Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2013 в 01:51, курсовая работа
В курсовой работе будет рассмотрена деятельность фирмы ООО "Успех", изготовляющая строительные материалы, конструкции и полуфабрикаты. Работа проводится по договорам. Учредителями являются юридические лица.
Основной целью курсовой работы является отработка практических навыков ведения бухгалтерского учета, формирования и расчета показателей финансово-хозяйственной деятельности строительной организации.
Введение…………………………………………………………………………… … 3
1. Учетная политика…………………………………………………………………… .. 4
2. Исходные данные …………………………………....……………………………….. . 11
3. Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерской справок-расчетов……………………………………. .. .13
4. Заполнение журнала учета хозяйственных операций за I квартал отчетного года Журнал учета хозяйственных операций за 1 квартал отчетного года…………………………..23
5. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета……………… ...36
6. Оборотная ведомость за 1 квартал отчетного года……………………………………. .54
7. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»………………………………………………… …56
8. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»…………………………………………… 59
Список использованной литературы……………………………………………………… …
Амортизация по основным
средствам за месяц рассчитывается
по следующей формуле:
Амi – начисленная амортизация за расчетный месяц (i);
ПСi – первоначальная стоимость основных средств, находящихся на балансе организации на начало расчетного месяца (i);
На – норма амортизационных отчислений в год, в %.
Бухгалтерская справка-расчет № 7 от 31.01.2011 (операции № 30 )
Расчет и списание общехозяйственных расходов за январь, руб.
№ пп |
Наименование статей общехозяйственных расходов |
Сумма, руб. |
1. |
Зарплата работникам АУП |
42 000= |
2. |
Взносы в пенсионный фонд АУП |
14 280= |
3. |
Налог на травматизм АУП |
378= |
Итого: |
56 658= |
Дебет 20– Кредит 26 – 56 658руб.
ФЕВРАЛЬ:
Бухгалтерская справка-расчет № 8 от 01.02.11 г. (операция № 32)
Первоначальная стоимость ОС, взятых в лизинг, = 150 000 руб.*
ОС , взятые в лизинг поставлены на баланс лизингополучателя.
Дебет 08/4– Кредит 76/Ар.обяз. – 150 000 руб.
Дебет 01/Лиз – Кредит 08/4 – 150 000 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 9 от 28.02.11 г. (Операция № 69 )
Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за февраль, руб.
Расчет НДФЛ может быть выполнен в расчетно-платежной ведомости.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Стандартные вычеты |
Налогооблагаемая база |
Ставка налога, % |
Начисленный НДФЛ |
59 778= |
8 800= |
50 978= |
13 |
6 627= |
Дебет 70 – Кредит 68/НДФЛ – 6 627 руб.
Бухгалтерская справка-расчет №10 от 28.02.11 г. (Операция № 64, 65)
Начисление страховых взносов за февраль, руб.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Ставка налога, % |
Начисленные за отчетный период страховые взносы | |
Рабочие основного производства |
18 000= |
34 |
6 120= |
АУП |
39 368= |
34 |
13 385= |
Дебет 20 – Кредит 69/СВ – 6 120 руб.
Дебет 26 – Кредит 69/СВ – 13 385 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 11 от 28.02.11 г. (Операция № 66, 67 )
Начисление налога на травматизм за февраль, руб.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Ставка налога, % |
Начисленный за отчетный период налог на травматизм | |
Рабочие основного производства |
18 000= |
0,9 |
162= |
АУП |
39 368= |
0,9 |
354= |
Дебет 20 –Кредит 69/ТР – 162 руб.
Дебет 26 –Кредит 69/ТР – 354 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 12 от 28.02.2011г. (операция № 68)
Расчет алиментов по работникам в феврале, руб.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Начисленный НДФЛ за отчетный период |
Кол-во детей |
Начисленные алименты за месяц | |
(коэффициент) | ||||
Рабочий 6 р |
7 000= |
598= |
2 (0,33) |
2 113= |
Зам.директора |
11 000= |
1 248= |
1 (0,25) |
2 438= |
Дебет70 – Кредит76/Ал – 4 551 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 13 от 28.02.11г. (Операция № 71)
Начисление процентов за кредит за февраль, руб.
Задолженность организации по кредиту, руб. |
Ставка в год, % |
Сумма процентов за отчетный период, руб. | ||
На начало предшествующего периода |
Получен кредит (+), погашен кредит (-) в предшествующий период |
На начало отчетного периода | ||
204 000= |
- |
204 000= |
20 |
3 130= |
Дебет 91/2 – Кредит 66 – 3 130 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 14 от 28.02.11 г. (Операция № 70 )
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Норма амортизации в год, % |
Сумма амортизации за отчетный период, руб. | ||
На начало предшествующего периода |
Поступило(+), выбыло (-) в предшествующий период |
На начало отчетного периода | ||
260 000= |
- + 150 000=(лизинг) |
260 000= 150 000= |
15 - |
3 250= |
Дебет 20 – Кредит 02 – 3 250 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 15 от 28.02.11 г.(операция № 56, 57, 90, 91)
Первоначальная стоимость ОС, взятых в лизинг, = 150 000 руб.*
Ежемесячный расход по лизингу составит:
27 000 /12= 2 250 руб.
4 860/12= 405 руб.
Дебет 76/Ар.обяз. – Кредит 60 – 2 250 руб.
Дебет 19/3 – Кредит 60 – 405 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 16 от 28.02.2011 (операции № 73 )
Расчет и списание общехозяйственных расходов за февраль, руб.
№ пп |
Наименование статей общехозяйственных расходов |
Сумма, руб. |
1. |
Зарплата работникам АУП |
39 368= |
2. |
Больничный за счет средств предприятия |
1 446= |
3. |
Страховые взносы в пенсионный фонд АУП |
13 385= |
4. |
Налог на травматизм АУП |
354= |
5. |
Итого: |
54 071 = |
Дебет 20 – Кредит 26 – 54 071 руб.
МАРТ:
Бухгалтерская справка-расчет № 17 от 31.03.11 г. (Операция № 100 )
Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за март, руб.
Расчет НДФЛ может быть выполнен в расчетно-платежной ведомости.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Стандартные вычеты |
Налогооблагаемая база |
Ставка налога, % |
Начисленный НДФЛ |
301 592= |
8 400= |
293 192= |
13 |
38 115= |
Дебет 70 – Кредит 68/НДФЛ – 38 115 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 18 от 31.03.11 г. (Операция №95, 96)
Начисление страховы взносов за март, руб.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Ставка налога, % |
Начисленные за отчетный период страховые взносы | |
Рабочие основного производства |
246 000= |
34 |
83 640= |
АУП |
55 592= |
34 |
18 901= |
Дебет 20 – Кредит 69/СВ – 83 640 руб.
Дебет 26 – Кредит 69/СВ –18 901 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 19 от 31.03.11 г. (Операция №97, 98 ) Начисление налога на травматизм за март, руб.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Ставка налога, % |
Начисленный за отчетный период налог на травматизм | |
Рабочие основного производства |
246 000= |
0,9 |
2 214= |
АУП |
55 592= |
0,9 |
500= |
Дебет 20 –Кредит 69/ТР – 2 214 руб.
Дебет 26 –Кредит 69/ТР –500 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 20 от 31.03.11 г. (Операция №102 )
Задолженность организации по кредиту, руб. |
Ставка в год, % |
Сумма процентов за отчетный период, руб. | ||
На начало предшествующего периода |
Получен кредит (+), погашен кредит (-) в предшествующий период |
На начало отчетного периода | ||
204 000= |
-10 000= |
194 000= |
20 |
3 366= |
Дебет 91/2 – Кредит 66 – 3 366 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 21 от 31.03.11 г. (Операция № 101)
Начисление амортизации по основным средствам за март, руб.
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Норма амортизации в год, % |
Сумма амортизации за отчетный период, руб | ||
На начало предшествующего периода |
Поступило (+), выбыло (-) в предшествующий период |
На начало отчетного периода | ||
260 000= 150 000= |
-
+ 49 153 |
260 000= 150 000= 49 153= |
15 80 - |
3 250= 10 000= - |
Дебет 20 – Кредит 02 – 13 250 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 22 от 31.03.2011г. (операция № 99, 100 )
Расчет алиментов по работникам в марте, руб.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Начисленный НДФЛ за отчетный период |
Кол-во детей |
Начисленные алименты за месяц | |
(коэффициент) | ||||
Рабочий 6 р. |
9 000= |
858= |
2(0,33) |
2 687= |
Зам.директора |
14 000= |
1 638 |
1(0,25) |
3 090= |
Дебет70 – Кредит76/Ал – 5 777 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 23 от 31.03.2011 (операции № 107 )
Расчет и списание общехозяйственных расходов за март, руб.
№ пп |
Наименование статей общехозяйственных расходов |
Сумма, руб. |
1. |
Учтены представительские расходы |
4 800= |
3. |
Зарплата работникам АУП |
55 592= |
4. |
Взносы в пенсионный фонд АУП |
18 901= |
5. |
Налог на травматизм АУП |
500= |
Итого: |
79 793= |
Дебет 20 – Кредит 26 – 79 793 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 24 от 31.03.11 г. (Операция № 103 )
Расчет налога на имущество за I квартал 2011 г.
№ |
Дата расчета остатка |
Стоимость, руб. |
Расчетные показатели, руб. | ||
Первоначальная стоимость ОС |
Начисленная амортизация по ОС |
Остаточная стоимость ОС | |||
1 |
1 января |
340 000= |
100 000= |
240 000= |
|
2 |
1 февраля |
260 000 = |
100 000 + (-41 000+4 250)= 63 625= |
196 750= | |
3 |
1 марта |
410 000= |
66 500= |
343 500= | |
4 |
1 апреля |
459 153= |
79 750= |
379 403= | |
5 |
Итого остаточная стоимость за I квартал |
1 159 653= | |||
6 |
Среднегодовая стоимость имущества за I квартал (строка 5/4) |
289 913= | |||
7 |
Ставка налога на имущество, % |
2,2 | |||
8 |
Налог на имущество за I квартал ((строка 6*строка7 )/4) |
1 594= | |||