Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Сентября 2011 в 10:12, курсовая работа
Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства – это наличные денежные средства в кассе предприятия , свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения, можно сказать, что операции с этим объектом, является основой бухгалтерской деятельности.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4
ГЛАВА 1. ПРИРОДА И ЭКОНОМИЧНСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ…………………………………………………………………………..
1.1. Экономическая сущность и значение денег……………………………...
1.2. Цели, функции и нормативное регулирование учета денежных
средств…………………………………………………………………………….
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОАО «БУРЯТТАРА»……………………………………………………………….
2.1. Краткая экономическая характеристика хозяйственно – финансовой
деятельности организации…………………………………………………..
2.2. Бухгалтерский учет наличных денежных средств в кассе
предприятия…………………………………………………………………..
2.3. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств…………………
2.4. Автоматизированная обработка информации по учету движения денежных средств………………………………………………………………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………….
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………
ОАО «Буряттара» производит оплаты поставщикам по безналичному расчету на основании платежного поручения (приложение 5).
Учет движения средств на расчетном счете ОАО «Буряттара» осуществляется на активном счете Расчетных счетов. По дебету этого счета отражается поступление денежных средств, по кредиту – их списание с расчетных счетов.
Списание денежных средств с расчетных счетов осуществляется банком на основании платежного поручения
Основанием для записи по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним платежными поручениями (приложение 8).
Все операции, по движению денежных средств по расчетному счету, отражаются в ОАО «Буряттара» на балансовом счете 51 «Расчетный счет»
Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации, делается бухгалтерская запись:
Дебет счета51 «Расчетный счет»
Кредит счета 50 «Касса»
Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачисленный на расчетный счет, отражается проводкой:
Дебет счета 51 «Расчетный счет»
Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа) поступили на расчетный счет, отражается проводкой:
Дебет счета 51 «Расчетный счет
Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Денежные средства, сняты с расчетного счета, оприходованы в кассу, делается бухгалтерская запись:
Дебет счета 50 «Касса»
Кредит счета 51«Расчетный счет»
Погашена
задолженность перед
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кредит счета 51«Расчетный счет»
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашении краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему, делается бухгалтерская запись:
Дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Кредит счета 51«Расчетный счет»
Уплачено с расчетного счета налоги и сборы в бюджет, отражается проводкой:
Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Кредит счета 51«Расчетный счет»
Уплачен с расчетного счета Единый социальный налог (ЕСН), делается бухгалтерская запись:
Дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кредит счета 51«Расчетный счет»
Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам, отражается проводкой:
Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит счета 51«Расчетный счет»
Таким образом, учет денежных
средств на расчетном счете
предприятия ведется в
2.4.Автоматизированная
обработка информации
по учету движения денежных
средств
В
настоящее время в ОАО «
Рассмотрим организацию учета денежных средств в Обществе.
Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств.
Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в конфигурации используется счет 50 «Касса».
В
конфигурации предусмотрены следующие
документы для отражения
− приходный кассовый ордер по расчетам с контрагентами;
− приходный кассовый ордер по прочим операциям;
− расходный кассовый ордер по расчетам с контрагентами;
− расходный кассовый ордер по прочим операциям.
Документы по расчетам с контрагентами предназначены для оформления в учете операций по движению наличных денежных средств, связанных с расчетами с поставщиками и покупателями.
Для отражения прочих операций по наличным расчетам предназначены документы по прочим операциям.
Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в ОАО «Буряттара» за материалы, услуги и товары в кассу организации в конфигурации предназначены документы «Приходный кассовый ордер (расчеты)» и «Приходный кассовый ордер».
В этой связи с документом
«Приходный кассовый ордер»
Для выписки приходного кассового ордера заполняется экранная форма документа.
После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку «Печать», распечатать приходный кассовый ордер и проверить правильность его составления.
Заполненную экранную форму нужно сохранить, для этого следует нажать кнопку «ОК». При этом на вопрос «Провести документ» следует ответить «Нет».
Бухгалтер при обработке отчета кассира должен найти записанный документ «Приходный кассовый ордер» в журнале «Касса», открыть его для редактирования, дважды щелкнув мышью, и сохранить с проведением. Для этого следует нажать кнопку «ОК» и ответить «Да» на вопрос «Провести документ».
Документ «Приходный кассовый ордер (расчеты)» предназначен для оформления операций по поступлению денежных средств от покупателя.
Реквизит «Движение денежных средств» определяет вид движения денежных средств по кассе.
В поле «Контрагент» необходимо указать контрагента (организацию или частное лицо), от которого поступили денежные средства.
В поле «Договор» выбором из справочника «Договоры» можно указать конкретное основание взаиморасчетов, на которое будет отнесена поступившая сумма.
По кнопке «Расчетный документ» можно указать документ отгрузки.
В поле «Ставка НДС» указывается ставка НДС, по которой произведена оплата.
В поле «Принято от» указываются данные конкретного лица, от которого принимаются денежные средства.
В поле «Сумма» указывается сумма вносимых в кассу денежных средств.
При проведении документа автоматически формируются операция с проводкой по дебету субсчета 50.1 «Касса в рублях» или 50.11 «Касса организации в валюте» и кредиту соответствующего счета. Счет определяется автоматически в зависимости от состояния взаиморасчетов с контрагентом на момент поступления денег.
Выдача наличных денег из кассы организации производится по «Расходным кассовым ордерам».
Для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации с использованием «Расходного кассового ордера (расчеты)» и «Расходный кассовый ордер».
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, «Расходный кассовый ордер» оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для выдачи наличных денежных средств.
После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку «Печать», распечатать расходный кассовый ордер и проверить правильность его составления.
Заполненную экранную форму нужно сохранить, для этого следует нажать кнопку «ОК». При этом на вопрос «Провести документ» следует ответить «Нет».
Бухгалтер
при обработке отчета кассира
должен найти записанный документ «Приходный
кассовый ордер» в журнале «Касса»,
открыть его для
Документ «Расходный кассовый ордер (расчеты)» предназначен для оформления операций по оплате денежных средств поставщику.
Реквизит «Движение денежных средств» определяет вид движения денежных средств по кассе.
В поле «Контрагент» указывается контрагент (организацию или частное лицо), которому уплачены деньги.
По кнопке «Расчетный документ» можно указать документ поступления.
В реквизите «Выдать», если выдача денежных средств производится сотруднику организации, можно выбрать из справочника «Сотрудники», с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода.
В
реквизите «Основание»
Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в реквизит «По документу» выводятся паспортные данные сотрудника из справочника «Сотрудники». Для иных лиц в поле следует указать данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств.
При проведении документа автоматически формируются операция с проводкой по кредиту субсчета 50.1 «Касса в рублях» или 50.11 «Касса организации в валюте» и дебету соответствующего счета. Счет определяется автоматически в зависимости от состояния взаиморасчетов с контрагентом на момент списания денег.
Документ «Расходный кассовый ордер» предназначен для оформления операций по прочим выдачам денежных средств.
Для оформления «Расходного кассового ордера» необходимо заполнить экранную форму документа в следующем порядке:
1.
В реквизите «Касса»
2.
В группе реквизитов «
3.
В текстовом реквизите «
4.
Если имеются дополнительные
документы, то заполнить
5.
Заполнить реквизит «По
6. Указать сумму получаемых из кассы денежных средств.
Для составления отчета кассира и кассовой книги в конфигурации предназначен отчет «Кассовая книга».
Кассовый отчет формируются на основании введенных в информационную базу документов «Приходный кассовый ордер», «Приходный кассовый ордер по расчетам с контрагентами», «Расходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер по расчетам с контрагентами».
На каждый кассовый день оформляется отдельный вкладной лист кассовой книги.
Флажок «Пересчитать номера листов с начало года» задаем режим нумерации листов. Если он установлен, то программа пересчитывает листы с начало года, а если он не установлен, то нумерация листов за указанный период начинается с ближайшего номера листа к дате начало периода, для чего используется константа «Номер листа кассовой книги».
Информация о работе Учет денежных средств организации на материалах ОАО "БУРЯТТАРА"