Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Сентября 2011 в 10:12, курсовая работа
Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства – это наличные денежные средства в кассе предприятия , свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения, можно сказать, что операции с этим объектом, является основой бухгалтерской деятельности.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4
ГЛАВА 1. ПРИРОДА И ЭКОНОМИЧНСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ…………………………………………………………………………..
1.1. Экономическая сущность и значение денег……………………………...
1.2. Цели, функции и нормативное регулирование учета денежных
средств…………………………………………………………………………….
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОАО «БУРЯТТАРА»……………………………………………………………….
2.1. Краткая экономическая характеристика хозяйственно – финансовой
деятельности организации…………………………………………………..
2.2. Бухгалтерский учет наличных денежных средств в кассе
предприятия…………………………………………………………………..
2.3. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств…………………
2.4. Автоматизированная обработка информации по учету движения денежных средств………………………………………………………………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………….
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………
Открытое акционерное общество «Буряттара» утверждено в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об открытых акционерных обществах» № ____________________________, а также учредительного договора и Устава.
Полное наименование объекта исследования: Открытое акционерное общество «Буряттара»
ОАО «Буряттара» является юридическим лицом и имеет в собственности имущество, учитываемое на его состоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть ответчиком в суде. Права и обязанности юридического лица Общество приобретает от даты его государственной регистрации.
ОАО
«Буряттара» имеет круглую
Общество создалось в целях:
− получение прибыли;
− расширения рынка товаров;
−
реализации на основе полученной прибыли
социально-экономических
Основным
видом деятельности является оптовая
торговля отходами и ломом черных металлов.
Основные
экономические показатели деятельности
организации приведены в
Таблица 2.1
Основные экономические показатели деятельности ОАО «Буряттара»
за 2007-2008
Показатели | Ед. изм. | Годы | Отклонение 2008г к 2007г,% | ||
2008 | 2009 | ||||
1 | Выручка от реализации | тыс. руб. | 192 583 | 274 191 | 142,3 |
2 | Себестоимость реализованных товаров | тыс. руб. | 179 722 | 249 646 | 138,9 |
3 | Валовая прибыль | тыс. руб. | 12 861 | 24 545 | 190,8 |
4 | Коммерческие и прочие расходы | тыс. руб. | 20 248 | 35 190 | 173,8 |
5 | Прибыль (убыток) до налогообложения | тыс. руб. | - 305 | 187 | _ |
6 | Чистая прибыль (убыток) | тыс. руб. | -390 | 142 | _ |
7 | Уровень рентабельности | % | 6,7 | 9,0 | 134,3 |
8 | Численность персонала | чел | 106 | 123 | 116,0 |
9 | Производительность труда | тыс. руб./ чел | 1 816,8 | 2 229,2 | 122,7 |
10 | Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 896 | 1 213 | 175,4 |
11 |
Средняя заработная плата | руб. | 8 453 | 9 862 | 116,7 |
Со
времени организации Общества финансовая
деятельность его постоянно нарастает,
имеются положительные
На основании данных таблицы можно сделать вывод, что товарооборот растет, и в 2009г. составил 274191 тыс. руб., и по сравнению с 2008г. рост его составил 142,3%. Необходимо отметить, что наряду с ростом товарооборота на предприятии имело место увеличение коммерческих и прочих расходов на 73,8% и составило 351190 тыс. руб.
В 2008г. Общество сработало с убытком на сумму 390,0тыс. руб., но в 2009г. ситуация изменилась в лучшую сторону и была получена чистая прибыль в сумме 142,0 тыс. руб.
Также на предприятии растет численность персонала, и в 2009г по сравнению с 2008г. она возросла на 16% или на 17 человек; при этом, темп роста заработной платы составил 16,7% и в 2009г. она составила 9862руб в среднем за год. Рост производительности труда также значительно растет и к концу 2009г. достигает 122,7%
Таким образом, мы рассмотрели основные экономические показатели деятельности Общества. Далее необходимо проанализировать эффективность использования основных и оборотных фондов. Показатели эффективности использования основных и оборотных фондов ОАО «Буряттара» приведены в таблице 2.2.
Таблица
2.2
Показатели
эффективности использования
№ п/п | Показатели | Ед. изм. | Годы | Отклонение 2008г к 2009г,% | |
2008 | 2009 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Выручка от реализации | тыс. руб. | 192 583 | 274 191 | 142,3 |
2 | Себестоимость реализованных товаров | тыс. руб. | 179 722 | 249 646 | 138,9 |
3 | Численность персонала | чел | 106 | 123 | 116,0 |
4 | Среднегодовая выработка на 1 чел | тыс. руб. | 132,6 | 167,2 | 126,1 |
5 | Стоимость основных производственных фондов | тыс. руб. | 446,0 | 530,0 | 118,8 |
6 | Материалоемкость продукции | % | 93,3 | 91,0 | 0,98 |
7 | Материалоотдача | % | 107,1 | 109,8 | 102,5 |
8 | Фондоемкость | тыс. руб. | 0,23 | 0,19 | 82,6 |
Окончание табл. 2.2
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
9 | Фондоотдача | тыс. руб. | 431,8 | 517,3 | 119,8 |
10 | Фондовооруженность | тыс. руб. | 4 207 | 4 309 | 102,4 |
11 | Стоимость оборотных средств | тыс. руб. | 71 383 | 61 365 | 6,0 |
12 | Длительность одного оборота | дни | 135 | 82 | 60,7 |
13 | Количество оборотов за один год | раз | 2,7 | 4,5 | _ |
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что показатели эффективности использования основных фондов, такие как: фондоотдача, рост которой составил в 2009г – 19,8%; фондовооруженность – 102,4%; материалоотдача 102,5%; говорят о том, что их использование имеет положительную тенденцию.
Необходимо отметить, что показатели использования оборотных активов в Обществе довольно удовлетворительны. Так, длительность одного оборота снижается, и в 2009г она составила 82 дня по сравнению с 2008., когда она составляла 135 дней. Соответственно увеличивается количество оборотов за год – до 4-5 оборотов.
По структуре затрат (элементам затрат) наблюдается тенденция к уменьшению затрат и их удельный вес составил к концу 2009г. Почти 80,3%, тогда как удельный вес материальных затрат составляет всего 13,5%.
Положение об учетной политике предприятия соответствует нормативным документам, регулирующим вопросы учетной политики.
Таким
образом, деятельность организации
можно считать прибыльной, хотя имеются
некоторые финансовые затруднения.
2.2. Бухгалтерский учет наличных денежных средств и денежных
документов
В ОАО «Буряттара» поступление денежных средств от покупателей производится на расчетные счета и в кассу предприятия. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег.
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.93 г. №18.
Для осуществления расчетов наличными деньгами организация имеет кассу и ведет кассовую книгу.
Ведение кассовых операций в ОАО «Буряттара» возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе предприятия хранятся денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.
При
оприходования наличных денежных средств
в кассу предприятия
Выдача денежных средств, производится на основании расходных кассовых ордеров (ф. КО - 2) подписанные руководителем организации и главным бухгалтером (Приложение2).
Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. При выдаче денежных средств по доверенности они прилагаются к расходному кассовому ордеру (приложение 4).
Все операции, по движению денежных средств в кассе, отражаются в ОАО «Буряттара» на балансовом счете 50 «Касса»
На этом счете учитывается наличие и движение денежных средств в кассе.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступления денежных средств в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств из кассы организации.
Движение денежных средств в кассе предприятия отражаются следующими проводками:
При поступлении наличных денежных средств в кассу с расчетного счета, делается бухгалтерская запись:
Дебет счета 50 «Касса»
Кредит счета 51 «Расчетный счет»
Возврат в кассу неиспользованных подотчетным лицом денежных средств ранее выданных под отчет.
Дебет счета 50 «Касса»
Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Внесены из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет.
Дебет счета 51 «Расчетный счет»
Кредит счета 50 «Касса»
Наличные денежные средства выданы в подотчет отражается проводкой:
Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кредит счета 50 «Касса»
Оплата поставщикам за приобретенные материалы, делается бухгалтерская запись:
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кредит счета 50 «Касса»
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств в кассе ОАО «Буряттара» ведет кассир в кассовой книге, в программе «1С Бухгалтерия 7.7». При котором формируется «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.
Таким образом, учет денежных средств
в кассе предприятия ведется в соответствии
с Порядком ведения кассовых операций
в РФ.
2.3.
Бухгалтерский учет
безналичных денежных
средств
ОАО «Буряттара» имеет расчетный счет в ОАО АК «Байкал Банк», на осуществление операций по безналичным расчетам (договор банковского счета). Порядок совершения и оформления операций по счетам регулируется правилами Центрального банка РФ. На расчетном счете организации учитываются: поступления выручки за проданные товары, поступления кредитных ресурсов, а также оплаты приобретенных материалов и услуг, перечисление налогов и других платежей. Движение средств на расчетном счете оформляется платежными документами (объявление о взносе денег, платежное поручение)
Объявлением о взносе денег оформляется сдача наличности. Банк в подтверждение приема денег выдает квитанцию.
Чек – расходный документ, который оформляется получение денег с расчетного счета. Чеки выписываются на суммы не превышающие остатка денежных средств на расчетном счете.
Информация о работе Учет денежных средств организации на материалах ОАО "БУРЯТТАРА"