Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Июня 2013 в 12:07, курсовая работа
Целью курсовой работы является исследование организации и видения бухгалтерского учёта на предприятии ООО «Омега».
Поставленная цель требует решения следующих задач:
описание модели организации: вид деятельности, характер выпускаемой продукции, основные экономические показатели;
описание организации бухгалтерского учета: состав бухгалтерии, специализация учетных работников, форма бухгалтерского учета, учетная политика организации;
описание состояния средств на начало учетного периода;
заполнение журнала учета хозяйственных операций за учетный период;
Введение
1. Описание модели организации 6
2. Описание организации бухгалтерского учета 7
3. Состояние средств на начало учетного периода 16
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период 18
5. Аналитические данные 21
6. Расчет себестоимости выпущенной готовой продукции 23
7. Счета синтетического учета 24
8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 29
9.Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода 30
10. Отчет о прибылях и убытках за отчетный период 31
Список литературы
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Факт. |
Количество |
Сумма, руб. |
с/с | |||||
1 |
Браслет Черная ночь (А) |
Шт |
100 |
120 |
12000 |
2 |
Серьги Лазурные берега (Б) |
Шт |
150 |
300 |
45000 |
3 |
Серьги Невидимка (В) |
Шт |
200 |
400 |
80000 |
Итого: |
137000 |
Таблица 3.6. Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ООО «Нигма» |
1500 |
2 |
ООО «Альфа» |
2500 |
3 |
ОАО «Ромео» |
3600 |
4 |
ОАО «Омега» |
120 |
5 |
ОАО «Симферопль» |
750 |
Итого: |
8470 |
Таблица 3.7. Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность)
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ООО «Брадс» |
15000 |
2 |
ООО «Нимфа» |
36000 |
Итого: |
51000 |
Таблица 3.8. Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ |
Наименование фонда |
Сумма, руб. |
1 |
НДФЛ |
3000 |
2 |
Налог на имущество |
250 |
3 |
Налог на прибыль |
3600 |
Итого: |
6850 |
Таблица 3.9. Расшифровка к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность)
№ |
Наименование фонда |
Сумма, руб. |
1 |
ПФ |
200 |
2 |
ФСС |
3600 |
3 |
ФФОМС |
1420 |
Итого: |
5220 |
Таблица 3.10. Расшифровка к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
(дебиторская задолженность)
№ |
Наименование подотч. лица |
Сумма, руб. |
1 |
Иваненко Г.И. |
3100 |
Итого: |
3100 |
№ |
Содержание хозяйственных |
Сумма |
Д |
К |
1. |
Поступили деньги от ООО «Брадс» |
4500 |
50 |
62 |
2. |
Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Симферопль” на нужды предприятия Итого: |
3700 |
26 |
60 |
3. |
Выданы под отчет деньги на канцтовары |
1200 |
71 |
50 |
4. |
Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов |
3700 |
71 |
50 |
5. |
Приобретены канцтовары в магазине |
1100 |
26 |
71 |
6. |
Сдан в кассу остаток |
100 |
50 |
71 |
7. |
Отгружена готовая продукция ООО «Брадс» Серьги Невидимка (В) |
30000 5400 |
62 90 |
90 68/ндс |
8. |
Отгружена готовая продукция ООО «Нимфа» Серьги Лазурные берега (Б) |
35000 6300 |
62 90 |
90 68/ндс |
9. |
Отгружена готовая продукция ООО «Брадс» Браслет Черная ночь (А) |
25000 4500 |
62 90 |
90 68/ндс |
10. |
Списывается с/с отгруженной продукции |
68000 |
90 |
43 |
11. |
Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Удержан НДФЛ Итого к выдаче |
2500 325 2175 |
91 70 70 |
70 68 50 |
12. |
Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию |
3700 |
60 |
71 |
13. |
Начислена амортизация основных средств: 1) - здания предприятия Итого по общехозяйственным ОС: 2) оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого: |
4167
6133
10300 |
26
25/обор |
02
02 |
14. |
Погашена задолженность перед: - ООО «Нигма» - ООО «Альфа» - ОАО «Симферопль» |
1500 2500 750 |
60 60 60 |
51 51 51 |
15. |
Поступило платежное требование от ООО «Ромео» Леска 100*2=200 |
200 36 |
10/шв 19 |
60 60 |
16. |
Принят к оплате счет от ОАО «Нигма» за ремонт офиса предприятия Сумма НДС |
12000 2160 |
26 19 |
60 60 |
17. |
Поступило платежное требование от ООО «Альфа» за: - камни белые(300шт*10) Сумма НДС - стразы (200*5) Сумма НДС |
3000 540 1000 180 |
10/кб 19 10/ст 19 |
60 60 60 60 |
18.
|
Предприятие приобрело компьютер в магазине «Техно» Сумма НДС |
50000 9000 |
08 19 |
60 60 |
19. |
Оплачены расходы «Техно» по настройке компьютера Сумма НДС |
1000 180 |
08 19 |
60 60 |
20. |
Компьютер введен в эксплуатацию |
51000 |
01 |
08 |
21. |
Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Техно» Возмещен из бюджета НДС |
60180 9180 |
60 68 |
51 19 |
22. |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: Браслет Черная ночь (А) Леска 4м*5руб Стразы 20*5 Страза сваровски черная 10*15 Упаковочный материал 60*3 Итого: |
20 100 150 180 450 |
20/А 20/А 20/А 20/А |
10/л 10/ст 10/стсч 10/уп |
23. |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: Серьги Лазурные берега (Б) Швензы 100*0,1 Леска 10*5 Камень лазурный 100*12 Камень белый 150*10 Упаковочный материал 100*3 Итого: |
10 50 1200 1500 300 3060 |
20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б |
10/шв 10/л 10/кл 10/кб 10/уп |
24. |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: Серьги Невидимка (В) Швензы 80*0,1 Леска 20*5 Камень черный 80*12 Камень белый 40*10 Упаковочный материал 80*3 Итого: |
8 100 960 400 240 1708 |
20/В 20/В 20/В 20/В 20/В |
10/шв 10/л 10/кч 10/кб 10/уп |
25. |
Перечислены с р/с за поставленные материалы - ООО «Ромео» - ООО «Альфа» Возмещен из бюджета НДС |
236 4720 756 |
60 60 68 |
51 51 19 |
28. |
Погашена задолженность |
3100 |
50 |
71 |
29. |
Поступили денежные средства от ООО «Нимфа » |
36000 |
51 |
62 |
34. |
Начислена заработная плата работникам В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: |
200000 150000
150000 130500 60500 691000 |
26 26
20/А 20/Б 20/В |
70 70
70 70 70 |
35. |
Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: |
26000 19500
19500 16955 7865 89820 |
70 |
68 |
36. |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
89820 |
68 |
51 |
38. |
Начислено в пенсионный фонд 22% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: |
44000 33000
33000 28710 13310 152020 |
26 26
20/А 20/Б 20/В |
69/пенс 69/пенс
69/пенс 69/пенс 69/пенс |
39. |
Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: |
5800 4350
4350 3785 1755 20040 |
26 26
20/А 20/Б 20/В |
69/соц 69/соц
69/соц 69/соц 69/соц |
40. |
Начислено в Федеральный фонд медицинского страхования 5,1%, в т.ч.: 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: |
10200 7650
7650 6656 3086 35242 |
26 26
20/А 20/Б 20/В |
69/мф 69/мф
69/мф 69/мф 69/мф |
42. |
Перечислено в пенсионный фонд |
179660 |
69/пенс |
51 |
43. |
Перечислено в ФСС |
20040 |
69/соц |
51 |
44. |
Перечислено в ФФОМС |
35242 |
69/мф |
51 |
45. |
Поступили деньги в кассу на оплату заработной платы |
601180 |
50 |
51 |
46. |
Выдана заработная плата |
601180 |
70 |
50 |
47. |
Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально общим прямым затратам: Изд. А Изд. Б Изд. В Итого: |
2673 2362 1098 6133 |
20/А 20/Б 20/В |
25/обор 25/обор 25/обор |
49. |
Закрывается счет общехозяйственных расходов пропорционально общим прямым затратам: Изд. А Изд. Б Изд. В Итого: |
207474 183247 85246 475967 |
20/А 20/Б 20/В |
26 26 26 |
50. |
На склад поступила готовая продукция по фактической с/с Изд. А Изд. Б Изд. В Итого: |
417700 368930 171630 958260 |
43 43 43 |
20/А 20/Б 20/В |
52. |
Отгружена ООО «Нимфа » ГП А: 50 шт * 14000 руб. НДС |
700000 126000 |
62 90 |
90 68/ндс |
53. |
Отгружена ООО «Нимфа » ГП Б: 60 шт * 1800 руб. НДС |
108000 19440 |
62 90 |
90 68/ндс |
54. |
Отгружена ООО «Нимфа » ГП В: 70 шт * 4500 руб. НДС |
315000 56700 |
62 90 |
90 68/ндс |
55. |
Списывается с/с отгруженной продукции
(50*6759,95+60*3583,2+70*2083, |
698854,1 |
90 |
43 |
Зачет НДС |
2160 |
68/ндс |
19 | |
57. |
Выявлен финансовый результат (прибыль) |
227806 |
90 |
99 |
58. |
Закрывается счет прочих доходов и расходов |
2500 |
99 |
91 |
Начислен налог на прибыль 406264-2500=403761*0,2=80752 |
45061,2 |
99 |
68 |
Таблица 5.12. Аналитические данные состав основных средств (не менее 3ех позиций), расчет сумм амортизационных отчислений
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использования) |
Сумма амортизаций в год (первонач.ст -тъ* норму аморт. в год) |
Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12) |
Здание |
500000 |
100 |
10% |
50000 |
4167 |
Оборудование 1 |
360000 |
100 |
10% |
36000 |
3000 |
Оборудование 2 |
376000 |
100 |
10% |
37600 |
3133 |
Итого |
1236000 |
123600 |
10300 |
Таблица 5.13. Аналитические данные состав выбывающих материально-производственных запасов
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Швензы |
шт |
0,1 |
200 |
20 |
2 |
Леска |
м |
5 |
360 |
1800 |
3 |
Брадс |
шт |
0,3 |
125 |
37,5 |
4 |
Стразы |
шт |
5 |
365 |
1825 |
5 |
Камень белый |
шт |
10 |
256 |
2560 |
6 |
Камень черный |
шт |
10 |
124 |
1240 |
7 |
Страза сваровски черная |
шт |
15 |
300 |
4500 |
8 |
Камень лазурный |
шт |
12 |
1500 |
18000 |
9 |
Упаковочный материал |
шт |
3 |
240 |
720 |
Итого: |
30612,5 |
10 кл |
10 кч |
10 л |
10стсч | |||||||
18000 |
1240 |
1800 |
4500 |
|||||||
960 |
20 50 100 |
150 | ||||||||
1200 |
||||||||||
0 |
1200 |
0 |
960 |
170 |
0 |
150 | ||||
16800 |
280 |
1630 |
4350 |
|||||||
10 "Материалы" кб |
10 "Материалы"ст |
10 "Материалы"шв |
10уп | |||||||
2560 |
1825 |
20 |
720 |
|||||||
3000 |
1500 |
1000 |
100 |
200 |
10 |
180 | ||||
400 |
8 |
300 | ||||||||
240 | ||||||||||
3000 |
1900 |
1000 |
100 |
200 |
18 |
0 |
720 | |||
3660 |
2725 |
202 |
0 |
|||||||
Таблица 5.14. Аналитические данные состав сумм начисленной заработной платы и удержанного налога на доходы физических лиц (в разрезе работников)
№ |
Список работников предприятия |
№ счета |
Начислена з/п |
Удержан НДФЛ |
Всего к выдаче |
1. |
Иваненко Г.И. |
20 |
112580 |
14635 |
97945 |
2. |
ЖиевГ.И. |
20 |
112580 |
14635 |
97945 |
3. |
ГалкинГ.И. |
20 |
112580 |
14635 |
97945 |
4. |
ПетровинГ.И. |
20 |
112580 |
14635 |
97945 |
5. |
ИнченкоГ.И. |
20 |
112580 |
14635 |
97945 |
Итого: |
562900 |
73177 |
489723 | ||
6. |
КлюеваГ.И. |
26 |
45600 |
5928 |
39672 |
7. |
ИванченкоГ.И. |
26 |
42500 |
5525 |
36975 |
8. |
ЩалкинГ.И. |
26 |
40000 |
5200 |
34800 |
Итого: |
128100 |
16653 |
111447 | ||
Итого: |
691000 |
89820 |
601180 |
Таблица 5.15. Составление оборотных ведомостей по счетам аналитического учета с подотчетными лицами
Подотчетные лица |
Остаток на начало периода |
Обороты за месяц |
Остаток на конец периода | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
КлюеваГ.И. |
1200 |
1200 |
||||
ЩалкинГ.И. |
3700 |
3700 |
||||
Иваненко Г.И. |
3100 |
3100 |
||||
Итого |
3100 |
0 |
4900 |
8000 |
0 |
0 |
Таблица 5.16. Составление оборотных ведомостей по счетам аналитического учета по расчетам с поставщиками
Подотчетные лица |
Остаток на начало периода |
Обороты за месяц |
Остаток на конец периода | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
ООО «Нигма» |
1500 |
1500 |
14160 |
14160 | ||
ООО «Альфа» |
2500 |
7220 |
4720 |
0 | ||
ОАО «Ромео» |
3600 |
236 |
236 |
3600 | ||
ОАО «Омега» |
120 |
120 | ||||
ОАО «Симферопль» |
750 |
4450 |
3700 |
0 | ||
ООО «Техно» |
60180 |
60180 |
0 | |||
Итого: |
0 |
8470 |
73586 |
82996 |
0 |
17880 |
Все прямые затраты до распределения Оборот по дебету 20 счета всех продукций=462160 руб.
Таблица 6.16. Расчет себестоимости изделий А, Б, В.
Прямые затраты |
Процент |
Сумма косвенных затрат(об. 25 счет) | |
А |
195450 |
43,59 |
2673 |
Б |
172711 |
38,5 |
2362 |
В |
80359 |
17,91 |
1099 |
Итого |
448520 |
100 |
6133 |
195450/448520*100=43,59 172711/448520*100=38,5 80359/448520*100=17,91
6133*43,59%=2673 6133*38,5%=2362 6133*17,91%=1099 | |||
Прямые затраты |
Процент |
Сумма косвенных затрат(об.26 счет) | |
А |
195450 |
43,59 |
207474 |
Б |
172711 |
38,5 |
183247 |
В |
80359 |
17,91 |
85246 |
Итого |
448520 |
100 |
475967 |
195450/448520 * 100= 43,59
172711/448520 * 100= 38,5
80359/448520 * 100= 17,91
475967 * 43,59%= 207474
475967 * 38,5%= 183247
475967 * 17,91%= 85246
А: Об.К20/А выпущенная продукция =405597
Всего выпущено продукции А: 60
с/с ед. пр.А = 405597/60=6759,95
Б: Об.К20/Б выпущенная продукция =358320
Всего выпущено продукции Б: 100
с/с ед. пр.Б = 358320/100=3583,2
Информация о работе Процедура бухгалтерского учета на предприятии ООО «Омега»