Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 09:17, курсовая работа

Описание

Целью учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:

Задача 1. своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

Задача 2. своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств;

Задача 3. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период;

Работа состоит из  1 файл

Лена бух.учет.doc

— 454.00 Кб (Скачать документ)
 
 
 
 
                                     
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
            на       г.        
                                     
                              КОДЫ
                            Форма № 1 по ОКУД 0710001
                            Дата (год, м-ц, число)      
Организация     по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика        ИНН  
Вид деятельности   по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма / форма собственности        
      по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)     по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)          
         
                                     
                            Дата утверждения  
                            Дата отправки (принятия)  
                                     
АКТИВ Код показателя На начало отчетного  года На конец  отчетного  периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                 -                                 -  
Нематериальные активы 110                               -                                 -  
Основные средства 120 28800 28800
Незавершенное строительство 130                               -                                -  
Доходные вложения в  материальные ценности 135                               -                                 -  
Долгосрочные финансовые вложения 140                               -                                -  
Отложенные финансовые активы 145                               -                                 -  
Прочие внеоборотные активы 150                               -                                 -  
ИТОГО по разделу I 190 28800                                 28800  
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210                               -                                 -  
 в том числе:      
 сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211                              3900                                 3960  
 животные на выращивании  и откорме  212                               -                                 -  
 затраты в незавершенном  производстве 213 3000                                5250  
 готовая продукция  и товары для перепродажи 214                              9300                               20700
 товары отгруженные 215                               -                                 -  
 расходы будущих  периодов 216                               -                                 -  
 прочие запасы и  затраты 217                               -                                 -  
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 220                               -                                 -  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) 230                               -                                 -  
 в том числе покупатели и заказчики                                 -                                 -  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240                               -                                 -  
 в том числе покупатели и заказчики 241                               -                                 -  
Краткосрочные финансовые вложения 250                               -                                 -  
Денежные средства 260                              300,3900                               300,28500
Прочие оборотные  активы 270                               -                                 -  
ИТОГО по разделу II 290                              20400                                 58710  
БАЛАНС  300 49200                                 87510  
ПАССИВ Код На начало отчетного  На конец отчетного
показателя года  периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный капитал  410 
  38700,2100                                     

38700,7800  

Собственные акции, выкупленные  у акционеров                                        -                                          -  
Добавочный капитал  420    
 
                                    

     -  

Резервный капитал 430    
 
                                    

     -  

  в том числе:             
  резервы, образованные в соответствии с законодательством 431                                      -                                          -  
  резервы, образованные в соответствии с учредительными      
  документами 432   
 
                                    

     -  

Целевое финансирование 450                                      -                                          -  
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470     
ИТОГО по разделу III 490                                      40800                                          46500  
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты  510   
4800
                                    

     4800  

Отложенные налоговые  обязательства 515                                      -                                          -  
Прочие долгосрочные обязательства  
520 
 
 
                                    

     -  

ИТОГО по разделу IV 590                                      4800                                          4800  
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
 
610        
   
Займы и кредиты  
 
                                    

     -  

Кредиторская задолженность 620  
 
 
                                    

     -  

в том числе: 621  
   
поставщики  и подрядчики 1050                                     

     12660  

задолженность перед персоналом организации 622 750                                     -   17250                                       -  
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  623                                      -                                          -  
задолженность по налогам и сборам 624  
 
 
 
                                    

-  

                                      

     -  

прочие  кредиторы 625  
 
 
 
                                    

-  

                                      

     -  

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630                                      -                                          -  
Доходы будущих периодов 640  
 
1800
                                    

  

                                      

     6300  

Резервы предстоящих  расходов 650  
 
                                      

     -  

Прочие краткосрочные  обязательства 660  
 
 
 
                                    

-  

                                      

     -  

ИТОГО по разделу V 690                                      3600                                          36210  
БАЛАНС  700                                      -                                          -  
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах      
Арендованные основные средства 910  
 
 
                                    

     -  

                                       -  

  в том числе по лизингу 911  
 
 
                                    

     -  

                                       -  

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920                                      -                                          -  
Товары, принятые на комиссию 930  
 
 
                                    

     -  

                                       -  

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов  940                                      -                                          -  
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950                                      -                                          -  
Обеспечение обязательств и платежей выданные 960                                      -                                          -  
Износ жилищного фонда 970  
 
 
                                    

     -  

                                       -  

Износ объектов внешнего благоустройства и других  
980   
     
                                     -                                          -  
аналогичных объектов  
 
                                    

     -  

                                       -  

Нематериальные  активы, полученные в пользование    
990
 
 
                                     -  
ИТОГО           49200  87510 
      
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным  лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

        В кассе можно хранить небольшие денежные суммы для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам, они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки, а также от реализации товаров, работ, услуг.

       Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией. Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.

         Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года.

            До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

       Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. На основании обработанного отчета кассира в бухгалтерии ведется учет кассовых операций в журнале-ордере №1 по кредиту счета 50 «Касса» и в ведомости №1 по дебету счета 50 (для контроля).

         Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).В сроки, установленные руководителем субъекта хозяйствования, но не реже одного раза в квартал производится внезапная ревизия кассы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Постановление Правительства РФ “Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной документации”№ 55-н от  21.01.03г.

2. Закон РФ “О валютном регулировании и контроле” №28-ФЗ от 23.02.03г.

3. Федеральный закон “О бухгалтерском учёте” №129-ФЗ от 21.11.96 (с последующими изменениями и дополнениями)

4. Положениями по ведению бухгалтерской отчётности  в РФ. Утверждённый приказом Минфина России № 34-н от 28.07.98г. (с последующими изменениями и дополнениями)

5. ПБУ “Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте” (ПБУ 3/2006)

6.  План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации. Утверждённый приказом Минфина России №94-н от 31.10.2000г. (с последующими изменениями и дополнениями)

7. Бухгалтерский учёт : учебное пособие, под ред. П.С. Безруких – 4ое издание, переработанное и дополненное – М.: ИДФБК – Пресс, 2007.

8. Волков Н. Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 2007.

9. Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и банковские документы – М.: Финансы и статистика, 2006г. – 112с.

10.  Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Инфра-М., 2009г.-584с.

11. Козлова Е.П.,  Парашутин Н.В.,  Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2008г. -

12. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Гроссбух: Проспект, 2007г.

13.  Кондратов Н.П. Бухгалтерский учёт: учебное пособие – 4ое издание, переработанное и дополненное – М.: ИНФРА – М, 2006.

14. Козлова Е.П., Бабаченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях: Учебное пособие – 3е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2008.

15. Сарафонова Н.Г., Яцюк А.В. бухгалтерский финансовый учёт : учебное пособие – М.: ИНФРА – М4 Новосибирск: Сибирское соглашение, 2007.

16. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учёт: Учебное пособие – М.: ФБК – пресс, 2008.

17. Пошерстник Е.Б.; Мейксин Е.Б. «Бухгалтерский учет и аудит»: Практическое пособие с коммент. Т.2 – М.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2006г. – 472с.

18. Шеина Т. Н., П. П. Новиченко, Ф. П. Васин и др. Бухгалтерский учет: Учебник/; Под. ред. П. П. Новиченко - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2006.

Информация о работе Учет денежных средств