установленном разделом V настоящего договора.
IV. Клиент имеет право:
20.
Самостоятельно распоряжаться
21.
Давать Банку поручения по
расчетно-кассовому
22. Требовать и получать наличные деньги в пределах кассового плана в случаях, установленных законодательством.
V. Размер и порядок оплаты услуг Банка по расчетно-кассовому бслуживанию
23. Вознаграждение, следуемое Банку за расчетно-кассовое обслуживание Клиента, состоит из вознаграждения за расчетное обслуживание и вознаграждение за кассовое обслуживание.
24.
Стоимость расчетного
до _____ операций - ________ рублей в месяц,
от ___ до ____ операций - ____ рублей в месяц,
свыше _______ операций - _____ рублей в месяц.
Плата за расчетное обслуживание рассчитывается ежеквартально.
Обоснованием для платежа является расчет вознаграждения за обслуживание, представленный Банком.
Оплата
Клиентом расчетно-кассового
25. Помимо суммы, указанной в п.24 настоящего договора Клиент обязан уплатить Банку:
______ рублей - за открытие, закрытие или переоформление расчетного
счета;
______ рублей - за выдачу каждой чековой книжки.
Оплата производится Клиентом платежным поручением, которое представляется в Банк одновременно с заявлением о необходимости произвести соответствующие операции или выдать чековую книжку.
26.
Стоимость кассового
при сдаче бумажных денег - ______%;
при сдаче металлических денег - ____%;
при получении наличных денег - _____%.
Оплата осуществляется платежным поручением, которое представляется в Банк одновременно с документами, необходимыми для осуществления указанных операций.
VI. Ответственность сторон
27.
За несвоевременное (позднее
28.
За нарушение срока,
29.
За уклонение от уплаты услуг
Банка или несвоевременную
В случае непредставления в Банк платежного поручения за оплату услуг Банка, в случаях, предусмотренных в п.26 настоящего договора, Банк имеет право отказать в совершении операции.
30. За неуведомление Банка в течение 10 дней после получения выписки из счета об ошибочно зачисленных на счет Клиента суммах он уплачивает Банку за каждый день просрочки пеню в размере 0,5% неправильно зачисленной на счет, не принадлежащей ему суммы.
VII.
Срок действия договора и
31. Срок действия договора составляет ___________
32.
Любая сторона настоящего
VIII. Другие условия по усмотрению сторон
Юридические адреса сторон
Клиент:__________________
Банк:____________________
Руководитель
________________
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
________________
М.П. М.П.
ЗАЯВЛЕНИЕ |
0401025 |
на открытие счета
Коды | |
Наименование учреждения Госбанка СССР |
|
Наименование предприятия, организации, учреждения |
|
(полное и точное) |
|
Просим открыть
(расчетный, текущий, бюджетный и др. счета)
счет на основании инструкций Госбанка СССР, нам известных и имеющих обязательную для нас силу.
Руководитель (должность)
(подпись)
М.П. Главный бухгалтер
(подпись)
“ | ” | 20 | г. |
Отметки банка
Открыть
счет
(расч., текущ., бюджетн. и др. счета)
Разрешаю | Документы на оформление открытия счета и совершение операций по счету проверил | ||
Управляющий | |||
(подпись) |
“ | ” | 20 | г. | ||||||||
Счет открыт | Главный бухгалтер | ||||||||||
(подпись) | |||||||||||
№ бал. счета | № лиц. счета | ||||||||||
приложение
К
Образец карточки с образцами подписей
и оттиском печати
КАРТОЧКА
с образцами подписей
и оттиска печати
0401026 | |||||||||||||
Владелец счета | Код | Отметка банка | |||||||||||
(полное наименование) | Разрешение на прием образцов подписей | ||||||||||||
Адрес | Главный бухгалтер | ||||||||||||
(или его заместитель) (подпись) | |||||||||||||
тел. № | “ | ” | 20 | г. | |||||||||
Коды | |||||||||||||
Наименование вышестоящей организации | Прочие отметки | ||||||||||||
(министерство,
ведомство, центральная |
|||||||||||||
или общественная организация) | |||||||||||||
Наименование учреждения Госбанка СССР | |||||||||||||
Местонахождение учреждения Госбанка СССР | |||||||||||||
Сообщаем
образцы подписей и печати, которые
просим считать обязательными при
совершении операций по счету.
Чеки и другие распоряжения по счету просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей. |
|||||||||||||
Оборотная сторона
(наименование владельца счета) | Счет № | |||||||||||||||
Фамилия, имя, отчество | Образец подписи | Срок полномочий | ||||||||||||||
Первая
подпись |
||||||||||||||||
Образец оттиска печати | ||||||||||||||||
Вторая подпись |
||||||||||||||||
Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи | “ | ” | 20 | г. | ||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю
(должность
и подпись руководителя или
заместителя руководителя
Удостоверительная надпись нотариуса | Выданы денежные чеки | |||||||||||||||||||
Я, Государственный нотариус | дата | с № | по № | дата | с № | по № | ||||||||||||||
нот. конторы | ||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
свидетельствую самоличность граждан | ||||||||||||||||||||
(указывается
руководитель и главный ( организации – владельца счета и подлинность их подписей) |
||||||||||||||||||||
Взыскано Руб. госпошлины марками | ||||||||||||||||||||
М.П. | Город | “ | ” | 20 | г. | |||||||||||||||
По реестру № | Нотариус | |||||||||||||||||||
(подпись) |
УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от 09.11.2006 № САЭ-3-09/778@
Форма № С-09-1
“ | . | ” | . | . | . | ||||||||
(число) | (месяц (прописью)) | (год) |
В |
(наименование налогового органа по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) и его код)
СООБЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ)
СЧЕТА (ЛИЦЕВОГО СЧЕТА)
Организация (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет)
(полное
наименование организации в
ОГРН * |
ОГРНИП ** |
ИНН/КПП *** | / |
КИО/КПП **** | / |
ИНН ***** |
Сообщает об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)
(ненужное зачеркнуть)
№ | “ | . | ” | . | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||
(число) | (месяц (прописью)) | (год) |
(дата
открытия/закрытия счета (
в
(наименование банка)
(местонахождение банка: индекс, регион, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, офис)
ИНН/КПП банка | / |
БИК банка |
Руководитель
организации (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет) |
||||
(нужное подчеркнуть) | (подпись) | (Ф.И.О.) |
М.П.
Бланк
предприятия
(наименование банка)
_____________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ
В связи с тем, что решением общего собрания акционеров от
от "___"________ 200_ г., Протокол Nо. ______ _______________________
(открытое/закрытое)
акционерное
общество ______________________________
(наименование общества)
прошу закрыть расчетный счет No. ________________ нашего предприятия.
Приложения:
- протокол общего собрания акционеров от "__"__________ 200_ г.,
Nо. _______ на котором принято решение о ликвидации предприятия;
- чековая книжка;
- справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности
перед бюджетом.
Председатель ликвидационной комиссии
М.П.
Информация о работе Открытие и закрытие расчётных счетов в банке