Учет готовой продукции и её продажа

- стоимость доставки

10.1

60.1.5

2 420,00

- НДС

19.3

60.1.5

435,60

2 855,60

32

Выписка из расчетного счета  и платежное поручение

Перечислено в оплату платежных  документов поставщика за материалы  и их доставку

60.1.5

51

45 689,60

33

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности  в бюджет по НДС (налоговый вычет)

- оплаченный поставщику  за материалы

68.1

19.3

6 534,00

- оплаченный поставщику  за доставку материалов

68.1

19.3

435,60

6 969,60

34

Требование

Отпущены со склада материалы  по покупным ценам:

- для изделия А

20.А

10.1

12 100,00

- для изделия Б

20.Б

10.1

10 890,00

- для исправления брака  по изделию А

28

10.1

1 210,00

24 200,00

Учет расчетов по оплате труда

36

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата:

- рабочим за изделие  А

20.А

70

50 820,00

- рабочим за изделие  Б

20.Б

70

36 300,00

- рабочим за исправление  брака по изделию А

28

70

9 680,00

- управлению и служащим  цехов

25

70

20 570,00

- управлению и служащим  офиса

26

70

15 730,00

- рабочим за очередные  отпуска

20

70

16 940,00

150 040,00

37

Расчетно-платежная ведомость

- начислены страх.взносы  в ФСС (  2,9    %)

91

69.1.1

4 351,16

- начислены страх.взносы  от несч.случ и проф. Заб. (  1,5  %)

91

69.1.2

2 250,60

- начислены страх.взносы  в ПФ на страх. Часть труд  пенсии (  20  %)

91

69.2.1

30 008,00

- начислены страх.взносы  в ПФ на накоп. Часть труд  пенсии (  6  %)

91

69.2.2

9 002,40

- начислены страх.взносы  в ФФОМС (  3,1 %)

91

69.3.1

4 651,24

- начислены страх.взносы  в ТФОМС (   2 %)

91

69.3.2

3 000,80

39

Расчетно-платежная ведомость

Удержано из заработной платы:

- налог на доходы физических  лиц (_13_%)

70

68.2

19 505,20

- по исполнительному листу

70

76.7

3 025,00

- в возмещение потерь  от брака

70

28

4 840,00

40

Расчет бухгалтерии.

Начислены пособия по временной  нетрудоспособности работникам за время  болезни.

69.1.1

70

677,60

41

Выписка из расчетного счета  и платежные поручения.

Перечислено с расчетного счета:

- в бюджет налог на  доходы физических лиц

68.2

51

19 505,20

- алименты по исполнительным  листам

76.7

51

3 025,00

-  страх.взносы в ФСС 

69.1.1

51

4 351,16

-  страх.взносы от несч.случ  и проф. Заб. 

69.1.2

51

2 250,60

-  страх.взносы в ПФ  на страх. Часть труд пенсии

69.2.1

51

30 008,00

-  страх.взносы в ПФ  на накоп. Часть труд пенсии

69.2.2

51

9 002,40

-  страх.взносы в ФФОМС 

69.3.1

51

4 651,24

-  страх.взносы в ТФОМС 

69.3.2

51

3 000,80

41

Приходный кассовый ордер, выписка  из расчетного счета

Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы

50

51

129 542,60

42

Расходный кассовый ордер

Выдана по ведомости заработная плата

70

50

112 820,40

43

Расчет бухгалтерии

Депонирована не востребованная в срок заработная плата

70

76.4

16 722,20

Учет затрат на производство

44

Расчетно-платежные документы  поставщика

Акцептованы платежные документы  ОАО «Красэнерго» за использованную оборудованием цеха электроэнергию:

- ее стоимость

25

60.1.6

7 260,00

- НДС

19.3

60.1.6

1 306,80

8 566,80

45

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности  в бюджет по НДС (налоговый вычет)

- оплаченный поставщику  за электроэнергию

68.1

19.3

1 306,80

1 306,80

46

Выписка из расчетного счета  и платежное поручение

Оплачены счета ОАО  «Красэнерго»

60.1.6

51

8 566,80

47

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются  по назначению общепроиз-водственные  расходы на счет 20 ( сальдо на конец  периода счета 25 равно 0)

- 20.А

20.А

25

23 821,88

- 20.Б

20.Б

25

17 015,62

- 28

28

25

4 537,5

45 375

48

Расчет бухгалтерии.

Распределяются и списываются  по назначению общехозяйственные расходы  на счет 20 ( сальдо на конец периода  счета 26 равно 0)

- 20.А

20.А

26

9 523,3

- 20.Б

20.Б

26

6 811,7

16 335

49

Расчет бухгалтерии

Выявляются и списываются  по назначению потери от исправимого  брака, допущенного при изготовлении изделия А на счет 20 ( сальдо на конец  периода счета 28 равно 0)

20.А

28

10 587,5

50

Накладные и расчет бухгалтерии

Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП  на конец месяца нет):

- фактическая себестоимость  изделия А

43

20.А

115 322,68

- фактическая себестоимость  изделия Б

43

20.Б

79 487,32

194 810

Учет готовой  продукции и ее продажи

51

Накладная, счет-фактура

Признается выручкой сумма  предъявленных покупателям расчетно-платежных  документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведенная  в отчетном месяце продукция):

- отпускная цена

62.1.2

90.1

822 800,00

- НДС – 18 %

90.3

68.1

148 104,00

52

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав расходов фактическая себестоимость  проданной продукции

90.2

43

194 810

53

Расчетно-платежные документы  поставщика

Акцептованы платежные документы  транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям:

- стоимость услуг

44

60.1

3 025,00

- НДС

19.3

60.1

544,5

3 569,50

54

Расчетно-платежные документы  поставщика

Приняты к оплате счета  за рекламу продукции в отчетном месяце:

- стоимость рекламы

44

60.1

3 872,00

- НДС 

19.3

60.1

696,96

4 568,96

55

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета:

- транспортного предприятия

60.1.7

51

3 569,50

- рекламного агентства

60.1.8

51

4 568,96

8 138,46

56

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности  в бюджет по НДС (налоговый вычет)

- оплаченный транспортной  организации

68.1

19.3

544,50

- оплаченный рекламному  агентству

68.1

19.3

696,96

1 241,46

57

Расчет бухгалтерии

Признаются и включаются в состав расходов расходы по продаже  продукции отчетного периода

90.2

44

6 897,00

58

Выписка из расчетного счета

Поступил от покупателя платеж за проданную продукцию

51

62.1.2

822 800,00

Учет финансовых результатов и распределения  прибыли

59

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается  по назначению финансовый результат  от продажи продукции

90.9

99

472 989

61

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав расходов штраф за нарушение  условий поставки продукции

91.2

76.2

4 840,00

62

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги за отчетный период:

- налог на имущество

91.2

68.3

26 620,00

63

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается  по назначению финансовый результат  от прочих видов деятельности

99

91.9

86 954,5

64

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль  по действующей ставке (_20_____%)

99

68.4

77 206,9

65

Акт документальной проверки

Начислены экономические  санкции за нарушение налогового законодательства

99

68.4

1 815,00

66

Выписка из расчетного счета  и платежные поручения

Перечислены в бюджет за предыдущий расчетный период:

- НДС

68.1

51

5 203,00

- налог на прибыль

68.4

51

30 250,00

- налог на имущество

68.3

51

26 620,00

67

Расчет бухгалтерии

Реформация баланса

99

84

307 012,6

Сальдо-оборотная  ведомость  за декабрь 2011 года

Таблица 2

№ счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Д

К

Д

К

Д

К

01

15 279 219,53

130 304,90

137 940

15 271 584,43

02

6 564 031,47

39 325

6 050

6 530 756,47

08

55 284,90

25 034,90

30 250

10

1 776 056,27

40 170

24 200

1 792 026,27

19

877 760,81

16 202,14

16 202,14

877 760,81

20

194 810

194 810

20.A

115 322,68

115 322,68

20.Б

79 487,32

79 487,32

25

45 375

45 375

26

16 335

16 335

28

15 427,50

15 427,50

44

6 897

6 897

43

140 876,85

194 810

194 810

140 876,85

50

6 557,90

132 932,60

115 240,40

24 250,1

51

5 721 611

1 144 460,35

376 044,04

6 490 027,31

60

1 194 667,82

102 587,43

102 587,43

1 194 667,82

62

719 544,88

848 010,35

848 010,35

719 544,88

66

242 000

242 000

68

100 430

97 780,34

277 096,75

279 746,41

68.1

52 030

21 405,14

148 104

178 728,86

68.2

15 730

19 505,2

23 350,85

19 575,65

68.3

2 420

26 620

26 620

2 420

68.4

50 250

30 250

79 021,90

79 021,90

69

41 302,14

53 941,8

53 264,20

40 624,54

69.1.1

4 830,32

5 028,76

4 351,16

4 152,72

69.1.2

1 800,48

2 250,6

2 250,6

1 800,48

69.2.1

13 721,40

30 008

30 008

13 721,40

69.2.2

7 284,2

9 002,4

9 002,4

7 284,2

69.3.1

1 650,44

4 651,24

4 651,24

1 650,44

69.3.2

3 012,9

3 000,80

3 000,80

3 012,9

69.4

9 002,4

-

-

9 002,4

70

129 542,6

156 912,80

150 717,60

123 347,40

71

738,79

2 420

2 420

738,79

75

72 600

72 600

76

6 651,61

70 563,81

63 912,2

80

121 000

72 600

193 600

84

15 039 182

307 012,60

15 346 194,60

90

822 800

822 800

91

112 164,85

112 164,85

99

1 332 210

472 989

472 989

1 332 210

Итого

24 522 366,03

20 266 418,21

4 781 192,57

4 781 192,57

25 347 059,44

25 347 059,44

на

декабрь

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ЗАО «СтройИнвест»

по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

Вид экономической 
деятельности

по 
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Закрытое акционерное 

общество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

11

г.³

20

г.⁴

20

г.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

8 740 827,96

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

30 250

Отложенные налоговые  активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

8 771 077,96

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1 932 903,12

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

877 760,81

Дебиторская задолженность

720 283,67

Финансовые вложения

Денежные средства

6 514 277,41

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

10 045 225,01

БАЛАНС

18 816 302,97