Состав, структура и порядок формирования бухгалтерского баланса на примере

На ООО "ВМК опт" за анализируемый период значительно выросли как выручка от продажи продукции, работ и услуг (на 33,5%), так и среднегодовая стоимость основных средств (на 261,2%). Среднесписочная численность работников тоже выросла на 18,8% или на 6 человек. Подобные изменения показателей размера предприятия свидетельствуют о производственном расширении предприятия и повышении эффективности использования его персонала.

Таблица 2 - Состав и структура основных средств

В течение 2009-2010 гг. стоимость ОФ предприятия увеличилась с 752 тыс. руб. до 3100 тыс. руб. или на 2348 тыс. руб. Такой значительный рост стоимости ОФ объясняется тем, что в течении 2009г и 2010г. предприятие приобрёло в собственность машины, оборудование. Таким образом, стоимость машин и оборудования возросла на 2050 тыс. руб..

Таблица 3 - Состав и структура оборотных средств

За рассматриваемый период стоимость оборотных средств увеличилась на 2118 тыс. руб. или на 13,8%. Наибольшее влияние на это изменение оказало повышение стоимости оборотных фондов с 581 тыс. руб. в 2009г. до 1141 тыс. руб. в 2009г. или на 96,4%. Наблюдается рост остатков готовой продукции (на 52,5%), а  дебиторская задолженность снизилась на 9,4%.

Таблица 4 - Состав и структура работников предприятия

За анализируемый период численность работников предприятия увеличилась  на 5,6% с 32 чел. в 2009г. до 38 чел. в 2010г. При этом доля персонала по основной деятельности увеличилась, чем доля административного аппарата, что свидетельствует о рациональной структуре трудовых ресурсов предприятия .

2.2 Анализ финансового состояния

Финансовые результаты производства и продаж являются одними из важнейших в комплексной оценке деятельности организации. В качестве показателей финансовых результатов рассматривают прибыль (убыток) и рентабельность (убыточность анализируемого предприятия).

В течение анализируемого периода себестоимость проданных товаров, продукции, возросла на 31,9 %, при этом выручка от продаж увеличилась на 33,4%. Таким образом, темпы роста выручки превышают темпы роста себестоимости и при сохранении данной тенденции предприятие сохранит свою позицию на рынке, будет и в дальнейшем получать прибыль от продажи своей продукции. Чистая прибыль предприятия за период снизилась на 685 тыс. руб. или на 51,7%. Соответственно рентабельность затрат снизилась на 2,0 п. п.. Рентабельность продаж тоже снизилась  на 1,9 п. п. и в конце периода стала равна 1,0%, т. е 1,0 руб. прибыли предприятие получило со 100 руб. выручки от продаж.

Таблица 1 - Финансовые результаты деятельности предприятия

3. Состав, структура и порядок формирования бухгалтерского баланса на примере ООО "ВМК опт"

3.1 Подготовительная работа перед формированием бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс (Приложение Г) должен быть достаточно полный и достоверный. Поэтому для обеспечения этих требований перед составлением годового бухгалтерского баланса в ООО "ВМК опт" проводиться значительная подготовительная работа, осуществляемая по заранее составленному специальному графику. Важным этапом подготовительной работы составления отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов: калькуляционных, собирательно-распределительных, сопоставляющих, финансово-результативных. Закрытие счетов начинают со счетов отраслей и производства, имеющих максимальное количество потребителей и минимальные встречные затраты и заканчивают счетами с минимальным количеством потребителей и максимальным количеством встречных затрат.

В соответствии с данным подходом закрытие счетов осуществляют в следующей последовательности:

а) исчисляют себестоимость услуг вспомогательных производств и закрывают счет 23 "Вспомогательные производства", распределяют расходы будущих периодов, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и закрывают счет 25 "Общепроизводственные расходы" (Приложение Д), 26 "Общехозяйственные расходы";

б) калькулируют себестоимость продукции основных отраслей производства и списывают затраты со счета 20 "Основное производство" (Приложение Е);

в) осуществляют списание затрат со счета 29 "Обслуживание производства и хозяйства". В порядке последующей очередности производят записи на счетах по учету капитальных вложений, определяют финансовый результат от деятельности предприятия, распределяют прибыль и закрывают счет 99 "Прибыли и убытки" (Приложение Ж).

До начала этой работы должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах (включая результаты инвентаризации), проверена правильность этих записей.

Кроме того, ежегодно, проводятся следующие предварительные мероприятия:

Сверка итогов аналитического и синтетического учета. Свидетельством правильности ведения бухгалтерского учета являются:

равенство суммы остатков аналитических счетов, открытых в развитие определенного синтетического счета, и остатков данного синтетического счета;

равенство суммы оборотов по дебету или кредиту этих же аналитических счетов и оборотов по дебету или кредиту синтетического счета.