Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 09:17, курсовая работа
Целью учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
Задача 1. своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
Задача 2. своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств;
Задача 3. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период;
При выдаче денег отдельному лицу кассир требует предъявления паспорта или иного документа, удостоверяющего личность; записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Предъявление документов, удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платежному документу, выписанному на несколько лиц. Лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, деньги выдают только по расходным кассовым ордерам, выписываемым на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Деньги из кассы могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе (ведомости и др.).
При
выдаче денег по доверенности
в ордере указывают фамилию,
имя и отчество получателя
и лица, которому доверено получение
денег, а в ведомости перед
распиской получателя кассир
делает надпись "По
Соответствующим образом оформленная
доверенность остается у кассира, он прилагает
ее к расходному кассовому ордеру или
ведомости.
Глава 2. Составление бухгалтерского баланса за отчетный период
Для составления бухгалтерского баланса за отчетный период требуется:
1. записать на счетах остатки на начало месяца
Исходные данные
Таблица
1
Остатки по счетам бухгалтерского учета тыс. руб.
| №
счёта |
Наименование счета | Сумма | |
| Дебит | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 28800 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 2100 | |
| 10 | Материалы | 3900 | |
| 20 | Затраты в незавершенном производстве | 3000 | |
| 43 | Готовая продукция | 9300 | |
| 50 | Касса | 300 | |
| 51 | Расчетные счета | 3900 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1050 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 750 | |
| 99 | Прибыль и убытки | 1800 | |
| 80 | Уставной капитал | 38700 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 4800 | |
| Итого | 49200 | 49200 | |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2011г. тыс. руб.
| № | Документ и краткое содержание операций | сумма | Корреспондирующие счета | |
| Дебит | Кредит | |||
| 1 | Платёжный
орден и платежное требование
Акцептованы счета поставщиков А) за приобретенные матер. В) за расходы по доставке матер. |
15150 | 10 | 60 |
| 360 | 10 | 60 | ||
| 2 | Требования отпущенные материалы со склада на нужды основного производства | 15450 | 20 | 10 |
| 3 | Наряды
на выполнение работы и расчет. ведом.
Начислена заработная плата работникам
а) произ. рабочим б) работникам занятым обслуж., вспомг., и основного произв. в) служащ. и обслуж., персоналу |
9000 | 20 | 70 |
| 3000 | 25 | 70 | ||
| 4500 | 26 | 70 | ||
| 4 | Справки
бухгалтерии
Начислина амортизация основных ср. А)по объектам в основном производстве Б) по объектам общехозяйс. назначения В)по объектам общепроизвод. назнач |
2400 | 20 | 02 |
| 1200 | 26 | 02 | ||
| 2100 | 25 | 02 | ||
| 5 | Ведомость распределения.
Общепроизводственные расходы включают в себестоимос. Готовой продукции |
5100 | 20 | 25 |
| 6 | Ведомость распределения.
Общехозяйств. расходы включают в себестоим. готовой продукции |
5700 | 20 | 26 |
| 7 | Накладные акты
и ведомости.
Выпуска из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоим. |
35400 | 43 | 20 |
| 8 | Выписка из расчетного счета перечислено в погашении задолжности поставщика | 3900 | 60 | 51 |
| 9 | Приказ-накладная платежное требование. Продажа покупателям готовой продукции по фак-ой себестоим. | 24000 | 90 | 43 |
| 10 | Выписка из расчетного счета. Поступила сумма выручка за продажную продукцию по договорным ценам | 28500 | 51 | 90 |
| 11 | Справка бухгалтерии. Определенна прибыль от продажи готовой продукции | 4500 | 90 | 99 |
| Итого | 160260 | |||
Счета синтетического учета:
Счет 01
«Основные средства»
| Дебет | Кредит |
| Сн=28800 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=28800 | |
| Дебет | Кредит |
| сн=2100
4а=2400 4б=1200 4в=2100 | |
| Од=0 | Ок=5700 |
| Ск=2100+5700-0=7800 | |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит |
| Сн=3900
1а=15150 1б=360 |
2= 15450 |
| Од=15150 | Ок=15450 |
| Ск=3900+15150-15450=3960 | |
Счет 20 «Затраты в не заверш. произв. »
| Дебет | Кредит |
| Сн=3000
2=15450 3а=9000 4а=2400 5=5100 6=5700 |
7= 35400 |
| Од=37650 | Ок=35400 |
| Ск=3000+37650-35400=5250 | |
Счет 43 «Готовая продукция» Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит |
| Сн=9300
7=35400 |
9=24000 |
| Од=35400 | Ок=24000 |
| Ск=9300+35400-24000=20700 | |
| Дебет | Кредит |
| Сн=300 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=300 | |
Счет 51 «Расчетные счета» Счет 60 «Расчеты с поставщ. и подряд.»
| Дебет | Кредит |
| Сн=3900
10=28500 |
8=3900 |
| Од=28500 | Ок=3900 |
| Ск=3900+28500-3900=28500 | |
| Дебет | Кредит |
| 8=3900 | Сн=1050
1а=15150 1б=360 |
| Од=3900 | Ок=15510 |
| Ск=1050+15510-3900=12660 | |
Счет 70 «Расчеты с персон. по оплате труда »
| Дебет | Кредит |
| Сн=750
3а=9000 3б=3000 3в=4500 | |
| Од=0 | Ок=16500 |
| Ск=750+16500-0=17250 | |
Счет 99 «Прибыль и убытки»
| Дебет | Кредит |
| Сн=1800
11=4500 | |
| Од=0 | Ок=4500 |
| Ск=1800+4500-0=6300 | |
Счет 80 «Уставной капитал »
| Дебет | Кредит |
| Сн=38700 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=38700 | |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит |
| Сн=4800 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=4800 | |
Таблица №3
Оборотная ведомость
| №
счёта |
Наименование счета | Начальный
остаток |
Обороты за мес. | Конечный остаток | |||
| Деб. | Кред. | Деб. | Кред. | Деб. | Кред. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 01 | Основные средства | 28800 | 0 | 0 | 0 | 28800 | 0 |
| 02 | Амортизация основных средств | 0 | 2100 | 0 | 5700 | 0 | 7800 |
| 10 | Материалы | 3900 | 0 | 15510 | 15450 | 3960 | 0 |
| 20 | Затраты в незавершенном производстве | 3000 | 0 | 37650 | 35400 | 5250 | 0 |
| 43 | Готовая продукция | 9300 | 0 | 35400 | 24000 | 20700 | 0 |
| 50 | Касса | 300 | 0 | 0 | 0 | 300 | 0 |
| 51 | Расчетные счета | 3900 | 0 | 28500 | 3900 | 28500 | 0 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 1050 | 3900 | 15510 | 0 | 12660 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0 | 750 | 0 | 16500 | 0 | 17250 |
| 99 | Прибыль и убытки | 0 | 1800 | 0 | 4500 | 0 | 6300 |
| 80 | Уставной капитал | 0 | 38700 | 0 | 0 | 0 | 38700 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 0 | 4800 | 0 | 0 | 0 | 4800 |
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0 | 0 | 5100 | 5100 | 0 | 0 |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | 0 | 5700 | 5700 | 0 | 0 |
| 90 | Продажи | 0 | 0 | 28500 | 28500 | 0 | 0 |
| Итого | 49200 | 49200 | 160260 | 160260 | 87510 | 87510 | |