Учет денежных средств и их эквивалентов

4. Система контроля над сохранностью денежных  средств

Система внутреннего  контроля — это политика и процедуры  разработанные чтобы:

защитить активы,

обеспечить соответствие финансовой политике компании,

обеспечить достоверность  данных, отраженных на бухгалтерских счетах.

Жесткая система внутреннего контроля над  денежными средствами и ликвидными активами увеличивает вероятность  того, что произведенные оценки денежных средств и их эквивалентов являются точной и надежной информацией для  пользователей финансовых отчетов.

Охрана  денежных средств является важным вопросом во многих компаниях, денежные средства легко скрыть и перевезти, на них  нет знаков принадлежности, и они  являются конвертируемыми. Риск кражи  напрямую связан с тем, что отдельные  лица имеют доступ к системе учета и могут получить разрешение на охрану денежных средств.

Внутренний  контроль над денежными средствами должен выполнять следующие функции:

• отдельное хранение и отдельный учет денежных средств,
• учет всех операций, произведенных за наличный расчет,
• хранение только необходимого остатка в кассе,
• периодические проверочные подсчеты остатков в кассе,
• физический контроль денежных средств.