Учет кассовых операций на предприятии

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и  сферы деятельности обязаны хранить  свободные денежные средства в учреждениях  банков.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег  предприятиями при осуществлении  расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями  в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Предприятия могут иметь  в своих кассах наличные деньги в  пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Предприятия не имеют  права накапливать в своих  кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Выдача денег из выручки  одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается  в отдаленных местностях, где нет  банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

Предприятия имеют право  хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов  только для оплаты труда, выплаты  пособий по социальному страхованию  и стипендий не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 18.10.1994 г. № 3321-12 в редакции Закона от 25.06.2001 г. № 42-3 с учетом изменения, внесенного Законом от 17.05.2007 г. № 278-3 // Главный бухгалтер «Все для годового отчета». 2005. № 1.
2. Инструкция о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением Министерства финансов от 17.02.2007 г. № 16, с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлениями Министерства финансов от 22.12.2007 г. № 178 и от 31.03.2005 г. № 40 // Главный бухгалтер «Все для годового отчета». 2006. № .
3. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная постановлением Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2007 № 81/128/65 // Экономическая газета. 2007. 6 июля.
4. Инструкция по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты», утвержденная постановлением Министерством финансов от 25.08.2003 г. № 121 // Главный бухгалтер «Все для годового отчета». 2006. № 10;
5. Положение по бухгалтерскому учету: учетная политика организации.   Утверждено  постановлением   Министерства финансов Республики Беларусь от 17.07.2007 г. № 62.
6. «Бухгалтерский учет», под общей редакцией И.В.Тишкова – мн.:Вышэйшая школа, 2001.
7. Бартахов А.П. Международный учет. М., «Маркетинг», 2005г.
8. Бухгалтерский  учёт:  Под  общей редакцией  И.Е.Тишкова.  Минск,высшая школа, 2007г.
9. Бухгалтерский учет / Под общей редакцией Н.И. Ладутько. -4-е изд., перераб. и доп.  Мн.: ООО «ФУ Аинформ»,2006. 742с.
10. Бухгалтерский учёт.  Под редакцией П.С. Безруких М., Москва,
11. Главный бухгалтер № 7, 2006.
12. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена НБРБ от 9 июля 2007 г. № 14.
13. Камышанов П.И., Камышанова А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2007. 638 с.
14. Козлова   Е.Г.   Бухгалтерский   учёт   в   организациях   «Финансы   и статистика», 2006г.
15. Папковская П.Я. Теория бухгалтерского учёта. Минск,ООО «Мисанта», 2006г.
16. Постановление правления НБРБ 26 марта 2003 г. №57 об утверждении правил ведения кассовых операций.
17. Постановление правления Нацбанка Республика Беларусь от 31.12.2002 № 261 «О внесении дополнений и изменений в правила ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республика Беларусь» // Главный Бухгалтер.  2004. №5.  С.16-18.
18. Постановление Министерства финансов Республика Беларусь от 19 апреля 2001г. № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» // Национальный реестр правовых актов.  2004.  № 64,8/6254.
19. Подольский М.  Введение в 1С: Бухгалтерию: Тонкости, советы и способы работы.  М.: Астро Софт, 2000. 191 с.
20. Стражева Н.И. Бухгалтерский учёт в промышленности. Минск, Выш.Школа, 2007г.
21. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет:Учебно-методическое пособие – 11-е изд., перераб. и доп.-Мн.:Книжный дом, 2005.-608с.
22. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике. Учебник.- М.: ЮНИТИ, 2005. 399 с.
23. Управление затратами на предприятии: Учебник / В. Г. Лебедев, Т. Г. Дроздова, В.П. Кустарев и др.; Под общ. ред. Г.А. Краюхина, СПб.: "Издательский дом "Бизнес-пресса", 2005. 277 с.
24. Учет кассовых операций// Главный бухгалтер.2007. №2. С.38.
25. Шуремов Е.Л., Умнова Э.А., Воропаева Т.В. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа и аудита.: Учебное пособие для вузов. - М.: Перспектива, 2007. 362 с.