Составление бухгалтерской отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2011 в 23:09, курсовая работа

Описание

Курсовая работа предусматривает следующую последовательность решения:
1. Разработать учетную политику организации и составить приказ о ее формировании на основании ПБУ 1/98.
2. В рамках учетной политики на основе установленного плана счетов бухгалтерского учета разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета.
3. На основе исходных данных записать хозяйственные операции в журнал регистрации хозяйственных операций и составить корреспонденцию счетов.
4.Заполнить бланки приходных и расходных ордеров по операциям с 1 по 7;

Содержание

1 Задание 3
2 Приказ о формировании учетной политики
для целей бухгалтерского учета……………………………………………8
3 Учетная политика для целей бухгалтерского учета………………………9
4 Журнал регистрации хозяйственных операций 14
5 Записи на синтетических счетах 27
6 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета 33
7 Оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета 34
8 Журнал-ордер 35
9 Бухгалтерские документы 38
10 Бухгалтерская отчетность 54
Список литературы 69

Скачать (220.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

моя курсовая бух.учет.doc

— 1.92 Мб (Скачать документ)

    Лампа настольная: 6100 * 26/100 = 1586 (руб.)

б) рабочим и служащим обслуживающим основное производство:

      8200 * 26/100 = 2132 (руб.)

в) работников коммерческой службы:

      5100 * 26/100 = 1326 (руб.)

г) персонала  заводоуправления:

      24100 * 26/100 = 6266 (руб.)

  • № 38. Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12.2008г.:

500 –  420 = 80 (руб.)

  • № 42. Начислен НДС по продаже сверхнормативных запасов материалов:

42000 * 18/118 = 6407 (руб.)

  • № 43. Отражен финансовый результат от продажи материалов:

42000 –  6407 – 28000 = 7593 (руб.) – прибыль.

(продажная  стоимость по договору с учетом  НДС – НДС – стоимость проданных  материальных запасов)

  • № 44. Распределены общепроизводственные расходы между изделиями  «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым  затратам.

В соответствии с прямыми материальными затратами:

     Бра: 30086 руб.  – 55%

     Лампа настольная: 25077 руб. – 45%

6000 + 4076 + 8200 + 2132 + 120 = 20528 (руб.) – сумма общепроизводственных  расходов по дебету счета 25.

Распределены  общепроизводственные расходы:

     Бра: 20528 * 55/100 = 11290 (руб.)

     Лампа настольная: 20528 * 45/100 = 9238 (руб.)

  • № 45. Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым материальным затратам.

1053 + 3000 + 3644 + 1695 + 1025 + 2458 + 24100 + 6266 + 3580 + 300 = 47121 (руб.) – сумма общехозяйственных расходов  по дебету счета 26.

Распределены  общехозяйственные расходы:

     Бра: 47121 * 55/100 = 25917 (руб.)

     Лампа настольная: 47121 * 45/100 = 21204 (руб.)

  • № 46. Выпущена из производства и оприходована  на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет):

      Бра: 5300 + 1378 + 30086 + 11290 + 25917 = 73971 (руб.) –  сумма по дебету счета 20.1.

      Лампа настольная: 6100 + 1586 + 25077 + 9238 + 21204 = 63205 (руб.) – сумма по дебету счета 20.2.

  • № 48. Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции:

    Бра: (73971 + 7425) / (150 + 15) * 75 = 36998 (руб.)

    Лампа настольная: (63205 + 15875) / (100 + 25) * 90 = 56938 (руб.)

  • № 51. Начислен НДС на реализованную готовую продукцию:

    6223 + 61214 = 67437 (руб.)

  • № 52. Определить и списать финансовый результат от продажи продукции:

    40798 + 401264 – 36998 – 56938 – 6426 – 67437 = 274263 (руб.)

  • № 54. Определить и списать финансовый результат от прочих доходов и расходов:

    Сальдо  счета 91:28000 + 3605 + 42000 – 4271 – 26334 – 1000 – 6407 – 28000 – 7593 – 6000 = -6000 (руб.) – убыток.

  • № 55. Списать чистую прибыль отчетного года:

    274263 + 7593 – 3605 – 6000 – 50000 = 222251 (руб.)

(финансовый  результат от продажи продукции  + финансовый результат от продажи материалов + финансовый результат от продажи автомобиля + финансовый результат от прочих доходов и расходов – налог на прибыль) 

 

     5 Записи на синтетических счетах 

Таблица 6 – Схема записей на активных счетах

№ 01, Основные средства

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  403650 

1) 36000

2) 15000

  
 
1) 11586

2) 26334

Оборот  по дебету  51000

Сальдо на 01.01.2008г.  416730

 Обороты по кредиту  37920

№ 04, Нематериальные активы

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  15000  
Оборот  по дебету  0

Сальдо на 01.01.2008г.  15000

 Обороты по кредиту  0

№ 08, Вложения во внеоборотные активы

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  15000 

1) 35500

2) 500

  
 
1) 36000

2) 15000

Оборот  по дебету  36000

Сальдо на 01.01.2008г.  0

 Обороты по кредиту  51000
 

№ 10, Материалы

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  86440 

1) 42000

2) 28110

3) 21900

4) 3360

5) 128793

6) 420

  
 
1) 30086

2) 25077

3) 120

4) 300

5) 28000

Оборот  по дебету  224583

Сальдо на 01.01.2008г.  227440

 Обороты по кредиту  83583
№ 19, Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям
Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  15560 

1) 6390

2) 90

3) 7560

4) 5060

5) 3942

6) 605

7) 23183

8) 2322

  
 
1) 34300

2) 2322

  Продолжение таблицы 6
Оборот  по дебету  49152

Сальдо на 01.01.2008г.  28090

 Обороты по кредиту  36622

№ 20.1, Основное производство (Светильник-бра)

Дебет

Кредит

 
1) 5300

2) 1378

3) 30086

4) 11290

5) 25917

  
1) 73971
Оборот  по дебету  73971

Сальдо на 01.01.2008г.  0

 Обороты по кредиту  73971

№ 20.2, Основное производство (Лампа настольная)

Дебет

Кредит

 
1) 6100

2) 1586

3) 25077

4) 9238

5) 21204

  
1) 63205
Оборот  по дебету  63205

Сальдо на 01.01.2008г.  0

 Обороты по кредиту  63205

№ 25, Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

 
1) 6000

2) 4076

3) 8200

4) 2132

5) 120

  
1) 11290

2) 9238

Оборот  по дебету  20528

Сальдо на 01.01.2008г.  0

 Обороты по кредиту  20528

№ 26, Общехозяйственные расходы

Дебет

Кредит

 
1) 1053

2) 3000

3) 3644

4) 1695

5) 1025

6) 2458

7) 24100

8) 6266

9) 3580

10) 300

  
1) 47121
Оборот  по дебету  47121

Сальдо на 01.01.2008г.  0

 Обороты по кредиту  47121

№ 43.1, Готовая продукция (Светильник-бра)

Дебет

Кредит

  Продолжение таблицы 6
Сальдо  на 01.12.2008г.  7425 

1) 73971

  
 
1) 36998
Оборот  по дебету  73971

Сальдо на 01.01.2008г.  44398

 Обороты по кредиту  36998

№ 43.2, Готовая продукция (Лампа настольная)

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  15875 

1) 63205

  
 
1) 56938
Оборот  по дебету  63205

Сальдо на 01.01.2008г.  22142

 Обороты по кредиту  56938

№ 44, Расходы на продажу

Дебет

Кредит

 
1) 5100

2) 1326

  
1) 6426
Оборот  по дебету  6426

Сальдо на 01.01.2008г.  0

 Обороты по кредиту  6426

№ 50, Касса

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  2200 

1) 5000

2) 10000

3) 52109

4) 80

  
 
1) 3000

2) 1500

3) 500

4) 2200

5) 6800

6) 52109

7) 580

Оборот  по дебету  67189

Сальдо на 01.01.2008г.  2700

 Обороты по кредиту  66689

№ 51, Расчетные счета

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  130750 

1) 6800

2) 24000

3) 470000

  
 
1) 5000

2) 52109

3) 3100

4) 19334

5) 35000

6) 4300

7) 2000

8) 1210

9) 2900

10) 4810

11) 224853

12) 41890

13) 590

  Продолжение таблицы 6
Оборот  по дебету  500800

Сальдо на 01.01.2008г.  230494

 Обороты по кредиту  401056

№ 62, Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет

Кредит

Сальдо  на 01.12.2008г.  44000 

1) 28000

2) 42000

3) 40798

4) 401264

  
 
1) 10000

2) 24000

3) 470000

Оборот  по дебету  512062

Сальдо на 01.01.2008г.  52062

 Обороты по кредиту  504000

№ 71, Расходы с подотчетными лицами

Дебет

Кредит

 
1) 3000

2) 500

3) 2300

4) 580

  
1) 420

2) 80

3) 3580

Оборот  по дебету  6380

Сальдо на 01.01.2008г.  2300

 Обороты по кредиту  4080

№ 90, Продажи

Дебет

Кредит

 
1) 36998

2) 56938

3) 6426

4) 67437

5) 274263

  
1) 40798

2) 401264

Оборот  по дебету  442062

Сальдо на 01.01.2008г.  0

 Обороты по кредиту  442062

№ 91, Прочие доходы и расходы

Дебет

Кредит

 
1) 4271

2) 26334

3) 1000

4) 6407

5) 28000

6) 7593

7) 6000

  
1) 28000

2) 3605

3) 42000

4) 6000

Оборот  по дебету  79605

Сальдо на 01.01.2008г.  0

 Обороты по кредиту  79605

№ 99, Прибыли и убытки

Дебет

Кредит

 
1) 3605

2) 6000

3) 50000

4) 222251

  
1) 7593

2) 274263

  Продолжение таблицы 6
Оборот  по дебету  281856

Сальдо на 01.01.2008г.  0

 Обороты по кредиту  281856 
 

Таблица 7 – Схема записи на пассивных  счетах

№ 02, Амортизация основных средств

Дебет Кредит
 
 
1) 11586		 Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  31197
 
1) 6000

2) 1053

Оборот  по дебету   11586 Оборот  по кредиту  7053

Сальдо конечное на 01.01.2008г.  26664

№ 05, Амортизация нематериальных активов

Дебет Кредит
 
 
 		 Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  9000
 
1) 3000
Оборот  по дебету   0 Оборот  по кредиту  3000

Сальдо конечное на 01.01.2008г.  12000

№ 60, Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет Кредит
 
 
1) 35000

2) 4300

3) 2000

4) 1210

5) 2900

6) 4810

7) 224853

8) 41890

9) 590

 Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  102000
 
1) 35500

2) 6390

3) 500

4) 90

5) 49560

6) 33170

7) 25842

8) 3965

9) 1695

10) 1025

11) 2458

12) 4076

13) 2322

Оборот  по дебету   317553 Оборот  по кредиту  322213

Сальдо конечное на 01.01.2008г.  106660

№ 68, Расчеты по налогам и сборам

Дебет Кредит
 
 
1) 3100

2) 3960

3) 34300

4) 2322

 Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  7060
 
1) 4271

2) 6565

3) 6407

4) 67437

5) 6000

6) 50000

  Продолжение таблицы 7
Оборот  по дебету   43682 Оборот  по кредиту  140680

Сальдо конечное на 01.01.2008г.  104058

№ 69, Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

Дебет Кредит
 
 
1) 19334

2) 1700

3) 1500

 Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  19334
 
1) 1378

2) 1586

3) 2132

4) 1326

5) 6266

Оборот  по дебету   22534 Оборот  по кредиту  12688

Сальдо конечное на 01.01.2008г.  9488

№ 70, Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет Кредит
 
 
1) 1500

2) 44309

3) 5500

4) 6565

5) 2110

 Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  44309
 
1) 5300

2) 6100

3) 8200

4) 5100

5) 24100

6) 1700

7) 1500

Оборот  по дебету   59984 Оборот  по кредиту  52000

Сальдо конечное на 01.01.2008г.  36325

№ 76, Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет Кредит
 
 
1) 2200		 Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  2200
 
1) 1000

2) 2110

Оборот  по дебету   2200 Оборот  по кредиту  3110

Сальдо конечное на 01.01.2008г.  3110

№ 80, Уставный капитал

Дебет Кредит
 
 
 		 Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  500000
 
Оборот  по дебету   0 Оборот  по кредиту  0

Сальдо конечное на 01.01.2008г.  500000

№ 84, Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет Кредит
 
 
 		 Сальдо  начальное на 01.12.2008г.  20800
 
1) 222251
Оборот  по дебету   0 Оборот  по кредиту  222251

Сальдо конечное на 01.01.2008г.  243051

 

6 Оборотно-сальдовая  ведомость по счетам  синтетического учета 

Таблица 8 – Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008г.

Номер счета Сальдо  начальное  Оборот  за месяц Сальдо  конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 403650   51000 37920 416730  
02   31197 11586 7053   26664
04 15000       15000  
05   9000   3000   12000
08 15000   36000 51000    
10 86440   224583 83583 227440  
19 15560   49152 36622 28090  
20.1     73971 73971    
20.2     63205 63205    
25     20528 20528    
26     47121 47121    
43.1 7425   73971 36998 44398  
43.2 15875   63205 56938 22142  
44     6426 6426    
50 2200   67189 66689 2700  
51 130750   500800 401056 230494  
60   102000 317553 322213   106660
62 44000   512062 504000 52062  
68   7060 43682 140680   104058
69   19334 22534 12688   9488
70   44309 59984 52000   36325
71     6380 4080 2300  
76   2200 2200 3110   3110
80   500000       500000
84   20800   222251   243051
90     442062 442062    
91     79605 79605    
99     281856 281856    
Итого: 735900 735900 3056655 3056655 1041356 1041356

Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности