Учет денежных средств на счетах в банке

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ……………………………………………………………………….

1.Краткая организационно-экономическая  характеристика сельскохозяйственного  предприятия………………………………………….

2.Учет денежных средств  в хозяйстве и пути его совершенствования………………………………………………………………

2.1 Значение и задачи учета денежных средств…………………………….

2.2  Документальное  оформление операций по учету  движения денежных средств на  счетах в банке…………………………………………………..

2.3 Порядок обработки  выписок банка из лицевых счетов…………………

2.4 Бухгалтерский учет  денежных средств на расчетном счете в банке…………………………………………………………………………..

2.5 Бухгалтерский учет  денежных средств на валютном  счете………………..

2.6 Бухгалтерский учет  денежных средств на специальных счетах в банке……………………………………………………………………………

2.7 Особенности учета  денежных средств в условиях автоматизации…………………………………………………………………

Выводы и предложения……………………………………………………….

Список приложений………………………………………………………….

Список используемой литературы………………………………………..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по предмету «Бухгалтерский учет»

 

 

Учащейся 

Коник Натальи  Сергеевны

3 курса 

группы У-31

 

по теме: «Учет  денежных средств на счетах в банке»

 

 

 

 

 

 

 

2011

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Четкая организация  расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние  на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. Денежные расчеты осуществляются в виде безналичных платежей или наличными деньгами. Посредником при расчетах между предприятиями выступают учреждения банков, обслуживающих их.

Денежные средства на счетах в банках сокращают потребность  организации в наличных деньгах, снижают расходы на денежное обращение и обеспечивают их сохранность, поэтому данная тема является актуальной.

Целью данной курсовой работы является закрепление, углубление и систематизация знаний по учету денежных средств на счетах в банках и изучение на примере ЧПТУП «МолГранТранпорядка бухгалтерского учета, документального отражения учета денежных средств на счетах в банках.

Задачи, установленные  при написании курсовой работы:

1.Систематизация знания  по учету денежных средств  на счетах  в банках.

2.Изучение на примере ЧПТУП «МолГранТранс»порядок бухгалтерского учета и документальное отражение учета денежных средств на счетах в банках.

3.Раскрытие значения  и задач учета денежных средств.

4.Изучение документального  оформления операций  по учету  движения денежных средств на  счетах в банках.

5.Изучение порядка  обработки выписок банка из  лицевых счетов.

6.Раскрытие бухгалтерского  учета денежных средств на  расчетном счете, на валютном счете, на специальных счетах в банках.

7.Исследование особенностей  учета денежных средств в условиях  автоматизации.

Объектом исследования является ЧПТУП «МолГранТранс», а предметом – денежные средства на счетах в банках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Краткая организационно-экономическая характеристика сельскохозяйственного предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2. Основные производственные показатели

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	2010 к году
				2008 год	2009 год
1. Урожайность: зерновые, ц/га	52,7	53,3	52,2	-0,5	-1,1
картофель, ц/га	296,5	218,8	222	-74,5	+32
рапс на зерно, ц/га	22,7	20,7	12,8	-9,9	-7,9
сахарная свекла, ц/га	424,3	411,5	529,1	+104,8	+117,6
2. Плотность скота: крупного  рогатого скота	64	65	66	+2	+1
всего голов в т.ч. коров, гол	15	14	16	+1	+2
свиней, гол.	___	____	____	____	_____
3. Продуктивность скота: удой на 1 корову, кг	4187	4532	4620	+433	+88
среднесуточный прирост  КРС, г	641	647	669	+28	+22
среднесуточный прирост  свиней, г	----	-----	-----	------	-------
выход телят на 100 коров, гол.	1	119	111	+2	-8
4. Выход продукции  на 100 га сельхозугодий: молока, ц	68,4	65,7	75,3	+6,9	+9,6
мяса крупного рогатого скота, ц	10,9	11,6	12,1	+1,2	+0,5
выход продукции на 100 га пашни:
мясо свиней, ц	-----	-----	-----	------	------
5. Расход кормов на 1ц: молока, ц к. ед.	1120	1145	1221	+101	+76
прироста крупного рогатого скота, ц к. ед.	10984	11154	10738	-246	-416
прироста свиней, ц  к. ед.	------	------	-------	-------	-------

Из таблицы №2 «Основные  производственные показатели» видно, что в 2010 году урожайность зерновых снизилась на 1,1ц/га по сравнению с 2009 годом и на 0,5ц/га по сравнению с 2008 годом. В 2010 году увеличилась урожайность картофеля на 32 ц/га и на 117,6 ц/га – сахарной свеклы. Следует отметить снижение урожайности рапса в 2010 году на 7,9 ц/га по отношению к 2009 году и на 9,9 ц/га – к 2008 году. В животноводстве увеличилась продуктивность животных. Среднегодовой удой на 1 корову в 2010 году составил 4620 кг, что на 88 кг больше, чем в 2009 году и на 433 кг больше чем в 2008 году. Среднесуточный прирост КРС составил 669 г, что на 22 грамма больше, чем в 2009 году и на 28 кг больше, чем в 2008 году. Увеличились продуктивность животных, выход продукции на 100га сельхозугодий: молоко на 9,69 по сравнению с 2009 годом, мясо КРС – на 0,5 ц. На увеличение  урожайности сахарной свеклы и картофеля оказали влияние благоприятные погодные условия, сложившиеся в 2010 году. Продуктивность животных возросла за счет улучшения кормовой базы, сбалансированного и полноценного кормления животных, технологии содержания животных.

Расчеты:

Выход телят на 100 коров = приплод: среднегодовое поголовье;

2008 г. = 1527:1394*100=109,5 голов;

2009 г. = 1682:1407*100=119,5 голов;

2010 г. = 1754:1577*100=111 голов;

Выход продукции на 100га с/х угодий:

- Мяса КРС = прирост:  площадь с/х угодий;

2008 г. = 112,3:9695*10=1,15 ц

2009 г. = 118:9712*100=1,2 ц

2010 г. = 117,3: 9678*100=1,2 ц

- Молока = получено молока: площадь с/х угодий*100;

2008г. = 583,6:9695*100=6ц

2009г.=637,7:9715*100=6,6ц

2010г.=728,5:9678*100=7,5ц

На размеры сельскохозяйственного  предприятия и его организационная  структура влияют на внедрение современной  техники, повышение организации  труда, повышение производительности, уровень себестоимости продукции.

Прямые показатели размера сельскохозяйственного предприятия принято считать объем производства товарной и валовой продукции, зависящую от размера и качества сельскохозяйственных угодий, поголовья скота, объема производственных фондов, трудовых ресурсов и рационального их применения, приведенных в следующей таблице:

 

Таблица 3. Размеры производства СПК «Бородичи»

Показатели	Едини-цы Измере-ния	Базисный год	Отчетный год	Отчетный год  к базисному,  %
Объем валовой продукции	млн. руб.	18132	18529	102
Объем товарной продукции	млн. руб.	14022	17044	121,5
Среднегодовая стоимость  основных средств производства сельскохозяйственного назначения	млн. руб.	69093	77150	112
Поголовье крупного рогатого скота	гол.	6164	6384	104
в том числе коров	гол.	1407	1577	112
Поголовье свиней	гол.	-----	-----	-----
Количество тракторов	физ. ед.	22	25	114
Количество автомашин	шт.	59	67	144
Количество энергетических мощностей	кВт	929	978	105

Из данной таблицы  видно, что объем валовой продукции  в отчетном году увеличился на 2%, за счет увеличения поголовья крупного рогатого скота, в том числе коров. Увеличение объема валовой продукции повлияло на увеличение объема товарной продукции. Следует отметить, что кроме увеличения поголовья крупного рогатого скота на объем товарной продукции оказало: реализация молока 1 сортом и сортом «Экстра». В кооперативе увеличилось количество тракторов и автомашин, возросло количество энергетических мощностей. Приобретение новой техники повлияло на увеличение среднегодовой стоимости среднегодовой стоимости основных средств производственного назначения на 12%.

Ведущими отраслями  хозяйства являются растениеводство  и животноводство, а подсобные  – строительство, пилорама, мельница.

Хозяйство имеет мясомолочное направление с развитым свеклосеянием. В растениеводстве основными товарными  отраслями является производство зерновых культур и сахарной свеклы. Подробнее деятельность данных отраслей можно рассмотреть в следующей таблице:

 

Таблица 4. Размер и структура  товарной сельскохозяйственной продукции

Отрасли и виды продукции	Базисный год		Отчетный год		Отчетный год к базисному, %
	Выручка млн. руб.	Структура, %	Выручка млн. руб.	Структура, %
1. Растениеводство- всего в том числе:	4527	33,4	5351	32,9	118
зерновые	2554	18,9	3583	22	140
картофель	186	1,4	99	0,6	53
рапс на зерно	667		449	2,7	67
сахарная свекла	862	4,9	1001	6	116
2. Животноводство- всего в том числе:	9017	6,4 66,6	10884	67	120
молоко и молочная продукция	3831	2	5589	34,4	146
мясо крупного рогатого скота (живая масса)	4970	36,6	4880	30	98
мясо свиней (живая масса)	------	------	----	----	-----
3. Продано скота на  племенные цели- всего	191	1,4	343	2,1	180
в том числе: крупного рогатого скота (живая масса)	191	1,4	326	2	170
свиней (живая масса)	-----	----	----	-----	----
лошади	-----	----	17	0,1	----
овцы	------	----	-------	-----	----
промышленная продукция	------	----	70	0,43	-----
прочая продукция	25		2	0,01	8
Всего по сельскохозяйственному  производству	13544	100	16235	100	119
4. Определение уровня  специализации и направления развития

Анализируя данную таблицу  видно, что результатом хозяйственной  деятельности кооператива во многом зависят от уровня специализации  концентрации производства. СПК «Бородичи» является многоотраслевым предприятием. Ведущей отраслью сельскохозяйственного  производства является животноводство с развитым растениеводством. В структуре сельскохозяйственного производства животноводство занимает – 66.6%, растениеводство – 33.4%. Из данной таблицы видно, что производство молока составляет – 34,4 %, мяса  крупного рогатого скота  – 30%. В производстве продукции растениеводства зерновые культуры занимают – 22%, сахарная свекла – 6%, производство рапса – 27%. Специализация сельскохозяйственного производства в СПК «Бородичи» развивается под воздействием двух тенденций:

1. углубление общественного разделения труда содействует более узкой специализации;
2. тесная связь отраслей растениеводства и животноводства.                                                           

Уровень специализации  производства характеризуется коэффициентом специализации (Ксп), который рассчитывается по следующей формуле:

Ксп = 100/∑[Удп(2п-1)]

Где Удп – удельный вес п-го вида товарной продукции в общем ее объеме;

п – порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному весу в ранжированном ряду.

Расчет коэффициента специализации:

Ксп=100/(40*1)+(0,53*2)+(0,67*3)+(16*4)+(46*5)+(0,98*6)+(70*7)+

+(0,08*8)=100/833,59=0,119

Значит, СПК «Бородичи» имеет низкий  уровень специализации.

        К  основные экономическим  показателям относятся: объем  валовой и товарной продукции растениеводства и животноводства, уровень производительности труда, себестоимость и урожайность основных видов продукции, продуктивность животных,  валовой и чистый доход, уровень товарности, уровень рентабельности, прибыль.

Результаты деятельности хозяйства выражаются основными экономическими показателями, которые представлены в следующей таблице:

 

Таблица 3. Основные экономические  показатели деятельности  предприятия

Показатели	Единицы измерения	Базисный год	Отчетный год	Отчетный год в % к базисному
1. Производство валовой  продукции     на одного среднегодового  работника	тыс. руб.	45443,8	57722,7	127
2. Произведено валовой  продукции на 1 чел./час, всего  по предприятию	тыс. руб.	19,175	21,495	112
в том числе: в растениеводстве	тыс. руб.	24,0	26,6	111
в животноводстве	тыс. руб.	15,4	18,1	118
3. Прибыль, всего	млн. руб.	485	1180	243
4. Прибыль на 1га сельхозугодий	тыс. руб.	49,9	121,9	244
5. Прибыль на одного  среднегодового     работника	тыс. руб.	1237,2	5676,0	459
6. Уровень рентабельности по предприятию	%	3,5	6,9	197