Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 09:17, курсовая работа
Целью учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
Задача 1. своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
Задача 2. своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств;
Задача 3. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период;
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | ||||||||||||||||||
на | г. | |||||||||||||||||
КОДЫ | ||||||||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||
Дата (год, м-ц, число) | ||||||||||||||||||
Организация | по ОКПО | |||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||||
Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности | ||||||||||||||||||
по ОКОПФ / ОКФС | ||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||||
Дата утверждения | ||||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||||
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | - | - | ||||||||||||||||
Нематериальные активы | 110 | - | - | |||||||||||||||
Основные средства | 120 | 28800 | 28800 | |||||||||||||||
Незавершенное строительство | 130 | - | - | |||||||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |||||||||||||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |||||||||||||||
Отложенные финансовые активы | 145 | - | - | |||||||||||||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |||||||||||||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 28800 | 28800 | |||||||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||
Запасы | 210 | - | - | |||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 3900 | 3960 | |||||||||||||||
животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |||||||||||||||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 3000 | 5250 | |||||||||||||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 9300 | 20700 | |||||||||||||||
товары отгруженные | 215 | - | - | |||||||||||||||
расходы будущих периодов | 216 | - | - | |||||||||||||||
прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |||||||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - | |||||||||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |||||||||||||||
в том числе покупатели и заказчики | - | - | ||||||||||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | - | - | |||||||||||||||
в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - | |||||||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | |||||||||||||||
Денежные средства | 260 | 300,3900 | 300,28500 | |||||||||||||||
Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |||||||||||||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 20400 | 58710 | |||||||||||||||
БАЛАНС | 300 | 49200 | 87510 |
ПАССИВ | Код | На начало отчетного | На конец отчетного | ||||||
показателя | года | периода | |||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
Уставный капитал | 410 |
38700,2100 | 38700,7800 | ||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |
| |||||||
Добавочный капитал | 420 | |
- | ||||||
Резервный капитал | 430 | |
- | ||||||
в том числе: | |||||||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |
| ||||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными | |||||||||
документами | 432 | |
- | ||||||
Целевое финансирование | 450 | |
| ||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||||||||
ИТОГО по разделу III | 490 | 40800 | | ||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
Займы и кредиты | 510 | 4800 |
4800 | ||||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | | ||||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
- | ||||||
ИТОГО по разделу IV | 590 | |
| ||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 |
||||||||
Займы и кредиты | |
- | |||||||
Кредиторская задолженность | 620 |
|
- | ||||||
в том числе: | 621 |
||||||||
поставщики и подрядчики | 1050 | 12660 | |||||||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 750 |
17250 | ||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | - | | ||||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | |
- - | ||||||
прочие кредиторы | 625 | |
- - | ||||||
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | |
| ||||||
Доходы будущих периодов | 640 | 1800 |
6300 | ||||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | |
- | ||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
- - | ||||||
ИТОГО по разделу V | 690 | |
| ||||||
БАЛАНС | 700 | |
- | ||||||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||||||||
Арендованные основные средства | 910 |
|
- | ||||||
в том числе по лизингу | 911 |
|
- | ||||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | |
| ||||||
Товары, принятые на комиссию | 930 |
|
- | ||||||
Списанная в убыток
задолженность |
940 | |
- | ||||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | |
| ||||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | |
| ||||||
Износ жилищного фонда | 970 |
|
- | ||||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других | 980 |
|
| ||||||
аналогичных объектов | |
- | |||||||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
|
| ||||||
ИТОГО | 49200 | 87510 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.
В кассе можно хранить небольшие денежные суммы для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам, они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки, а также от реализации товаров, работ, услуг.
Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией. Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.
Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года.
До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. На основании обработанного отчета кассира в бухгалтерии ведется учет кассовых операций в журнале-ордере №1 по кредиту счета 50 «Касса» и в ведомости №1 по дебету счета 50 (для контроля).
Кроме наличных денег, в кассах могут храниться
различные денежные документы и бланки
документов строгой отчетности (почтовые
марки, марки государственной пошлины,
вексельные марки, оплаченные авиабилеты,
оплаченные путевки в дома отдыха и санатории,
переводы в пути и др.).В сроки, установленные
руководителем субъекта хозяйствования,
но не реже одного раза в квартал производится
внезапная ревизия кассы.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Постановление Правительства РФ “Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной документации”№ 55-н от 21.01.03г.
2. Закон РФ “О валютном регулировании и контроле” №28-ФЗ от 23.02.03г.
3. Федеральный закон “О бухгалтерском учёте” №129-ФЗ от 21.11.96 (с последующими изменениями и дополнениями)
4. Положениями по ведению бухгалтерской отчётности в РФ. Утверждённый приказом Минфина России № 34-н от 28.07.98г. (с последующими изменениями и дополнениями)
5. ПБУ “Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте” (ПБУ 3/2006)
6. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации. Утверждённый приказом Минфина России №94-н от 31.10.2000г. (с последующими изменениями и дополнениями)
7. Бухгалтерский учёт : учебное пособие, под ред. П.С. Безруких – 4ое издание, переработанное и дополненное – М.: ИДФБК – Пресс, 2007.
8. Волков Н. Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 2007.
9. Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и банковские документы – М.: Финансы и статистика, 2006г. – 112с.
10. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Инфра-М., 2009г.-584с.
11. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2008г. -
12. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Гроссбух: Проспект, 2007г.
13. Кондратов Н.П. Бухгалтерский учёт: учебное пособие – 4ое издание, переработанное и дополненное – М.: ИНФРА – М, 2006.
14. Козлова Е.П., Бабаченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях: Учебное пособие – 3е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2008.
15. Сарафонова Н.Г., Яцюк А.В. бухгалтерский финансовый учёт : учебное пособие – М.: ИНФРА – М4 Новосибирск: Сибирское соглашение, 2007.
16. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учёт: Учебное пособие – М.: ФБК – пресс, 2008.
17. Пошерстник Е.Б.; Мейксин Е.Б. «Бухгалтерский учет и аудит»: Практическое пособие с коммент. Т.2 – М.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2006г. – 472с.
18. Шеина Т. Н., П. П. Новиченко, Ф. П. Васин и др. Бухгалтерский учет: Учебник/; Под. ред. П. П. Новиченко - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2006.