Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2013 в 01:51, курсовая работа
В курсовой работе будет рассмотрена деятельность фирмы ООО "Успех", изготовляющая строительные материалы, конструкции и полуфабрикаты. Работа проводится по договорам. Учредителями являются юридические лица.
Основной целью курсовой работы является отработка практических навыков ведения бухгалтерского учета, формирования и расчета показателей финансово-хозяйственной деятельности строительной организации.
Введение…………………………………………………………………………… … 3
1. Учетная политика…………………………………………………………………… .. 4
2. Исходные данные …………………………………....……………………………….. . 11
3. Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерской справок-расчетов……………………………………. .. .13
4. Заполнение журнала учета хозяйственных операций за I квартал отчетного года Журнал учета хозяйственных операций за 1 квартал отчетного года…………………………..23
5. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета……………… ...36
6. Оборотная ведомость за 1 квартал отчетного года……………………………………. .54
7. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»………………………………………………… …56
8. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»…………………………………………… 59
Список использованной литературы……………………………………………………… …
Дебет 91/2 – Кредит 68/ИМ – 1 594 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 25 от 31.03.11г. (Операция №107 )
Расчет себестоимости реализованных работ за I квартал 2011 г.
№ |
Наименование статей
себестоимости реализованной пр |
Сумма, руб. |
1 |
Списан материал в затраты основного прозводства |
100 000= |
2 |
Списан инструмент со сроком использования до 1 года в затраты основного прозводства |
1 200= |
3 |
Амортизация по основным средствам |
1000+3 250+3250+13250= 20 750= |
4 |
Списаны расходы по рекламе в затраты основного прозводства |
2 712= |
5 |
Стоимость работ выполненных субподрядной организацией |
91 525= |
6 |
Заработная плата рабочих |
18000+18000+246000= 282 000= |
7 |
Страховые взносы |
6120+6120+83640= 95 880= |
8 |
Налог на травматизм |
162+162+2214= 2 538= |
9 |
Общеозяйственный расходы |
56658+54071+79793= 190 522= |
10 |
Итого себестоимость |
787 127= |
11 |
Списано в себестоимость принятых заказчиком работ (65%) |
634 145= |
В себестоимость принятых заказчиком работ списано 65 % от общих затрат. С прошлого года осталось выполненных работ на 144 000 руб. следовательно, себестоимость принятых работ будет равна:
(787 127+ 144 000) * 0,65 = 605 233 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 26 от 31.03.11г. (Операции № 106, 107 )
Расчет и учет выручки по обычным видам деятельности за I квартал
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Себестоимость реализованных работ |
605 233= |
Итого прямые и косвенные расходы: |
605 233= | |
3 |
Планируемая прибыль (45%) |
272 355= |
4 |
Выручка (нетто), без НДС |
877 588 = |
5 |
НДС (*18%) |
157 966= |
Выручка от реализации продукции, в т.ч. НДС |
1 035 554= | |
Дебет 62 - Кредит 90/1 – 1 035 554 руб.
Дебет 90/3 - Кредит 68/НДС –157 966 руб.
(Операции №110, 111, 112, 113 )
Расчет и учет финансового результата по обычным видам деятельности за I квартал
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Доход от приемки выполненных работ без НДС |
877 588= |
2 |
НДС, начисленный на стоимость реализованных работ |
157 966= |
3 |
Выручка (нетто) от продажи реализованных работ |
1 035 554= |
4 |
Себестоимость продаж |
605 233= |
5 |
Валовая прибыль |
272 355= |
7 |
Финансовый результат |
Дебет 90/1 - Кредит 90/9 – 1 035 554 руб.
Дебет 90/9 - Кредит 90/3 – 157 966 руб.
Дебет 90/9 - Кредит 90/2 – 605 233 руб.
Дебет 90/9 - Кредит 99 – 272 355 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 28 от 31.03.11 г. (Операции №113, 116, 115)
Расчет финансового результата по прочим доходам и расходам за I квартал
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Проданы ОС по договорной цене |
108 560= |
2 |
Безвозмездно получены денежные средства от учредителей (доля в уставном капитале < 50%) |
60 000= |
4 |
ИТОГО прочие доходы: |
168 560= |
5 |
Списана остаточная стоимость реализованных ОС |
39 000= |
7 |
Налог на имущество |
1 594= |
9 |
НДС в стоимости проданных ОС |
16 560= |
10 |
Начисленны проценты за пользование кредитом |
12 563= |
11 |
ИТОГО прочие расходы: |
69 717= |
12 |
Финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91 «Прочие доходы и расходы»)- доход |
98 843= |
Дебет 91/9 - Кредит 91/2 – 69 717 руб.*
Дебет 91/1 - Кредит 91/9 – 168 560 руб.*
Бухгалтерская справка-расчет № 29 от 31.03.11г. (Операция № 117 )
Расчет налога на прибыль за I квартал
Финансовый результат по обычным видам деятельности, руб. |
Прочие доходы (+) и расходы (-), руб. |
Отложенные налоговые активы и обязательства, руб. |
Прибыль до налогообложения, руб. |
Ставка налога на прибыль |
Налог на прибыль, руб. |
272 355= |
+98 843= |
- |
371 198= |
20% |
74 240= |
Дебет 99 - Кредит 68/ПР – 74 240 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 30 от 31.03.11 г. (Операция № 118 )
Расчет прибыли, оставшейся в распоряжении организации, на конец I квартала
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации определяется как разница между прибылью до налогообложения и налога на прибыль:
ЧП = 371 198 – 74 240= 296 957 руб.
Рентабельность = 296 957 /605 233*100% = 49,1%
Дебет 99 - Кредит 84 –296 957 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 31 от 31.03.11 г. (Операция № 119 )
Расчет дивидендов учредителям, от прибыли, оставшейся в распоряжении организации на конец I квартала
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации на конец 1 квартала для начисления дивидендов, определяется как чистая прибыль на начало отчетного периода и чистая прибыль, полученная по итогам 1 квартала
ЧП 1 кв. = 20 000+ 296 957 = 316 958 руб.
Начислены дивиденды учредителям по итогам 1 квартала
316 958 *5,3%= 16 799 руб.
Дебет 84 - Кредит 75/2 – 16 799 руб.
На пассивных счетах учитываются собственные средства (капитал и резервы) и привлеченные (долгосрочные и краткосрочные обязательства). Порядок учета хозяйственных операций и расчета показателей на пассивных счетах приведен в таблице:
Расчет остатка на конец отчетного периода для пассивного счета:
Остаток на конец отчетного периода = Остаток на начало отчетного периода + Сумма оборотов по кредиту – Сумма оборотов по дебету.
Расчет остатка на конец отчетного периода для активного счета:
Остаток на конец отчетного периода = Остаток на начало отчетного периода + Сумма оборотов по дебету – Сумма оборотов по кредиту.
Если остаток на конец отчетного периода имеет отрицательное значение, то его величина записывается по дебету счета (дебиторская задолженность). Дебиторская задолженность устанавливается в результате ошибок, допущенных в расчетах или излишне перечисленных сумм денежных средств.
Ведомость учета кассы (50)
За отчетный период – I квартал 2011 г.
№ |
№ опер. из журн. уч.хоз. опер. |
Дата и наименование документа |
Содержание хоз. Операции |
Корресп. счета |
Сумма, руб. |
Остаток после соверш. опер. | |
Дебет |
Кредит |
Сн = 5 000 | |||||
1. |
34 |
ПКО №1 от 02.02.11, чек от 02.02.11 |
Получены деньги с р/с в кассу для выдачи з/п за январь |
51 |
48 793 |
53 793 | |
2. |
35 |
РКО №1 от 02.02.11 г. |
Выдана заработная плата работникам за январь |
70 |
48 793 |
5 000 | |
3 |
40 |
РКО №2 от 12.02.11г. |
Выданы под отчет средства на приобретение инструмента |
71 |
1 200 |
3 800 | |
|
6 |
74 |
ПКО №2 от 02.03.11 чек от 02.03.11 |
Получены деньги с р/с в кассу для выдачи з/п за февраль |
51 |
48 600 |
52 400 | |
7 |
73 |
ПКО №3 от 02.03.11 чек от 02.03.11 |
Получены деньги с р/с в кассу для выдачи под отчет |
51 |
2 000 |
54 400 | |
7 |
75 |
РКО №3 от 02.03.11 г. |
Выдана заработная плата работникам за февраль |
70 |
48 600 |
5 800 | |
8. |
80 |
РКО №4 от 10.03.11г. |
Выданы под отчет средства на представительские расходы |
71 |
4 800 |
1 000 | |
Обороты за отчетный период |
99 393 |
103 393 |
|||||
Остаток на конец отчетного периода |
1 000 |
||||||
Ведомость учета расчетного счета (51)
За отчетный период – I квартал 2011г.
№ |
№ опер. из журн. уч.хоз. опер. |
Дата и наименование документа |
Содержание хоз. операции |
Корресп. счета |
Сумма, руб. |
Остаток после соверш. опер. | |
Дебет |
Кредит |
Сн = 150 000 | |||||
|
|
1 |
ПП №1 от 10.01.11 г. |
Оплачено поставщику за материалы с расчетного счета, в т.ч. НДС |
60/М |
30 000 |
120 000 | |
6 |
ПП №2 от 15.01.11 г. |
Оплачен НДФЛ за прошлый год |
68/НДФЛ |
70 000 |
50 000 | ||
8 |
Кредитный договор №1 15.01.10 г. |
Получен краткосрочный кредит под 20% годовых |
66 |
170 000 |
220 000 | ||
7 |
ПП №3 от 16.01.11 г. |
Оплачены страховые взносы за прошлый год |
69/СВ |
50 000 |
170 000 | ||
9 |
ПП №1 от 16.01.11 |
Авансы, полученные от заказчиков на р/с, в т.ч. НДС |
62 |
136 000 |
306 000 | ||
11 |
ПП №4 от 17.01.11 |
Оплачен налог на прибыль за прошлый год |
68/ПР |
30 000 |
276 000 | ||
12 |
ПП №17 от 17. 01.11 |
Погашена задолженность |
75/1 |
22 000 |
298 000 | ||
13 |
ПП № 7 от 19. 01.11 |
Безвозмездно получены денежные средства от учредителей |
98 |
60 000 |
358 000 | ||
14 |
ПП №5 от 19.01.11 г. |
Оплачен НДС за прошлый год |
68/НДС |
79 000 |
279 000 | ||
31 |
ПП № 6 от 01.02.11 г. |
Оплачен процент по кредитам |
66 |
2 067 |
276 933 | ||
34 |
ПКО №2 от 02.02.11, чек от 02.02.11 |
С р/с в кассу поступили деньги длявыдачи з/п за январь |
50 |
48 793 |
228 140 | ||
37 |
ПП №7 от 02.02.11 г. |
Оплачен НДФЛ за январь |
68/НДФЛ |
6 656 |
221 484 | ||
38 |
ПП № 8 от 02.02.11 г. |
Оплачены страховые взносы в пенсионный фонд в части страховой пенсии, накопительной пенсии, ФФОМС , ТОМС, ФСС за январь |
69/СВ |
20 400 |
201 084 | ||
36 |
ПП № 9 от 02.02.11 г. |
Оплачен налог на травматизм за январь |
69/Тр |
540 |
200 544 | ||
39 |
ПП №10 от 02.02.11 г. |
Перечислено по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за январь |
76/Ал. |
4 551 |
195 993 | ||
44 |
ПП №11от 15.02.11 г. |
Оплачено за рекламу по договору с р/с, в т.ч. НДС |
60/Р |
3 200 |
192 793 | ||
48 |
ПП №12 от 18.02.11 г. |
Получены от покупателя денежные средства за проданные ОС |
62 |
108 560 |
301 353 | ||
51 |
ПП №12 от 19. 02.11 |
Оплачено субподрядной организации за выполненные строительные работы согласно акту, в т.ч.НДС |
60 |
108 000 |
193 353 | ||
53 |
ПП №13 от 21.02.10 г. |
Оплачено предприятию- поставщику за производственное оборудование с р/с, в т.ч. НДС |
60/ОБ |
58 000 |
135 353 | ||
71 |
ПП №14 от 28.02.10 г. |
Оплачен процент по кредиту |
66 |
3 130 |
132 223 | ||
73 |
ПКО №3 от 02.03.11, чек от 02.03.11 |
Получены деньги с р/с в кассу для выдачи под отчет |
50 |
2 000 |
130 223 | ||
74 |
ПКО №2 от 02.03.11, чек от 02.03.11 |
Получены деньги с р/с в кассу для выдачи з/п за февраль |
50 |
48 600 |
81 623 | ||
76 |
ПП №15 от 02.03.11 г. |
Оплачен налог на травматизм за февраль |
69/ Тр. |
516 |
81 107 | ||
77 |
ПП №16 от 02.03.11г. |
Оплачен НДФЛ за февраль |
68/НДФЛ |
6 627 |
74 480 | ||
78 |
ПП №17 от 02.03.11 г. |
Оплачены страховые взносы в пенсионный фонд в с страховой пенсии, накопительной пенсии, ФФОМС , ТОМС, ФСС за февраль |
69/СВ |
19 505 |
54 975 | ||
79 |
ПП №19 от 02.03.11 г. |
Перечислено по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за январь |
76/Ал. |
4 551 |
50 424 | ||
83 |
ПП №20 от 13.03.11 г. |
Погашен краткосрочный кредит |
66 |
10 000 |
40 424 | ||
84 |
ПП №21 от 13.03.11 г. |
Оплачен процент по кредиту |
66 |
4 000 |
36 424 | ||
87 |
ПП №22 от 20.03.11 г. |
Оплачены лизинговые платежи за февраль |
60 |
2 650 |
33 774 | ||
31. |
107 |
ПП №24 от 31.03.11 г. |
Получена выручка на расчетный счет от реализованных работ |
62 |
1 035 554 |
1 069 328 | |
Обороты за отчетный период |
1 532 114 |
612 786 |
|||||
Остаток на конец отчетного периода |
1 069 328 |
||||||